Lista de ingresos exentos para personas físicas y morales

Dentro de la contabilidad, distinguir entre un ingreso exento o un ingreso gravable es esencial para calcular correctamente los impuestos a pagar. Los ingresos exentos te ayudan a reducir la carga tributaria de las empresas.

Los ingresos deducibles o exentos, varían según el régimen fiscal, ya sea que sea una persona física o moral. 

¿Qué es un ingreso exento?

Un ingreso exento es un recurso económico que recibe una persona física o moral y que, según el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) no está obligado al pago de ISR ya sea de manera parcial o total.

Fundamento legal del ingreso exento

En la normativa contable, dentro del artículo 93 de la LISR, se describen y enumeran los ingresos que pueden ser exentos, se miden por medio de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) y es lo que determina cuántos pesos puedes exentar.

Montos máximos de ingresos exentos

Tabla de ingresos exentos para personas físicas

El artículo 93 de la LISR detalla que los siguientes ingresos son exentos de ISR para las personas físicas:

Ingresos exentos de ISR para personas físicas
Concepto	Descripción	% UMA exento	Requisitos	Fundamento legal
Herencias y legados	Ingresos recibidos por sucesión testamentaria o legítima.	100%	Testamento o escritura pública notarial generada por un fedatario.	Art. 93, fracc. XXIII, LISR
Indemnizaciones por riesgos de trabajo, enfermedades o muerte	Pago por seguros o instituciones públicas.	100%	Diagnóstico médico y comprobante del pago.	Art. 93, fracc. I y II, LISR
Indemnizaciones laborales	Pago por despido.	Hasta 90 días de salario mínimo + 20 días por año trabajado	Convenio o despido laboral.	Art. 93, fracc. XIII, LISR
Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro	Pago periódico o retiro laboral.	Hasta 15 UMAS mensuales.	Constancia de pensión y CFDI de nómina.	Art. 93, fracc. IV, LISR
Viáticos	Gastos comprobables de trabajo.	100% sí se cumple con los requisitos.	CFDI por cada gasto y relación de viáticos.	Art. 93, fracc. XVII, LISR
Donativos	Donaciones entre familiares.	100% sí cumple con los requisitos.	Contrato privado o carta de donativo.	Art. 93, fracc. XXIII y 134 LISR
Premios oficiales	Premios culturales, científicos o literarios.	100%	Resolución o constancia oficial del premio.	Art. 93, fracc. XV, LISR
Pagos de seguros de vida	Cobro de seguro por fallecimiento.	100%	Póliza de seguro y comprobante de pago.	Art. 93, fracc. III, LISR
Cuotas de seguridad social	Aportaciones al IMSS, ISSSTE, etc.	100%	Registro ante seguridad social. Consulta tu número de Seguro Social aquí	Art. 93, fracc. V, LISR
Subsidios por incapacidad	Pagos por incapacidad temporal o permanente.	100%	Comprobante de incapacidad y pago.	Art. 93, fracc. II, LISR
Becas educativas	Becas otorgadas para estudios.	100% exento sí cumple requisitos.	Convenio o constancia de beca.	Art. 93, fracc. XIV, LISR
Ayuda para gastos funerarios	Ayuda para gastos de sepelio.	Hasta un salario mínimo anual.	CFDI de gastos funerarios y comprobante de pago.	Art. 93, fracc. IX, LISR
Venta de casa habitación	Ganancia por venta de vivienda habitual.	Hasta 700,000 UDIS.	Escritura pública y constancia notarial hecha por fedatario.	Art. 93, fracc. XIX, LISR
Aportaciones voluntarias al retiro	Aportaciones a fondos de retiro.	Límite anual establecido.	Estado de cuenta de AFORE o contrato de plan de retiro.	Art. 151, fracc. V y VI, LISR
Alimentos recibidos	Pagos por concepto de alimentos.	100% exento	Sentencia judicial, convenio o acuerdo familiar.	Art. 93, fracc. XXIV, LISR
Indemnizaciones de seguros por daños	Cobro de seguro por daños materiales.	100% exento (hasta el valor el bien).	Póliza y factura del bien dañado.	Art. 93, fracc. III, LISR
Aguinaldo	Prestación anual laboral	Hasta 30 UMA´s.	CFDI de nómina.	Art. 93, fracc. XIV, LISR
Prima vacacional	Prestación por vacaciones.	Exento hasta 15 días de salario mínimo.	CFDI de nómina.	Art. 93, fracc. XIV, LISR
Prima de antigüedad	Pago por años de servicio.	Exento hasta 90 veces salario mínimo por cada año.	Convenio laboral.	Art. 93, fracc. XIII, LISR
Gastos médicos	Pago por gastos médicos realizados.	100% exento	Facturas médicas y comprobante del reembolso.	Art. 93, fracc. XI, LISR
Ingresos en especie	Prestaciones no monetarias	Hasta montos establecidos.	CFDI de nómina (detallando las prestaciones).	Art. 93, fracc. X, LISR
Intereses en caja de ahorro	Rendimientos de fondos de ahorro de trabajadores.	Hasta $100,000 anuales aprox.	Constancia emitida por la caja de ahorro.	Art. 93, fracc. XVIII, LISR
Ingresos de plataformas digitales bajo RESICO	Ingresos de plataformas en régimen simplificado.	Según topes anuales.	CFDI expedidos por la plataforma o por el contribuyente.	Regímenes especiales (RESICO)

Importante: Recuerda guardar la documentación y los comprobantes de estos ingresos, ya que en caso de auditoría el SAT te los pudiera requerir.

Descarga la infografía de deducciones personales e ingresos exentos de ISR para personas físicas.

Ingresos exentos de ISR para personas morales

Los ingresos exentos para personas morales se distribuyen a lo largo de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y dentro de los principales se encuentran:

Dividendo o utilidades repartidas

Las personas morales (empresas) no deben de pagar impuestos sobre las utilidades ya repartidas siempre y cuando estas utilidades ya hayan pagado ISR a nivel empresarial y aplica también para las CUFIN (Art. 9 de la LISR).

Reembolsos a capital humano

Cuando un socio o inversionista retira parte de capital o aportaciones que hizo a una sociedad, no paga ISR (Art. 9 LISR).

Donativos 

Los donativos recibidos son ingresos exentos según el artículo 93 de la LISR, siempre y cuando cumplan estos requisitos:

• Ingresos que no sean dinero, mercancía o servicios.
• Si son en efectivo, no superen el equivalente a 650,000 UDIS (aprox. $5.5 millones de pesos en 2025).
• No sean de partes relacionadas.

Venta de casa habitación

Si una persona moral (empresa) vende un inmueble destinado a ser casa habitación, puede ser un ingreso exento si se cumple con el requisito de haberla habitado por lo menos 3 años, según el artículo 109 de la LISR.

Ingresos por fusiones, escisiones o reorganizaciones

Las ganancias que resultan de una fusión o separación (escisión), siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos indicados en el artículo 14-B de la LISR.

Subsidios y apoyos gubernamentales

Los apoyos económicos de programas gubernamentales son exentos si se destinan a actividades específicas y se cumplen los requisitos fiscales para deducirlos, indicados en el artículo 18 de la LISR.

Consejos para el manejo de los ingresos exentos

Identificar y clasificar los ingresos exentos de ISR es muy importante para reducir la carga tributaria de las empresas y las personas físicas. En docDigitales te ayudamos a llevar esta gestión con nuestro sistema de facturación electrónica para que presentes tus deducciones en tu declaración anual.

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