
<p>Posiblemente, has escuchado hablar de las cuentas T, este formato te permite organizar de manera visual los movimientos contables de las empresas sin importar si se trata de operaciones a crédito o en <a href="https://docdigitales.com/blog/post/flujo-de-efectivo-en-conta" target="_blank" rel="noreferrer noopener">efectivo.</a></p>



<p>Cada cuenta “T” debe cuadrar con los movimientos registrados, asegurando el equilibrio entre cargos y abonos.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es una cuenta T?</h2>



<p>Una cuenta T, dentro de los principios básicos de contabilidad, es el método o <strong>representación gráfica que nos ayuda a clasificar y registrar los movimientos contables de las empresas</strong>, como los cargos y los abonos.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Dato curioso:</strong><em><strong> </strong></em>Se le llama cuenta T porque la representación tiene esa forma “T” y en el lado izquierdo se registran los cargos y en el lado derecho los abonos.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué se utilizan las cuentas T en contabilidad?</h2>



<p>Son una herramienta muy poderosa y visual dentro de la contabilidad debido a que<strong> registran los movimientos de cada cuenta contable, enseñando de manera precisa los cargos </strong>y abonos, es un método básico de registros contables que te ayuda a:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Identificar cada transacción.</li>



<li>Revisar que los saldos estén balanceados.</li>



<li>Ayudan y facilitan  hacer los estados financieros y contables.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Cuentas involucradas en las cuentas T de contabilidad</h2>



<p>Dentro de la contabilidad, cada movimiento tiene un comportamiento diferente según su naturaleza.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Activos:</strong> cajas, bancos, inventarios, propiedades.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/pasivo-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Pasivos:</strong></a><strong> </strong>proveedores, créditos, préstamos, intereses.</li>



<li><strong>Capital:</strong> utilidades, acciones, capital social</li>



<li><strong>Ingresos:</strong> ventas, servicios, asesorías, rentas, honorarios.</li>



<li><strong>Gastos o costos:</strong> sueldos, renta, publicidad, marketing, materia prima</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading" id="tabla-cuentas-t">¿De qué lado se registran los movimientos?</h3>



<figure id="Cuentas-t-clasificacion" class="wp-block-table is-style-stripes"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Cuenta</strong></td><td><strong>¿Qué representa?</strong></td><td><strong>Aumenta en&nbsp;</strong></td><td><strong>Razón</strong></td><td><strong>Disminuye en&nbsp;</strong></td><td><strong>Razón</strong></td></tr><tr><td><strong>Activo</strong></td><td>Bienes y derechos de las empresas</td><td>Debe (Izquierda)</td><td>Existe un cargo cuando las empresas compran o incrementan un activo. </td><td>Haber (Derecha)</td><td>Se registra un abono cuando las empresas utilizan, venden o entregan el activo</td></tr><tr><td><strong>Pasivo</strong></td><td>Obligaciones de pago con terceros</td><td>Haber (Derecha)</td><td>Se registra un abono cuando la empresa adquiere una nueva obligación</td><td>Debe (Izquierda)</td><td>Se registra un cargo cuando se paga o cancela una obligación</td></tr><tr><td><strong>Capital</strong></td><td>Aportaciones de parte de socios</td><td>Haber (Derecha)</td><td>Se abona cuando los socios realizan aportaciones o cuando se generan utilidades.</td><td>Debe (Izquierda)</td><td>Se carga cuando se retiran aportaciones o cuando se registran pérdidas.</td></tr><tr><td><strong>Ingresos</strong></td><td>Entrada por venta de productos u honorarios</td><td>Haber (Derecha)</td><td>Se abonan cuando la empresa genera ingresos</td><td>Debe (Izquierda)</td><td>Se cargan en casos como devoluciones o descuentos sobre ventas.</td></tr><tr><td><strong>Gastos</strong></td><td>Salida de dinero por compra de material para la operación de la empresa.</td><td>Debe (Izquierda)</td><td>Se cargan cuando la empresa genera un gasto</td><td>Haber (Derecha)</td><td>Se abonan en casos poco frecuentes, como ajustes o correcciones contables.</td></tr><tr><td><strong>Costos</strong></td><td>Gastos necesarios para producir el producto o servicio</td><td>Debe (Izquierda)</td><td>Se cargan cuando se reconoce el costo relacionado con una venta</td><td>Haber (Derecha)</td><td>Se abonan cuando se hacen ajustes o devoluciones sobre el costo registrado.</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla informativa con los registros contables de las cuentas T y cómo se clasifican</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo se hace la cuenta T de contabilidad?</h2>



<p>Antes de explicarte cómo hacer una cuenta T en contabilidad, debes de recordar que d<strong>el lado izquierdo conocido como el debe se registran los cargos y del lado derecho conocido como el debe se registran los abonos.</strong></p>



<p>Una vez que tenemos clara esta indicación, veamos el paso a paso para crear cuentas T.</p>



<ol class="wp-block-list">
<li>Dibuja la estructura que es una &#8220;T&#8221;.</li>



<li>Escribe el nombre de la cuenta en la parte de arriba (Caja, proveedores, ventas, etc.).</li>



<li>Identifica el tipo de cuenta que es (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/pasivo-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">pasivo</a>, activo, capital, ingreso, gasto o costo). Con base en el tipo de cuenta es como se debe registrar el debe y el haber. <em><a href="#Cuentas-t-clasificacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener">*Consulta la tabla de registro y clasifición de cuentas contables.</a></em></li>



<li>Registra los cargos y abonos de manera cronológica.</li>



<li>En cada lado de la cuenta, suma todos los débitos y créditos.</li>
</ol>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Si el saldo es mayor en el debe, significa que la empresa tiene un saldo deudor. Si hay más créditos que deudas, el saldo es un saldo acreedor o a favor.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



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<h3 class="wp-block-heading">Ejemplos de cuentas T en contabilidad</h3>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1550" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Cuentas-T-en-contabilidad-ejemplos.jpg" alt="Cuentas T en contabilidad ejemplos" class="wp-image-11617"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Relación entre las cuentas T y la partida doble</h2>



<p>La partida doble y las cuentas T son términos básicos que van de la mano en el mundo contable. Por un lado,<strong> la partida doble es un principio</strong> que nos dice algo muy importante: <strong>cada vez que registramos una transacción, siempre se afectan al menos dos cuentas. </strong>Una se carga (es decir, se anota en el debe) y otra se abona (se anota en el haber).&nbsp;</p>



<p>Por otro lado,<strong> las cuentas T nos ayudan a visualizar esto de forma práctica y gráfica</strong>, ya que en cada una se registran los movimientos del debe y el haber según el tipo de cuenta.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Simplifica tu trabajo como contador</h2>



<p>Las cuentas T solo son el comienzo en el mundo contable, a pesar de su simpleza, son la base sobre la cual se construyen procesos más complejos como los<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estados financieros</a> y la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad electrónica</a> de cualquier empresa.<br>Poder tener herramientas como <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales</a> un <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/sistema-contable/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">sistema contable en línea</a>, que te ayuden a simplificar todo este trabajo, centralizar la contabilidad de tus clientes en un solo lugar y consultar sus deberes y haberes en tiempo real <em>te hará ver como un contador preparado y competitivo.</em></p>



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<p></p>


¿Qué son las cuentas T y por qué son tan importantes en contabilidad?


<p>El flujo de caja nos permite tener una visión clara y precisa de la salud financiera de las empresas a nuestro cargo. Al registrar todos los ingresos y egresos en efectivo, ayuda a identificar si realmente se están generando ganancias o pérdidas en las empresas.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el flujo de caja en contabilidad?</h2>



<p>También conocido como flujo de efectivo, el flujo de caja en contabilidad se refiere a<strong> las entradas y salidas de dinero en las empresas durante un período determinado </strong>y forma parte de los<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/flujos-financieros-flujos-de-efectivo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> flujos financieros</a> básicos contables.</p>



<p>Este dato nos permite saber con exactitud <strong>si las empresas están generando suficientes ingresos</strong> para poder operar, pagar deudas, gastos administrativos o incluso invertir en expansión.</p>



<p><strong>Nota de contador:</strong> El flujo de caja se diferencia de la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/coeficiente-de-utilidad-y-isr-provisional/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">utilidad</a> porque la utilidad incluye operaciones devengadas (derecho contratado y aún no cobrado), a diferencia del flujo de caja que solo cuenta el movimiento real de efectivo.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de flujo de caja</h2>



<p>Los flujos de caja se clasifican principalmente en 3 categorías distintas.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Flujo de caja operativo (FCO)</h3>



<p>Es la<strong> </strong>cantidad de<strong> dinero en efectivo que entra y sale de las empresas para las actividades principales de la empresa,</strong> sin tomar en cuenta costos de financiamiento.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Flujo de caja de inversión (FCI)</h3>



<p>Dinero que <strong>ingresa o se gasta en inversiones para la empresa</strong>, comúnmente, este tipo de flujo es utilizado en productos financieros que pueden convertirse rápidamente en liquidez para la empresa o en bienes inmuebles.</p>



<p>Otra manera de invertir en el FCI es en la <strong>compra y venta de activos fijos o inversiones financieras.</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Flujo de caja financiero</h3>



<p>Son los <strong>movimientos en efectivo derivados de las inversiones financieras</strong> de las empresas relacionadas directamente con su actividad. Algunos ejemplos son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Entradas por préstamos.</li>



<li>Aportaciones de socios.</li>



<li>Pago de deudas.</li>



<li>Pago de préstamos.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">¿Por qué es importante el flujo de efectivo en la contabilidad mexicana?</h2>



<p>Dentro del contexto contable en México, el flujo de caja es muy importante para:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cumplimiento de obligaciones fiscales: </strong></li>
</ul>



<p><a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">El artículo 31 del CFF </a>menciona que se debe llevar la contabilidad conforme al <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT,</a> mismo que exige el registro de movimientos de efectivo conforme a las <a href="https://docdigitales.com/blog/post/Normas-de-Informacion-Financiera-NIF-en-Mexico">NIF</a>.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Determinación de impuestos:</strong></li>
</ul>



<p>En cualquier <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">régimen fiscal, </a>los impuestos se determinan conforme al ingreso y gasto del efectivo.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Planeación fiscal:</strong></li>
</ul>



<p>Permite planificar y anticipar pagos para cumplir con pagos provisionales,<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-el-iva/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> IVA,</a> retenciones y otro tipo de impuestos.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre flujo de efectivo y utilidad</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1550" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Diferencia-entre-flujo-de-efectivo-y-utilidad-en-contabilidad.jpg" alt="Diferencia entre flujo de efectivo y utilidad en contabilidad" class="wp-image-11622"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el flujo neto de efectivo?</h2>



<p>El flujo neto de efectivo es el <strong>resultado de restar las entradas y salidas de efectivo dentro de un periodo determinado</strong> y se calcula con esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Flujo neto de efectivo = Ingresos de efectivo &#8211; Egresos de efectivo</em></strong></p>
</blockquote>



<p>Si el resultado es<strong> positivo, significa que la empresa tiene mayores ingresos que gastos</strong>, en caso contrario, si da un<strong> resultado negativo que, quiere decir que la empresa tiene más gastos que ingresos</strong> y es necesario revisar los gastos para optimizar la contabilidad.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo de un flujo de efectivo o de caja</h3>



<p>La empresa “Pollo Loco” tuvo estos movimientos en el mes de marzo 2025:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ventas cobradas: $150,000</li>



<li>Cobro de cuentas por cobrar: $30,000</li>



<li>Pagos a proveedores: $70,000</li>



<li>Nómina: $40,000</li>



<li>Compra de maquinaria: $20,000</li>
</ul>



<p>Cálculo del flujo de caja:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center">Entradas = 150,000 + 30,000 = 180,000</p>



<p class="has-text-align-center">Salidas = 70,000 + 40,000 + 20,000 = 130,000</p>



<p class="has-text-align-center">Flujo neto de efectivo = 180,000 &#8211; 130,000 = <strong>50,000</strong></p>
</blockquote>



<p>El resultado del ejercicio fue positivo con un flujo neto de efectivo de $50,000 mayor a los gastos.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo se presenta el resultado del flujo neto de caja?</h2>



<p>Si deseas presentarlo de una manera gráfica y visual, se suele utilizar un diagrama de flujo de caja que muestra cómo se mueve el dinero en efectivo dentro de las empresas, y se suele representar de la siguiente manera:</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="2466" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Diagrama-de-flujo-de-efectivo-o-caja-con-ejemplo.jpg" alt="Diagrama de flujo de efectivo o caja con ejemplo" class="wp-image-11621"/></figure>



<p>Comúnmente, esta es la estructura básica de un diagrama de flujo de caja, donde se representa<strong> a través de una línea el periodo y con flechas se indica el ingreso o egreso</strong> junto con la fecha y el concepto o categorías (en dado caso de ser más complejo).</p>



<p>Se recomienda hacer este análisis de manera mensual, trimestral y anual para revisar la salud financiera de las empresas.</p>



<p><strong>Consejo de expertos: </strong>Apóyate de un <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software contable</a> que automatice estos reportes, como el sistema de<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales</a> que te da un reporte desglosado para poder tomar decisiones más acertadas e inteligentes.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Prácticas recomendadas para un flujo de caja saludable</h2>



<ul class="wp-block-list">
<li>Separa los ingresos por tipo y categoría.</li>



<li>Clasifica todos los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/poliza-de-egreso/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">egresos</a>.</li>



<li>Registra cada movimiento en una <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/poliza-de-diario/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">póliza de diario</a>.</li>



<li>Actualiza el flujo de caja de manera semanal.</li>



<li>Cuenta con una reserva de efectivo para cualquier emergencia.</li>



<li>Realiza tus <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-la-conciliacion-bancaria/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">conciliaciones bancarias </a>y asegúrate de que todo cuadre.</li>



<li>Realiza proyecciones para necesidades futuras.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">La radiografía de una empresa</h2>



<p>Un flujo de caja o de efectivo no solamente es un reporte financiero, sino que es una radiografía de cómo está la salud financiera de las empresas y su estado real. Utilizar herramientas contables como<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable"> </a><strong>docDigitales Conta, </strong>un<strong> </strong><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>software contable en la nube</strong></a>, pueden ayudarte a automatizar estos reportes y dar recomendaciones acertadas a tus clientes y sus negocios.</p>



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<p></p>


Guía para comprender el flujo de caja dentro de la contabilidad


<p>Como contador, sabes que contar con una estrategia fiscal bien planificada es básico para reducir la carga fiscal de las empresas a tu cargo. Esto siempre y cuando sean <strong>estrategias permitidas</strong> por las autoridades tributarias.</p>



<p>Hazle saber a tu cliente que una estrategia fiscal <strong>no es evadir impuestos</strong>, sino&nbsp; buscar maneras para reducirlos o diferirlos conforme a la ley.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es una estrategia fiscal?</h2>



<p>Se le llama estrategia fiscal al <strong>conjunto de acciones planificadas y permitidas por la normativa fiscal mexicana para reducir la carga tributaria </strong>de los contribuyentes, aprovechando los beneficios que la ley otorga según el régimen fiscal que le corresponda.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia de tener una estrategia fiscal</h2>



<p>Tener una estrategia fiscal adecuada de acuerdo al tipo de empresa te permite tener estos beneficios:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Reducir la carga de pago de impuestos con estrategias fiscales permitidas.</li>



<li>Cumplir con las obligaciones fiscales evitando multas o sanciones.</li>



<li>Garantizar la liquidez de la empresa.</li>



<li>Mejorar el <a href="https://docdigitales.com/blog/post/flujo-de-efectivo-en-conta" target="_blank" rel="noreferrer noopener">flujo de efectivo.</a></li>



<li>Distribuir el recurso económico de manera eficiente.</li>



<li>Destinar recursos al crecimiento o innovación de la empresa.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Recuerda:</strong> Tener una estrategia fiscal dentro de las empresas a tu cargo no es evadir impuestos; es una práctica profesional que ayuda al crecimiento económico de tus clientes.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Cambios normativos contables importantes en 2025 para la estrategia fiscal</h3>



<p>Una estrategia fiscal bien estructurada permite optimizar la carga tributaria. En 2025, entraron en vigor algunas modificaciones fiscales en México que debes considerar al momento de realizarla:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Incremento al <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-el-ieps/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IEPS</a></strong></li>
</ul>



<p>A partir del 1 de enero de 2025, el IEPS aumentó un 4.5%</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Aranceles a productos importados</strong></li>
</ul>



<p>El gobierno mexicano impuso un arancel del 19% a productos importados desde países sin tratado comercial con México.&nbsp;</p>



<p>Los países que no tienen tratado comercial con México son:</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1768" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Países-sin-tratado-comercial-en-México-y-que-tienen-impuestos-arancelarios.jpg" alt="Países sin tratado comercial en México y que tienen impuestos arancelarios" class="wp-image-11618"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Guía rápida para realizar una estrategia fiscal</h2>



<p>Realizar correctamente una estrategia fiscal para las empresas afecta de manera positiva y ayuda al crecimiento empresarial. Te compartimos el paso a paso para realizar una:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Revisa y diagnostica el estado fiscal de la empresa</h3>



<p>Antes de diseñar la estrategia, es básico conocer la situación fiscal actual de la empresa.</p>



<p><strong>¿Qué revisar?</strong></p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Régimen fiscal de la empresa</a></li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Estados financieros actualizados</a></li>



<li>Declaraciones <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-mensual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">mensuales</a> y<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/preparate-para-tu-declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> anuales</a></li>



<li>Cumplimiento de obligaciones fiscales (<a href="https://www.sat.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a>, <a href="https://www.imss.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IMSS</a>, <a href="https://portalmx.infonavit.org.mx/wps/portal/infonavitmx/mx2/derechohabientes/!ut/p/z1/hY-9DoJAEISfxYKWXX6Ew-4iiQoJgQbwGgMGDxLgCJzy-l6UxkR0ut35ZjcDDHJgffFoeCEb0Retms_MuTgHxOPeNiKSEopJ5EVm6FhmQF3I_gFM2bgiiirPXsjqBWcBPM-3jZCgGRsRYpImhn_yXdyivQA_ngTAeCvKdx_alxbhwMbqVo3VqN9Hta6lHKadhhrO86xzIXhb6VfRafgtUotJQv5JwtDl2MRdRia6eQLjCZYX/dz/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INFONAVIT,</a> etc.).</li>
</ul>



<p>👉<strong> Tip: </strong>Utiliza <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales Conta </a>para centralizar esta información y detectar inconsistencias.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 2. Identifica las oportunidades fiscales</h3>



<p>Evalúa si la empresa es candidata a estímulos fiscales, deducciones, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-amortizacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">amortización</a> de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/actualizacion-de-perdidas-fiscales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">pérdidas fiscales</a> o incluso si un cambio de régimen es más beneficioso para la empresa.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3.&nbsp; Define los objetivos fiscales</h3>



<p>Los objetivos <strong>deben de cumplir con la metodología SMART</strong> (Específicos, Medibles, Alcanzables, Realistas y con Temporalidad). Algunos ejemplos pueden ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Reducir la carga fiscal de manera legal.</li>



<li>Cumplir puntualmente con todas las declaraciones.</li>



<li>Optimizar deducciones autorizadas.</li>



<li>Prepararse para una auditoría.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 4. Calendarización de las tareas</h3>



<p><strong>Establece un cronograma de tareas y acciones a realizar,</strong> tomando en cuenta los criterios fiscales aplicables. Incluye los plazos y fechas para presentar:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Declaraciones provisionales (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/como-se-calcula-el-isr/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISR,</a> <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-el-iva/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IVA</a>).</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Declaración anual.</a></li>



<li>Pagos definitivos.</li>



<li>Envío de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad electrónica</a>.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 5. Realiza un respaldo documental</h3>



<p>Ejecuta tu estrategia fiscal de la mano de un <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software contable</a> que te ayuda y facilita las siguientes tareas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Generación y validación automática de CFDI.</li>



<li>Control de ingresos y egresos.</li>



<li>Cumplimiento normativo del Anexo 24 para la <a href="https://docs.google.com/document/d/15fkb8vfgDlUp9DU_XvAwxsxvAVw5POsRgyYlE7VKJAI/edit?usp=sharing" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad electrónica.</a></li>



<li>Cálculo y presentación de pagos provisionales de ISR e IVA.</li>



<li>Conciliación automática de cuentas y validación de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/xml-factura-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">XML</a> para deducciones.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Monitorea y optimiza la estrategia fiscal</h3>



<p>Una vez que la estrategia ya esté en operación, es necesario<strong> revisar y analizar si se requiere algún ajuste</strong>, ya sea por cambios normativos o por cambios en la operación del negocio.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">5 estrategias fiscales permitidas en México&nbsp;</h2>



<h3 class="wp-block-heading">Deducciones autorizadas para personas morales</h3>



<p>Las empresas pueden deducir gastos indispensables para su giro empresarial, según lo indicado en los artículos <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">5, 27 y 28 de la LISR</a> y dentro de estos gastos pueden estar:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Arrendamientos</li>



<li>Sueldos y prestaciones</li>



<li>Gastos de operación</li>



<li>Servicios profesionales</li>
</ul>



<p>Estos gastos deben de estar debidamente registrados en la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> declaración anual</a> y comprobados con CFDI y se reduce la carga del<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> ISR gravable.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Amortización de pérdidas fiscales</h3>



<p>El <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-v/#articulo-57" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 57 de la LISR</a> permite a las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a> aplicar <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/actualizacion-de-perdidas-fiscales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">pérdidas fiscales</a> de ejercicios anteriores para reducir la utilidad fiscal de años siguientes.</p>



<p><em>Conoce más sobre las pérdidas fiscales en nuestro blog: <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/actualizacion-de-perdidas-fiscales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Actualización de pérdidas fiscales</a></em></p>



<h3 class="wp-block-heading">Aprovechamiento de estímulos fiscales</h3>



<p>En México existen distintos tipos de estímulos fiscales que permiten reducir la carga de impuestos, como son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.estimulosfiscales.hacienda.gob.mx/es/efiscales/efidt" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Estímulo Fiscal a la Investigación y Desarrollo de Tecnología (EFIDT)</a></li>



<li><a href="http://m.sat.gob.mx/Deduccion_inmediata_inversiones/Paginas/default.aspx" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Deducción Inmediata de Inversiones en Activo Fijo</a></li>



<li><a href="https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5747410&amp;fecha=21/01/2025" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Deducción Adicional por Gastos en Innovación y Capacitación</a></li>
</ul>



<p>Estos beneficios<strong> pueden presentarse en forma de deducciones adicionales, exenciones o créditos fiscales</strong> y se aplican mediante acreditación en la declaración anual.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Reestructura corporativa</h3>



<p>Conforme a los<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículos 14-B, 14-C y 24 de la LISR</a>, la normativa permite que las empresas de un mismo grupo <strong>puedan transferir activos entre sí sin tener que pagar impuestos</strong> de inmediato.</p>



<p>Para poder hacer uso de él, es necesario solicitar la “autorización para la <em>enajenación de activos entre partes relacionadas sin reconocimiento de ganancia o pérdid</em>a” y el trámite se debe de realizar en la <a href="https://www.google.com/search?q=Administraci%C3%B3n+General+de+Grandes+Contribuyentes.%0D%0A&amp;sca_esv=f2c24bc0eda68a1d&amp;rlz=1C5CHFA_enMX1115MX1115&amp;ei=yOUGaKzgEIXQkPIPqI_IwAM&amp;ved=0ahUKEwis5Mz9s-qMAxUFKEQIHagHEjgQ4dUDCBA&amp;uact=5&amp;oq=Administraci%C3%B3n+General+de+Grandes+Contribuyentes.%0D%0A&amp;gs_lp=Egxnd3Mtd2l6LXNlcnAiM0FkbWluaXN0cmFjacOzbiBHZW5lcmFsIGRlIEdyYW5kZXMgQ29udHJpYnV5ZW50ZXMuCkgAUABYAHAAeAGQAQCYAQCgAQCqAQC4AQPIAQD4AQL4AQGYAgCgAgCYAwCSBwCgBwCyBwC4BwA&amp;sclient=gws-wiz-serp" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Administración General de Grandes Contribuyentes.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Deducción de pagos de arrendamiento</h3>



<p>El artículo<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-i/#articulo-25" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> 25 de la LISR</a> permite qu<strong>e los arrendamientos sean deducibles de impuestos </strong>siempre y cuando sea un bien indispensable para la operación de las empresas.</p>



<p>Para poder hacer deducible un arrendamiento, es necesario que el pago se realice por medios electrónicos.</p>



<p><strong>Importante:</strong> Es la estrategia con mayor utilidad para empresas que rentan oficinas, bodegas, maquinaria o vehículos utilizados exclusivamente en la operación del negocio.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Principales errores al hacer una estrategia fiscal</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1642" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/estrategia-fiscal_errores-.jpg" alt="estrategia fiscal errores" class="wp-image-11635"/></figure>



<p>Con<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a> puedes acceder a reportes contables claros y actualizados que te permiten realizar estrategias fiscales más acertadas. Al automatizar procesos, tienes mayor visibilidad sobre la situación financiera de tus clientes, lo que se convertiría en estrategias fiscales personalizadas.</p>



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Guía sobre las estrategias fiscales en México 2025


<p>Las Normas de Información Financiera (NIF) son el conjunto de principios y lineamientos que rigen la elaboración de los estados financieros en México y están lo más apegadas posible a las Normas Internacionales de Información Financiera.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué son las Normas de Información Financiera?</h2>



<p><strong>Las Normas de Información Financiera (NIF) son el marco legal contable en México</strong>, ya que dentro de ellas se establecen los criterios para presentar los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a> de las empresas. Son emitidas por el<a href="https://www.cinif.org.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF).</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<p><em>Las NIF no son solamente reglas contables, sino que también constituyen un marco legal, contable y de finanzas</em>, abarcando temas como activo,<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/pasivo-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> pasivo</a> e información financiera importante</p>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia de las NIF México</h2>



<p>Las NIF son fundamentales dentro de la contabilidad por varias razones, entre las principales están:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Uniforman la información y los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a>.</li>



<li>Facilitan la transparencia entre el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> y el contribuyente.</li>



<li>Otorgan legalidad y aceptación global de la contabilidad.</li>



<li>Facilitan la toma de decisiones administrativas.</li>



<li>Ayudan al cumplimiento legal y fiscal en México.</li>
</ul>



<p>El <a href="https://www.gob.mx/sat/acciones-y-programas/articulo-28-del-codigo-fiscal-de-la-federacion-144607" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Código Fiscal de la Federación, en el artículo 28, </a>menciona que <strong>los contribuyentes deben de llevar la contabilidad conforme a las disposiciones fiscales </strong>y a las NIF</p>



<h2 class="wp-block-heading">Historia de las NIF en México</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1102" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/historia-de-las-NIF-en-México-de-1974-a-2025.jpg" alt="historia de las NIF en México de 1974 a 2025" class="wp-image-11563"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencias entre las NIF y las NIIF</h2>



<p>Entre las normas fiscales puede existir una confusión entre lo que son las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/niif-para-que-sirven-y-que-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) </a>y las Normas de Información Financiera (NIF).</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Característica</strong></td><td><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/niif-para-que-sirven-y-que-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>NIIF</strong></a></td><td><strong>NIF</strong></td></tr><tr><td><strong>Significado</strong></td><td>Normas Internacionales de Información Financiera</td><td>Normas de Información Financiera</td></tr><tr><td><strong>Alcance legal</strong></td><td>A nivel global (más de 140 países)</td><td>México</td></tr><tr><td><strong>¿Es obligatorio?</strong></td><td>Sí, para empresas listadas en bolsas extranjeras o con operaciones fuera del país</td><td>Sí, en México, para estados financieros y cumplimiento fiscal</td></tr><tr><td><strong>Enfoque principal</strong></td><td>Normas basadas en estándares globales</td><td>Normas adaptadas a la economía y regulación mexicana</td></tr><tr><td><strong>Emisor</strong></td><td><a href="https://www.ifrs.org/groups/international-accounting-standards-board/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IASB (International Accounting Standards Board)</a></td><td><a href="https://www.cinif.org.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CINIF (México)</a></td></tr><tr><td><strong>Actualización</strong></td><td>Se actualizan regularmente para adaptarse al cambio económico global</td><td>Se actualizan con menor frecuencia que las NIIF</td></tr></tbody></table></figure>



<p><em>Si quieres conocer cómo y cuándo nacieron las NIIF, te invitamos a leer nuestro blog: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/niif-para-que-sirven-y-que-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)</em></a><br></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cuáles son las Normas de Información Financiera NIF?</h2>



<p>Las Normas de Información Financiera<strong> están divididas principalmente en tres categorías</strong>, cada una de ellas habla de un tema en particular.</p>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a1.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Normas de Información Financiera (NIF) Conceptuales (Serie A)</a></h3>



<p>Es el marco conceptual y teórico qu<strong>e sustenta todas las Normas de Información Financiera</strong>, en ellas se incluyen los fundamentos básicos que guían la elaboración, elementos y presentación de los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">NIF Particulares (Series B a D)</h3>



<p>Estas reglas establecen normas específicas para el reconocimiento, valuación, presentación y revelación de las distintas partidas y operaciones contables, y se dividen en distintas series.</p>



<h4 class="wp-block-heading"><a href="https://repositorio-uapa.cuaed.unam.mx/repositorio/moodle/pluginfile.php/2618/mod_resource/content/1/UAPA-Introduccion-NIF/img/2.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Serie B: Normas de presentación y revelación</a></h4>



<p>La Serie B de las NIF<strong> establecen como deben presentarse los estados financieros:</strong></p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://ccpudg.org.mx/wp-content/uploads/Boletin-NIF-NIF-B-1-CAMBIOS-CONTABLES-Y-CORRECCION-DE-ERRORES.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF B-1</a>: Cambios contables y corrección de errores.</li>



<li><a href="https://ccpudg.org.mx/wp-content/uploads/016-Boletin-Comision-NIF-CCPUDG-NIF-B-2-Estado-de-Flujos-de-Efectivo.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF B-2:</a> Entradas y salidas de efectivo.</li>



<li><a href="http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a7.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF B-3:</a> <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Estado de resultados</a> integral</li>



<li><a href="https://ccpudg.org.mx/wp-content/uploads/050-Boletin-Comision-NIA-y-NIF-CCPUDG-B-10-EFECTOS-DE-LA-INFLACION-COMISION-NIA.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF B-10:</a> Efectos de la inflación en la información financiera.</li>
</ul>



<h4 class="wp-block-heading"><a href="https://repositorio-uapa.cuaed.unam.mx/repositorio/moodle/pluginfile.php/2618/mod_resource/content/1/UAPA-Introduccion-NIF/img/3.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Serie C: Normas de valuación</a></h4>



<p>Estas normas regulan los criterios para medir y evaluar los activos, pasivos, ingresos y gastos de las empresas.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.banxico.org.mx/marco-normativo/d/%7BF6B1234B-BA18-7CFE-C82B-BFF19530FEFC%7D.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF C-1:</a> Efectivo y equivalentes de efectivo.</li>



<li><a href="https://www.banxico.org.mx/marco-normativo/d/%7BAF320DD2-88D7-B3FF-D4FC-B23AEA9C2F17%7D.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF C-2: </a> Inversiones en instrumentos financieros.</li>



<li><a href="https://www.banxico.org.mx/marco-normativo/d/%7BC6F093C5-17C8-F496-65B0-33BA80E45093%7D.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF C-3:</a> Cuentas por cobrar.</li>



<li><a href="http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u6_a14.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF C-4:</a> <a href="https://www.docdigitales.com/modulo/inventarios" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Inventarios</a>.</li>



<li><a href="https://www.banxico.org.mx/marco-normativo/d/%7BE1EC9358-7D79-8788-F8CF-51013A547405%7D.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF C-6:</a> Propiedades, planta y equipo.</li>
</ul>



<h4 class="wp-block-heading"><a href="https://repositorio-uapa.cuaed.unam.mx/repositorio/moodle/pluginfile.php/2618/mod_resource/content/1/UAPA-Introduccion-NIF/img/4.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Serie D: Normas de operación</a></h4>



<p>Este grupo regulatorio establece una normativa sobre las operaciones específicas y su tratamiento en la contabilidad.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://maestriaunam.diputados.gob.mx/documentos/mat4consultaG1/Presentaciones%20alumnos/NIF%20D-1.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF D-1</a>: Ingresos por contratos con clientes.</li>



<li><a href="https://www.imef.org.mx/publicaciones/boletinestecnicosorig/BOL_02_08_CTN_SS.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF D-3</a>: Beneficios a los empleados.</li>



<li><a href="https://www.investigacion.escasto.ipn.mx/cp/files/2015/09/IMPUESTOS-DIFERIDOS-NIF-D-4.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF D-4:</a>Activos y pasivos por impuestos diferidos.</li>



<li><a href="https://www.banxico.org.mx/marco-normativo/d/%7B4C0C272D-B3D3-D2C5-AFB4-74842F4A80D5%7D.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF D-5: </a>Arrendamientos.</li>
</ul>



<h4 class="wp-block-heading"><a href="https://repositorio-uapa.cuaed.unam.mx/repositorio/moodle/pluginfile.php/2618/mod_resource/content/1/UAPA-Introduccion-NIF/img/5.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Serie E: Normas de información financiera para grupos económicos</a></h4>



<p>Estas normas indican cómo deben prepararse los estados financieros cuando varias empresas forman parte de un mismo grupo.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://rmp.mx/Boletin/2018/Octubre/doc/NIF-E-1.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF E-1:</a> Normas contables para actividades agropecuarias.</li>



<li><a href="https://vlex.com.mx/vid/nif-2-donativos-recibidos-701139017" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF E-2:</a> Donativos recibidos y otorgados por entidades sin fines de lucro.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Interpretaciones a las Normas de Información Financiera (NIF)</h3>



<p>Son documentos que son publicados para a<strong>clarar o explicar cómo aplicar correctamente una norma en situaciones específicas</strong> que pueden causar confusión.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> <em>Estas interpretaciones no cambian las normas, solo buscan facilitar su correcta aplicación.</em></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué pasa si no aplico las NIF?</h2>



<p>Al no aplicar las Normas de Información Financiera de manera correcta, puede traer consecuencias como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Auditorías internas y externas.</li>



<li>Rechazo de deducciones ante el SAT</li>



<li>Multas fiscales</li>



<li>Posibles complicaciones al solicitar créditos o inversión</li>
</ul>



<p>Recuerda que el SAT tiene control sobre los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a> y estatus económico de las empresas gracias a la <a href="https://docdigitales.com/blog/post/Contabilidad-electr%C3%B3nica-SAT-2025" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad electrónica</a> que exige que cumplas las normativas de las <a href="https://www.contadoresmexico.org.mx/Producto/DiplomadoDetalle?c=CedLpcIUU2IBV091l7BIcQ%3D%3D" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF</a>.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Evita errores al aplicar las Normas de Información Financiera</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1976" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Errores-comunes-al-aplicar-las-NIF.jpg" alt="Errores comunes al aplicar las NIF" class="wp-image-11565"/></figure>



<p>💡 <strong>​Tip de expertos en contabilidad: </strong>Documenta cada asiento contable con su evidencia digital adjunta y utiliza un <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software contable </a>que integre NIF y reglas fiscales del SAT, así te aseguras de que los estados financieros estén correctos.</p>



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</div>



<p></p>


Normas de Información Financiera (NIF) México

Normas de Información Financiera en México (NIF)


<p>Uno de los principales motivos por los que el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT </a>puede solicitar una revisión o auditoría de la contabilidad es por una discrepancia fiscal, un concepto que afecta a personas físicas y morales. Entender este concepto te puede ayudar a evitar multas o sanciones tributarias.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la discrepancia fiscal?</h2>



<p>Decimos que se presenta una discrepancia fiscal <strong>cuando una persona física gasta más dinero de lo que declara ante el SAT</strong> y este lo considera como ingresos omitidos. Es decir, cuando una empresa gasta más de lo que está ganando fiscalmente.</p>



<p><strong>Importante: </strong>Cuando se detecta una discrepancia fiscal, <strong>el SAT puede iniciar un proceso de fiscalización</strong> y, en caso de ser verdad la discrepancia, imponer sanciones y multas a la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Fundamento legal de la discrepancia fiscal</h2>



<p>La discrepancia fiscal está basada en el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/#articulo-91" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 91 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta</a> y menciona que:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>“Se considera que existe discrepancia fiscal cuando una persona física gasta en un año calendario una cantidad superior a la que haya declarado como ingreso. En este caso, la autoridad fiscal presumirá, salvo prueba en contrario, que la diferencia constituye ingresos gravados”.</em></p>
</blockquote>



<p>Algunos de los posibles motivos de la discrepancia pueden ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Depósitos bancarios no justificados</li>



<li>Pagos con tarjetas de crédito o débito</li>



<li>Adquisición de bienes (vehículos, inmuebles, etc.)</li>



<li>Viajes y gastos en el extranjero</li>



<li>Transferencias entre cuentas</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">¿A quién puede aplicar una discrepancia fiscal?</h2>



<p>Como lo marca el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/#articulo-91" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 91 de la LISR</a>, las discrepancias fiscales <strong>aplican solamente a personas físicas</strong> (asalariados, profesionistas, arrendadores, comerciantes, etc.) y el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT </a>puede detectarla por medio de:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Revisión de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracionion-anual-personas-morales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaraciones anuales</a>.</li>



<li>Información financiera o estados bancarios.</li>



<li>Depósitos en efectivo no declarados.</li>



<li>Compra de bienes de alto valor (autos, casa, inmuebles).</li>



<li>Inversiones en criptomonedas o bitcoins.</li>



<li>Ingresos por plataformas digitales no registradas.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Las personas morales están sujetas a otras formas de fiscalización, como revisiones electrónicas, auditorías y análisis de sus <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros. </a></p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Erogaciones y su relación con la discrepancia fiscal</h2>



<p>Las erogaciones<strong> son los gastos que realiza una persona física,</strong> y son clave en la detección de una posible discrepancia fiscal. Dentro de las erogaciones hay distintos tipos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Gastos personales:</strong> Compras de bienes y servicios que reflejan un estilo de vida más elevado al declarado.</li>



<li><strong>Depósitos en cuentas bancarias:</strong> Incluye cheques, transferencias o depósitos en efectivo.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/forma-de-pago-28-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Pagos con tarjeta de crédito o débito</strong></a><strong>: </strong>Son consideradas erogaciones si no hay ingresos suficientes que los respalden.</li>



<li><strong>Compra de bienes:</strong> Vehículos, terrenos, casas o bienes muebles de alto valor.</li>



<li><strong>Inversiones</strong>: Depósito en recursos dentro de instrumentos financieros que no se justifiquen con los ingresos declarados.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> La autoridad suma todas estas erogaciones (gastos) para compararlas con los ingresos reportados. <em>Si el total de las erogaciones excede los ingresos y no hay justificación válida, se determina que existe una discrepancia fiscal.</em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo de una discrepancia fiscal</h3>



<p>Daniela es una persona física que tributa bajo el<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-612-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> régimen 612</a>, como prestadora de servicios profesionales, y en su declaración anual 2024 reportó un ingreso anual de $250,000. Sin embargo, el SAT detectó estos movimientos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Compra de un auto de contado por $180,000 pesos.</li>



<li>Pago colegiaturas por $80,000 pesos.</li>



<li>Pagos con tarjeta de crédito por un total de $150,000 pesos</li>
</ul>



<p><em><strong>Nota: </strong>Todo esto aparece en sus estados bancarios y comprobantes fiscales.</em></p>



<h4 class="wp-block-heading">¿Dónde podemos detectar la discrepancia?</h4>



<p>Al sumar todos los gastos, nos damos cuenta de que <strong>son mayores a los ingresos que declaró.</strong></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>180,000 + 80,0000 + 150,000 = 410,000 </em></p>



<p class="has-text-align-center"><em>410,000 &#8211; 250,000 = 160,00</em></p>
</blockquote>



<p>La suma de las erogaciones es de <strong>$410,000 </strong>y solamente declaró<strong> $250,000</strong>, esto quiere decir que <strong>hay una discrepancia fiscal de $160,000&nbsp;</strong></p>



<h4 class="wp-block-heading">Posibles razones de la discrepancia</h4>



<p>Ante esta diferencia de $160,000 considerada como discrepancia fiscal, el SAT puede tener distintas hipótesis como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Está recibiendo ingresos de una fuente no conocida.</li>



<li>No reportó todos sus ingresos.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Debido a esta diferencia de ingresos,<strong> el SAT puede pedir que se acredite el origen lícito</strong> de ese dinero adicional. <strong>Si no puede justificarlo, se considera ingreso acumulable, y deberá pagar el ISR correspondiente más recargos, multas </strong>o incluso recategorización fiscal.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Consecuencias de una discrepancia fiscal</h2>



<p>Si la persona física no logra justificar con documentación válida para el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> sus erogaciones y es considerada que cayó en una discrepancia fiscal, puede obtener alguna(s) de las consecuencias legales:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Multas</strong>: El SAT puede otorgar multas que pueden ir del 55% al 75% del impuesto omitido, conforme al<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 76 del Código Fiscal de la Federación</a></li>



<li><strong>Recargos:</strong> Se aplican recargos por el tiempo que el contribuyente haya tardado en pagar los impuestos adeudados.</li>



<li><strong>Actualización:</strong> Se actualiza el monto de los impuestos no pagados con base en la inflación.</li>



<li><strong>Inhabilitación para realizar trámites:</strong> El SAT puede inhabilitar al contribuyente para realizar diversos trámites, como obtener un pasaporte o una cédula profesional.</li>



<li><strong>Proceso penal:</strong> En casos graves, la discrepancia fiscal puede resultar en proceso penal por el delito de defraudación fiscal.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong>Nota importante:</strong> En el<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Artículo 69 del CFF</a>, el SAT puede notificar al contribuyente cuando detecta inconsistencias, dándole un plazo para aclarar o corregir las erogaciones.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Recomendaciones para evitar una discrepancia fiscal</h2>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Registra todos los ingresos correctamente</strong></li>
</ul>



<p>Asegúrate de que todos los ingresos queden respaldados con documentación fiscal. Te recomendamos que tengas un software donde mantengas tus entradas y salidas, como <a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales.</a></p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Evita manejar dinero en efectivo en grandes cantidades </strong></li>
</ul>



<p>El SAT da especial seguimiento a los movimientos bancarios, por lo que los ingresos en efectivo deben ser transparentes y respaldados por la debida documentación.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Conserva documentación de préstamos, donaciones o herencias</strong></li>
</ul>



<p>Estos conceptos no son ingresos gravables si se demuestran con contratos, escrituras o<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/verificacion-de-cfdi/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> CFDI’s válidos.</a></p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Incluye ingresos exentos en la </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>declaración anual:</strong></a></li>
</ul>



<p>Aunque no paguen ISR, sí deben declararse para justificar el origen de los recursos.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cuida el uso de tarjetas de crédito y débito: </strong></li>
</ul>



<p>Los pagos hechos con tarjetas deben corresponder con la capacidad económica reportada en los ingresos bancarios.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué hacer si el SAT detecta una discrepancia fiscal?</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="2402" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Qué-hacer-ante-una-discrepancia-fiscal.jpg" alt="¿Qué hacer ante una discrepancia fiscal?" class="wp-image-11559"/></figure>



<p>La discrepancia fiscal es un tema delicado, ya que puede desencadenar multas, sanciones e incluso consecuencias penales. Con ayuda de un software como <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales Conta, </a>puedes mantener toda la información de tus clientes en orden desde un solo lugar, sin descargas pesadas y ¡totalmente gratis!</p>



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<p></p>


¿Qué es y cómo evitar la discrepancia fiscal?


<p>A partir del 2011, en México se inició la transición en la contabilidad de archivos de papel a archivos y facturas digitales. Comenzó la <a href="https://www.gob.mx/sat/acciones-y-programas/contabilidad-electronica-173700" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad electrónica</a> y se convirtió en una obligación para todos los contribuyentes mexicanos.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la contabilidad electrónica?</h2>



<p>La contabilidad electrónica es un<strong> sistema mediante el cual los registros, asientos y documentos contables se llevan y almacenan en formatos electrónicos</strong>, sustituyendo a los documentos en papel.&nbsp;</p>



<p>En México, esta modalidad de contabilidad c<strong>onlleva la obligación de registrar las transacciones financieras</strong> y enviarlas al <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> por medio de formatos<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/xml-factura-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> XML</a>.</p>



<p><strong>Tip:</strong> Lleva tu contabilidad electrónica al día y sin complicaciones. Con nuestro<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable,</a> tienes todos tus registros en un solo lugar, listos para cumplir todas las obligaciones fiscales.</p>



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<h2 class="wp-block-heading">Fundamentos de la contabilidad electrónica</h2>



<p>La contabilidad electrónica no solamente es una nueva práctica, sino que también <strong>es una obligación fiscal </strong>respaldada por la ley y las siguientes normativas mexicanas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.gob.mx/sat/acciones-y-programas/articulo-28-del-codigo-fiscal-de-la-federacion-144607" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF)</a></li>
</ul>



<p>Obliga a llevar la contabilidad en medios electrónicos, incluyendo su resguardo y envío al SAT.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="http://www.apta.com.mx/aptace/reglasfis/regla.php?regla=2.8.1.1" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Reglas Misceláneas Fiscales (RMF), capítulo 2.8.1</a></li>
</ul>



<p>Define los lineamientos para el envío de información contable digital por medio del <a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Buzón Tributario</a> del SAT.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.sat.gob.mx/gobmx/Paginas/SAT-02-009.html#:~:text=El%20art%C3%ADculo%2086%2DA%20de,o%20extranjera%2C%20mayores%20de%20%24600%2C000.00." target="_blank" rel="noreferrer noopener">Artículo 86 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)</a></li>
</ul>



<p>Exige que los contribuyentes mantengan registros contables electrónicos que respalden sus deducciones.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quiénes están obligados a llevar la contabilidad electrónica?</h2>



<p>Las leyes indican que <strong>cualquier contribuyente está obligado</strong>, no importa su tamaño, giro y régimen empresarial. Pero el SAT presta especial atención a las siguientes personas:</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1856" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Quién-tiene-que-llevar-la-contabilidad-electrónica.jpg" alt="¿Quién tiene que llevar la contabilidad electrónica?" class="wp-image-11522"/></figure>



<p><strong>Consejo:</strong> Aunque lleves la contabilidad de una <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física </a>o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">moral </a>que se encuentre exenta, te recomendamos tener toda la contabilidad electrónica. Simplifica tu gestión contable con <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales Conta</a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué archivos se deben presentar ante el SAT?</h2>



<p>Por medio del <a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas/manuales/como-activar-buzon-tributario" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Buzón Tributario</a>, los contribuyentes están obligados a enviar los siguientes archivos en formato <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/xml-factura-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">XML</a> como parte de la contabilidad electrónica:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Catálogo de cuentas</h3>



<p><strong>Debe de entregarse anualmente y debe de incluir todas las cuentas</strong> que el contribuyente utilice en todos sus niveles y estar conforme a la normativa del <a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_rmf_rgce/Paginas/documentos2024/rmf/anexos/Anexo_24_RMF2024-22012024.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">anexo 24 de la resolución miscelánea fiscal.</a></p>



<p><strong>Nota:</strong> Se debe enviar en enero del año en curso.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Balanza de comprobación</h3>



<p>Esta<strong> incluye los saldos iniciales y finales, así como los movimientos del periodo</strong> de todas las cuentas contables: activo,<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/pasivo-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> pasivo,</a> capital, resultados y cualquier cuenta adicional o relacionada.</p>



<p><strong>Se debe de enviar mensualmente</strong> a más tardar el día 5 del mes (dependiendo del tipo de contribuyente).</p>



<figure class="wp-block-table is-style-stripes"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Tipo de contribuyente</strong></td><td><strong>Periodicidad&nbsp;</strong></td><td><strong>Fecha límite</strong></td></tr><tr><td><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Personas Morales</a></td><td>Mensual</td><td>Día 3 del mes inmediato posterior</td></tr><tr><td><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Personas físicas</a></td><td>Mensual</td><td>Día 5 del mes inmediato posterior</td></tr><tr><td>Personas Morales con periodo preoperativo</td><td>Trimestral</td><td>Día 3 del mes siguiente al trimestre</td></tr><tr><td><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RESICO</a> Personas Físicas</td><td>Exento</td><td>No aplica</td></tr></tbody></table></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Información de pólizas y auxiliares</h3>



<p><strong>Estas pólizas solo se envían si el SAT las requiere,</strong> puede ser para auditorías, revisiones o simplemente validar devoluciones o compensaciones.&nbsp;</p>



<p>Dentro de los auxiliares nos referimos a 3 tipos de pólizas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Auxiliar de pólizas.</li>



<li>Auxiliar de folios</li>



<li>Auxiliar de cuentas</li>
</ul>



<p><strong>Importante:</strong> Los documentos deben enviarse en archivos <strong>XML dentro de un ZIP comprimido y firmados con la <a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas/manuales/como-sacar-e-firma-por-primera-vez" target="_blank" rel="noreferrer noopener">e.firma </a></strong>(fiel) vigente <strong>por medio del </strong><a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>buzón tributario</strong></a> o el portal del SAT.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo nombrar los archivos para enviarlos al SAT?</h2>



<p>Todos los archivos que se envían a través del Buzón Tributario <strong>deben seguir una estructura específica en el nombre del archivo</strong>. Esto aplica especialmente para los tres documentos que te hemos mencionado anteriormente y son clave en la contabilidad electrónica:</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="2116" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Cómo-nombrar-los-archivos-de-contabilidad-electrónica-para-el-SAT.jpg" alt="¿Cómo nombrar los archivos de contabilidad electrónica para el SAT?" class="wp-image-11523"/></figure>



<p><strong>Tip: </strong>Válida los documentos antes de enviarlos al SAT, con el <a href="https://ceportalvalidacionprod.clouda.sat.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Validador de Forma y Sintaxis de Documentos Digitales</a>.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué pasa si no se cumple con la contabilidad electrónica?</h2>



<ul class="wp-block-list">
<li>Multas de $5,000 a $15,000 por mes de omisión</li>



<li>Rechazo de deducciones por falta de documentación comprobatoria</li>



<li>Suspensión del Certificado de Sello Digital (CSD), que impide emitir facturas</li>



<li>Requerimientos por parte del SAT.</li>
</ul>



<p>Para que esto no te pase, utiliza un <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software contable como docDigitales Conta</a> para asegurarte de enviar todos los documentos conforme a los lineamientos fiscales y en tiempo.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Cumple con la contabilidad electrónica</h2>



<p>Cumplir con la contabilidad electrónica no tarea compleja, lo importante es tener las herramientas necesarias: la e.firma, el Sello Digital de la empresa y un <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>software contable </strong></a>que genere los archivos XML.<br></p>



<p>En <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">DocDigitales Conta</a> te ayudamos a que este proceso sea más simple, seguro y alineado con las disposiciones fiscales vigentes en México, conoce más sobre nuestro <a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software</a></p>



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</div>



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<p></p>


¿Qué es la contabilidad electrónica en el SAT?


<p>Como responsable de llevar la contabilidad de empresas, sabes que los <strong>flujos financieros son un elemento muy importante dentro de la gestión contable</strong>, ya que te permiten evaluar la salud económica y justificar de donde entra y sale efectivo.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es un flujo financiero?</h2>



<p>Se le conoce como <strong>flujo financiero o cash flow a los movimientos de entrada y salida de dinero</strong> dentro de las empresas en un periodo determinado. Para explicártelo más fácil, es el registro de todo lo que entra y sale en recurso económico.</p>



<p><em>Este concepto es fundamental para evaluar la liquidez operativa de las empresas.&nbsp;</em></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<p><em>Conoce cuáles son los estados financieros básicos en la contabilidad </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>aquí</em></a><em>.</em></p>



<h2 class="wp-block-heading">Funciones de un flujo financiero</h2>



<p>Los flujos financieros desarrollan una función esencial dentro de la contabilidad empresarial, no solamente es tener el control del efectivo, sino también:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Analiza la capacidad de pago a corto y mediano plazo.</li>



<li>Detecta problema de liquidez empresarial.</li>



<li>Cumple con las obligaciones fiscales.</li>



<li>Ayuda a tomar decisiones informadas y con información de tiempo real.</li>



<li>Prevé déficits económicos.</li>
</ul>



<p>Como parte de las obligaciones fiscales en la <a href="http://fcaenlinea.unam.mx/anexos/1243/1243_u2_act_apre4" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Norma de Información Financiera B-2</a>, indica que <strong>se debe presentar un estado de flujo de efectivo como parte de los estados financieros básicos para las empresas.</strong></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el flujo de efectivo financiero?</h2>



<p>El estado financiero de flujo de efectivo es un<strong> documento contable que detalla los ingresos y egresos de efectivo, durante un periodo determinado </strong>y es obligatorio para las pequeñas y medianas empresas (PYMES). Es utilizado específicamente en las actividades o tareas financieras de las empresas, como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Préstamos o créditos.</li>



<li>Acciones o aportaciones de socios.</li>



<li>Amortización de deudas.</li>



<li>Ventas.</li>
</ul>



<p><em>Te recomendamos leer: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-amortizacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>Amortización en contabilidad</em></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de flujos financieros</h2>



<p>Los flujos financieros se dividen en tres categorías principales.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Flujo de caja operativo</h3>



<p>Es la<strong> cantidad de dinero en efectivo que generan las empresas a través de sus operaciones y actividades principales</strong> y nos permite conocer los ingresos y gastos necesarios para que las empresas puedan operar. Algunos de estos gastos son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Compra de materia prima.</li>



<li>Pago de sueldos.</li>



<li>Pago de servicios.</li>



<li>Pago de impuestos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Flujo de caja de inversión</h3>



<p>El cash flow de inversión o flujo de caja de inversión es la <strong>variación del capital entre las entradas y salidas de dinero procedentes de inversiones</strong> u otros instrumentos financieros.</p>



<p>Normalmente, son deudas de corto plazo que se convierten en liquidez e indican en qué se ha invertido el dinero con el objetivo de crear un beneficio. Algunos ejemplos son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Compra de maquinaria.</li>



<li>Compra de equipo especializado.</li>



<li>Pago de suscripción a software contable.</li>
</ul>



<p>El objetivo principal de este flujo es que <strong>generen beneficios e ingresos a las empresas.</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Flujo de caja de financiamiento</h3>



<p>Este tipo de flujo financiero <strong>detecta el efectivo recibido como resultado de las actividades económicas empresariales</strong>, como pueden ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Pago de préstamos.</li>



<li>Venta de acciones.</li>



<li>Pago de dividendos.</li>
</ul>



<p>Si al calcular este flujo financiero <strong>nos da como resultado una cifra positiva, </strong>esto significa que los ingresos han sido mayores que los gastos y<strong> la empresa es rentable</strong>.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1856" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Cómo-realizar-un-buen-manejo-de-efectivo-en-una-empresa-.jpg" alt="¿Cómo realizar un buen manejo de efectivo en una empresa?" class="wp-image-11518"/></figure>



<p>Si requieres llevar las finanzas de tus clientes en orden, conoce<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> nuestro software contable</a> hecho especialmente para contadores como tú con gestión multicliente.<br></p>



<h2 class="wp-block-heading">Ejemplo de un flujo financiero</h2>



<p>Con el fin de que entiendas un poco más sobre este concepto, pongámoslo a práctica con un ejemplo.</p>



<p>La empresa “Consultores ABC” tiene los siguientes ingresos y egresos en el mes de enero 2025.</p>



<p><strong>Ingresos:</strong></p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Monto</strong></td></tr><tr><td>Servicios de consultoría</td><td>$80,000</td></tr><tr><td>Cursos online</td><td>$15,000</td></tr><tr><td>Material descargable</td><td>$5,000</td></tr></tbody></table></figure>



<p><em>Total: $100,000</em></p>



<p><strong>Egresos:</strong></p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Monto&nbsp;</strong></td></tr><tr><td>Sueldos</td><td>$40,000</td></tr><tr><td>Renta de oficina</td><td>$10,000</td></tr><tr><td>Servicios internet, luz y agua</td><td>$3,000</td></tr><tr><td>Marketing</td><td>$7,000</td></tr><tr><td>ERP</td><td>$2,000</td></tr><tr><td>Gastos interbancarios</td><td>$1,000</td></tr><tr><td>Impuestos&nbsp;</td><td>$12,000</td></tr></tbody></table></figure>



<p><em>Total: $75,000</em></p>



<p><strong>Resultado:</strong></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em><strong>Flujo de financiero neto = Ingresos &#8211; Egresos</strong></em></p>



<p class="has-text-align-center"><em><strong>Flujo de financiero neto = $100,000 &#8211; $75,000</strong></em></p>



<p class="has-text-align-center"><em><strong>Flujo de financiero neto= $25,000</strong></em></p>
</blockquote>



<p><strong>Consejo: </strong>Realizar este análisis mes con mes te ayudará a analizar si las empresas están generando suficiente efectivo para cubrir sus gastos, cumplir sus obligaciones y ver si es rentable, o en dado caso que no lo sea, revisar en que área se pueden optimizar los gastos.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Más que un estado financiero</h2>



<p>El flujo de efectivo, más que un <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estado financiero,</a> es el resultado de la realidad económica de las empresas y saber cómo presentarlo correctamente te hace ver como un contador competitivo ante el mercado laboral.</p>



<p>Si quieres verte aún más profesional y mejorar tu reputación, utilizar un <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/sistema-contable/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">sistema contable</a> en línea te dará una gran ventaja competitiva.</p>



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<p></p>


Flujos financieros en las empresas


<p>El coeficiente de utilidad es un concepto clave para la contabilidad en México,para el pago de los impuestos, en específico del <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISR</a>. Este concepto se utiliza para calcular los pagos provisionales mensuales que deben hacer las personas morales.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el coeficiente de utilidad?</h2>



<p>El coeficiente de utilidad (CU) <strong>es el </strong><a href="https://docdigitales.com/blog/post/formulas-de-margen-de-utilidad" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>margen de utilidad</strong></a><strong> del ejercicio en curso de una persona moral (empresa). </strong>Dentro del ámbito fiscal <strong>se utiliza para calcular los pagos provisionales de ISR conforme a los ingresos nominale</strong>s acumulables por mes.</p>



<p>Según lo indicado en el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/#articulo-14" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 14 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta</a>, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">las personas morales</a> están obligadas a presentar este porcentaje.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> El pago provisional se tiene que pagar a más tardar el día 17 del mes inmediato del ejercicio.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué es utilizado el coeficiente de utilidad?</h2>



<p>Este indicador porcentual tiene tres objetivos principales clave dentro de las personas morales:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Medir la rentabilidad de la empresa.</li>



<li>Determinar el pago provisional de<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> ISR</a>.</li>



<li>Evaluar la eficiencia operativa y financiera en relación con los ejercicios anteriores.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> En lugar de esperar hasta el cierre del ejercicio (anual) para pagar todo el impuesto correspondiente, se hacen pagos provisionales mensuales basados en el coeficiente de utilidad.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Fórmula para calcular el coeficiente de utilidad</h2>



<p>Para saber cómo se calcula el coeficiente de utilidad de una persona moral, <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/#articulo-14" target="_blank" rel="noreferrer noopener">el artículo 14 de la Ley del ISR</a> indica la fórmula a seguir:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Coeficiente de utilidad = Utilidad fiscal  ÷  ingresos nominales Ambas cantidades deben ser del mismo ejercicio fiscal.</em></strong></p>
</blockquote>



<p><strong>El resultado de esta fórmula es expresado en porcentaje,</strong> es decir, que si el resultado de la operación es .33, en realidad el resultado es el 33%.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Variables para determinar el coeficiente de utilidad</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Utilidad fiscal:</strong> Monto total de las ganancias de una empresa después de pagar todas las obligaciones fiscales.</li>



<li><strong>Ingresos nominales:</strong> Ingresos totales generados por la empresa dentro de un periodo fiscal, no toma en cuenta los ajustes inflacionarios.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo se determina el coeficiente de utilidad? Caso práctico</h2>



<p>Vamos a determinar el coeficiente de utilidad de la empresa “Petlandia” que tuvo los siguientes resultados en el ejercicio fiscal del 2024:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ingreso nominal: $5,000,000</li>



<li>Utilidad fiscal: $1,000,000</li>
</ul>



<p>Aplicamos la fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong><em>Coeficiente de utilidad = $1,000,000 ÷ $5,000,000 = 0.20</em></strong></p>
</blockquote>



<p><strong>Resultado:</strong></p>



<p>20% que se aplicará mes a mes sobre los ingresos acumulables del 2025, para poder determinar la base gravable de los pagos provisionales del ISR.</p>



<h3 class="wp-block-heading"> ¿Qué significa un CU alto o bajo?</h3>



<p>El resultado del coeficiente de utilidad puede afectar las finanzas de la empresa, contar con un<strong> CU bajo</strong> puede indicar <strong>posibles problemas de rentabilidad</strong> de una empresa.</p>



<p>Caso contrario, si se cuenta con un <strong>coeficiente de utilidad alto</strong>, puede indicar una <strong>empresa rentable</strong>, pero a su vez<strong> pueden resultar pagos provisionales de ISR un poco más elevados.</strong></p>



<h2 class="wp-block-heading">Consideraciones a tomar en cuenta en el coeficiente de utilidad</h2>



<p>Llevar a cabo una contabilidad eficiente también toma en cuenta las consideraciones para poder realizar el cálculo correcto del CU en una empresa, debes de tener especial atención en los siguientes puntos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>El Coeficiente de utilidad <strong>no aplica si la empresa tuvo </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/actualizacion-de-perdidas-fiscales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>pérdida fiscal</strong></a> y no tendrá que realizar pagos provisionales (Art. 14 de la LISR).</li>



<li>El coeficiente<strong> debe actualizarse anualmente</strong> con base en el resultado de la declaración anual.</li>



<li>Es un<strong> cálculo que se debe realizar mes a mes </strong>para poder aplicar la tarifa de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISR</a> correspondiente.</li>
</ul>



<p><em>Te invitamos a que leas el blog: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/actualizacion-de-perdidas-fiscales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>actualización de pérdidas fiscales</em></a><em> una estrategia para disminuir el pago del ISR.</em></p>



<h2 class="wp-block-heading">Beneficios de una buena práctica del CU</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1856" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/beneficios-de-un-buen-cálculo-del-CU.jpg" alt="beneficios de un buen cálculo del CU" class="wp-image-11513"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Herramienta de planeación financiera</h2>



<p>El CU,<strong> además de ser una obligación fiscal</strong> para todas las empresas morales en México, <strong>es una herramienta clave para estimar el cálculo del ISR mensual</strong> y medir la rentabilidad de la empresa.</p>



<p>Si buscas un aliado para llevar toda la gestión contable de las empresas, conoce un poco más sobre<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta,</a> un software contable gratuito diseñado para contadores como tú.</p>



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<p></p>


¿Qué es el coeficiente de utilidad en la contabilidad? 


<p>Si quieres saber cómo se calcula el ISR de forma sencilla y paso a paso, estás en el lugar correcto. Aprende hacerlo con las últimas actualizaciones en 2025.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el ISR?</h2>



<p>El ISR es el <strong>Impuesto Sobre la Renta que se fija y cobra en los ingresos de una </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>persona física</strong></a><strong> (persona) o </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>persona moral</strong></a><strong> (empresa)</strong> por sus actividades económicas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Sueldos y salarios</li>



<li>Honorarios</li>



<li>Arrendamiento</li>



<li>Actividades empresariales y profesionales</li>



<li>Intereses y dividendos, entre otros</li>
</ul>



<p>Este cargo tributario<strong> no grava el ingreso bruto, sino la renta neta</strong>, es decir, lo que realmente te queda como ganancia después de deducir tus gastos autorizados.&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cuál es el porcentaje de ISR para 2025?</h2>



<p>El porcentaje de ISR aplicable<strong> puede ser de 1% hasta 35%</strong>, depende de si eres <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física</a> o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">moral</a> y del <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">régimen fiscal</a> al que perteneces. Puedes ayudarte de las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">tablas de ISR 2025</a> para identificar la tasa que te corresponde, pero te dejamos el porcentaje de ISR para los casos más comunes:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Tipo de contribuyente</strong></td><td><strong>Régimen fiscal</strong></td><td><strong>Tasa de ISR aplicable</strong></td><td><strong>Comentarios</strong></td></tr><tr><td>Persona física</td><td>Régimen de Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-612-cual-es" target="_blank" rel="noreferrer noopener">612</a>)</td><td>1.92% a 35%<strong> </strong>(tarifa progresiva mensual)</td><td>Depende del ingreso. Se aplica una cuota fija y un porcentaje sobre excedente.</td></tr><tr><td>Persona física</td><td>Régimen Simplificado de Confianza (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RESICO</a>)</td><td>1% a 2.5%</td><td>Solo se aplica sobre ingresos facturados. No hay deducciones.</td></tr><tr><td>Persona moral</td><td>Régimen General de Ley de Personas Morales (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-601/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">601</a>)</td><td>30% fijo</td><td>Se calcula sobre la utilidad fiscal (ingresos menos deducciones autorizadas).</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo se calcula el ISR?</h2>



<h3 class="wp-block-heading">De una persona física</h3>



<p>Si eres <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física</a> con actividad empresarial, profesional o con sueldos y salarios, <strong>el cálculo del ISR sigue una tarifa progresiva</strong>, que se actualiza cada año en el <a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_RMF_RGCE/Paginas/documentos2025/rmf/anexos/Anexo8_RMF2025-30122024.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal</a>. El proceso general es el siguiente:</p>



<ol class="wp-block-list">
<li><strong>Suma todos tus ingresos</strong> facturados durante el periodo.</li>



<li><strong>Resta tus deducciones autorizadas</strong>, pueden ser <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/deducciones-personales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personales</a> o de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">gastos</a> indispensables para tu actividad económica.</li>
</ol>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em><strong>Ingresos acumulables – Deducciones autorizadas = Ingreso total</strong></em></p>
</blockquote>



<p>3. <strong>Aplica el porcentaje de ISR</strong></p>



<p>Consulta la tabla mensual o del periodo que quieras calcular en nuestro blog <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Tablas de ISR 2025</a>. Ahí ubica tu rango de ingresos (menor al límite superior y mayor al límite inferior), resta el monto del límite inferior, aplica el porcentaje sobre el excedente y suma la cuota fija que corresponde por ello. La operación sería la siguiente:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong><em>(Ingreso total – Límite inferior) × Porcentaje sobre excedente +Cuota fija = ISR</em></strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">De una persona moral</h3>



<p>El proceso de cálculo de ISR para las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a> es más sencillo porque<strong> se aplica una tasa única del 30%</strong>, te describimos el paso a paso a continuación:</p>



<ol class="wp-block-list">
<li><strong>Determina tus ingresos acumulables</strong> del mes (todos los ingresos generados por la actividad de la empresa)</li>



<li><strong>Obtén tu utilidad fiscal</strong>, que es la diferencia entre tus ingresos brutos y deducciones autorizadas (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">gastos deducibles</a> para empresas).</li>
</ol>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Ingresos acumulables – Deducciones autorizadas = Utilidad fiscal </em></strong></p>
</blockquote>



<ol start="3" class="wp-block-list">
<li><strong>Aplica la tasa del 30%</strong>, multiplicando la utilidad fiscal de tu empresa por el 30% para conocer tu ISR mensual o anual.</li>
</ol>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>Utilidad fiscal × 30% = ISR</em></strong></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h3 class="wp-block-heading">¿Cómo se calcula el ISR de un trabajador?</h3>



<p>El cálculo del ISR de un trabajador o asalariado <strong>es parecido el proceso de una </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>persona física</strong></a><strong> en general:</strong></p>



<ol class="wp-block-list">
<li><strong>Determina salario bruto</strong>, incluyendo sueldo ordinario, horas extras, bonos, comisiones, gratificaciones, etc. </li>
</ol>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Sueldo base + Gratificaciones + Bonos + Comisiones + Prestaciones = Salario bruto </em></strong></p>
</blockquote>



<p><strong>Nota:</strong> Algunas prestaciones tienen una parte <strong>exenta</strong> (como el aguinaldo, la prima vacacional o el reparto de utilidades), y otra <strong>gravada</strong>. Solo la parte gravada entra al cálculo del ISR.</p>



<p>2. <strong>Resta las percepciones exentas</strong> (establecidas en el artículo 93 de la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Impuesto Sobre la Renta</a>).</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong><em>Salario bruto – Percepciones exentas = Ingreso gravado</em></strong></p>
</blockquote>



<p>3. <strong>Aplica el porcentaje de ISR</strong></p>



<p>De igual forma, consulta la tabla mensual o del periodo que quieras calcular en nuestro blog <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Tablas de ISR 2025</a>. Después, ubica el rango de ingresos gravados del trabajador (menor al límite superior y mayor al límite inferior), resta el monto del límite inferior, aplica el porcentaje sobre el excedente y suma la cuota fija que le corresponde por ello. La fórmula del cálculo es la siguiente:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>(Ingreso gravado – Límite inferior) × Porcentaje sobre excedente + Cuota fija = ISR</em></strong></p>
</blockquote>



<p>En salarios bajos (menos de $10,171.00), se puede aplicar un subsidio que reduce o elimina el ISR a pagar. Para más información, consulta el <a href="https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5746529&amp;fecha=31/12/2024#gsc.tab=0" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Decreto por el que se modifica el diverso que otorga el subsidio para el empleo</a>.<br></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1701" height="2256" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/cómo-se-calcula-el-ISR-ejemplo.jpg" alt="cómo se calcula el ISR ejemplo" class="wp-image-11487"/></figure>



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<p></p>


¿Cómo se calcula el ISR? Guía paso a paso 2025


<p>El registro de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) <strong>es una obligación para las personas morales</strong> que se indica en el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ix/#articulo-77" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 77 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta</a> y tiene un papel muy importante en el reparto de utilidades.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la CUFIN?</h2>



<p>Se le conoce como CUFIN a la<strong> Cuenta de Utilidad Fiscal Neta </strong>y es un registro contable que llevan las empresas o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a> <strong>para registrar que parte de sus utilidades ya ha pagado los impuestos necesarios y poderlas repartir </strong>a los socios sin necesidad de volver a pagar este impuesto.</p>



<p>Se encuentra regulado por los <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ix/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículos 77 y 78 de la LISR.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve la CUFIN?</h2>



<p>La CUFIN tiene 2 objetivos principales:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Evitar la doble tributación</h3>



<p>Cuando una empresa o persona moral distribuye sus utilidades, <strong>los socios no deben de pagar el ISR nuevamente </strong>si ya fue objeto de CUFIN.</p>



<p>Si se llegaran a repartir <strong>utilidades que no se encuentran</strong> en la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta, <strong>son consideradas como </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/enajenacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>enajenación</strong></a> y, según el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/#articulo-10" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 10 del LISR</a>, generará un impuesto adicional.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Nota: Una utilidad de la CUFIN<strong> se puede entregar directamente al socio,</strong> sin la necesidad de tener el 10% de ISR, como lo indica el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/capitulo-viii/#articulo-140" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 140 de la LISR</a>.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Control fiscal de las utilidades generadas </h3>



<p>Las empresas deben llevar un registro contable donde se registren las CUFIN de manera detallada y actualizada, para evitar sanciones o multas.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quiénes están obligados a llevar la CUFIN?</h2>



<p><strong>Toda <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona moral </a>de régimen general</strong> debe llevar el registro contable de las CUFIN, las personas morales que tributan bajo el régimen de acumulación de ingresos no aplican para el CUFIN, ya que tienen una normativa fiscal diferente.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> La CUFIN debe actualizarse anualmente y estar debidamente documentada, ya que en ocasiones el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> puede solicitar evidencia del saldo acumulado.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo calcular la CUFIN? Guía paso a paso </h2>



<p>Calcular la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta es una tarea que se realiza de manera acumulativa año tras año, la fórmula básica para calcularla es:</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="682" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/formula-para-calcular-la-cufin.jpg" alt="formula para calcular la cufin" class="wp-image-11480"/></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Paso a paso para calcular la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta</h3>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 1. Obtener el Saldo Inicial de la CUFIN (Ejercicio Anterior)</h4>



<p>La CUFIN no se reinicia cada año, sino que<strong> arrastra el saldo acumulado de ejercicios pasados.</strong> Este dato debe coincidir con el saldo final declarado en la contabilidad y en la última<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracionion-anual-personas-morales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> declaración anual</a>.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 2. Determinar la utilidad fiscal del ejercicio neto</h4>



<p>La utilidad neta o <a href="https://docdigitales.com/blog/post/formulas-de-margen-de-utilidad" target="_blank" rel="noreferrer noopener">utilidad</a> fiscal es el resultado contable ajustado a las normativas fiscales y no incluye partidas no deducibles y se calcula de la siguiente manera:</p>



<p><em>Utilidad contable antes de impuestos ± Ajustes fiscales = Utilidad fiscal neta sujeta a ISR</em></p>



<p><em>Te recomendamos leer:</em><a href="https://docdigitales.com/blog/post/formulas-de-margen-de-utilidad" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> Fórmulas para calcular el margen de utilidad</em></a></p>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 3. Restar el ISR del ejercicio</h4>



<p>El ISR se calcula sobre la utilidad fiscal neta y la tasa general para las personas morales es del 30%.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 4. Sumar la Utilidad Neta al Saldo CUFIN Anterior</h4>



<p>En este paso<strong> se reflejan las ganancias retenidas y pueden distribuirse,</strong> sin necesidad de generar una mayor cantidad de ISR para los socios.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 5. Restar los repartos de utilidades</h4>



<p>Si la empresa realizó la repartición de las utilidades, se descuentan de la CUFIN conforme a lo indicado en el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iii/#articulo-79" target="_blank" rel="noreferrer noopener">art. 79 de LISR</a>.</p>



<p>En dado caso de que no exista saldo suficiente, el excedente se grava como <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/enajenacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">enajenación</a> de acciones.</p>



<p><em>Te recomendamos leer: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/enajenacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>¿Qué es enajenación en contabilidad?</em></a></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Actualización:</strong> La CUFIN se actualiza con el índice del <a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP154&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INPC</a> desde el mes en que termina el ejercicio hasta el mes en que se reparten dividendos. Esto se basa en el<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.</a></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">¿Qué pasa si la empresa reparte las utilidades sin la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta?</h3>



<p>Si la empresa reparte los dividendos de las acciones y tiene saldo negativo o no tiene saldo suficiente en la CUFIN, entonces:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>La empresa debe pagar nuevamente ISR por esas utilidades (30%).</li>



<li>Además, debe retener el 10% de ISR a los socios (si son personas físicas), como lo indica el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/capitulo-viii/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 140 de la LISR.</a></li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo práctico de cálculo de la CUFIN</h3>



<p>La empresa “Materiales para tu hogar” tuvo como resultado del cierre del año fiscal en 2024, los siguientes números:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Monto</strong></td></tr><tr><td>Utilidad fiscal del ejercicio</td><td>$1,200,000</td></tr><tr><td>ISR del ejercicio causado</td><td>$360,000</td></tr><tr><td>PTU pagada del ejercicio</td><td>$100,000</td></tr><tr><td>Dividendos pagados en el ejercicio (sin CUFIN)</td><td>$150,000</td></tr></tbody></table></figure>



<ul class="wp-block-list">
<li>Aplicamos la fórmula de la CUFIN indicada en el artículo 77 de la LISR:</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em><strong>Utilidad fiscal – ISR del ejercicio – PTU pagada + dividendos pagados sin CUFIN</strong></em></p>
</blockquote>



<ul class="wp-block-list">
<li>Sustituimos cada valor:</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong>CUFIN = $1,200,000 &#8211; $360,000 &#8211; $100,000 + $150,000</strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong>CUFIN = $890,000</strong></p>
</blockquote>



<p>La empresa obtuvo una Cuenta de Utilidad Fiscal Neta de <strong>$890,000</strong>, cantidad que puede repartir a sus accionistas sin que estos estén sujetos a una retención adicional de ISR.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo maximizar la CUFIN?</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="2160" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Consejos-para-maximizar-tu-CUFIN.jpg" alt="Consejos para maximizar tu CUFIN" class="wp-image-11481"/></figure>



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</div>



<p></p>


¿Qué es la CUFIN y cómo calcularla?


<p>Cuando hablamos sobre la rentabilidad de una empresa, el margen de utilidad es uno de los indicadores clave para evaluar qué tan eficiente es la empresa convirtiendo sus ingresos en ganancias netas.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es margen de utilidad?</h2>



<p>El margen de utilidad es una <strong>métrica financiera que mide la rentabilidad de la empresa </strong>y representa el <strong>porcentaje de ganancias que las empresas obtienen sobre sus ventas</strong> (una vez cubriendo sus costos y gastos operativos y administrativos).</p>



<p>Este indicador puede responder preguntas como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>¿Mi negocio es rentable y efectivo?</li>



<li>¿Qué producto genera más ganancia?</li>



<li>¿En qué parte puedo optimizar costos y gastos?</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de margen de utilidad</h2>



<p>De acuerdo con la <a href="http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a7.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Norma de Información Financiera B-3</a>, los márgenes de utilidad se derivan del estado de resultado y se dividen en tres categorías.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Margen de utilidad bruta</h3>



<p>El margen de utilidad bruta determina <strong>cuánto es lo que queda después de cubrir únicamente el costo del producto</strong> o servicio vendido.</p>



<h4 class="wp-block-heading"> Fórmula del margen de utilidad bruta</h4>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Margen de utilidad bruta = (Ventas netas &#8211; costos de ventas ÷ ventas netas) x 100</strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Margen de utilidad operativa</h3>



<p>Este margen toma en cuenta<strong> el costo de ventas y los gastos operativos</strong> como pudieran ser sueldos y salarios, rentas, depreciaciones, etc. Debido a que se consideran más elementos, es un indicador más completo sobre la rentabilidad de la empresa.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> Este margen aún no incluye el ISR ni el pago de impuestos.</p>
</blockquote>



<p>Los gastos deben de estar correctamente clasificados como deducciones autorizadas según el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-i/#articulo-25" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 25 de la LISR</a>.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Fórmula del margen de utilidad operativa</h4>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong>Margen de utilidad operativa = (utilidad bruta- Gastos operativos ÷ ventas netas) x 100</strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Margen de utilidad neta</h3>



<p>Es el <strong>margen de utilidad más completo,</strong> ya que contempla todos los ingresos, egresos, costos, gastos operativos, impuestos e intereses. <strong>Da como resultado la verdadera ganancia</strong> que tuvo la empresa al final del periodo contable.</p>



<p>Este margen tiene relación directa con la utilidad fiscal reportada ante el SAT y se calcula conforme a los artículos <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/#articulo-9" target="_blank" rel="noreferrer noopener">9,</a><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/#articulo-14" target="_blank" rel="noreferrer noopener">14</a>,<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-i/#articulo-17" target="_blank" rel="noreferrer noopener">17</a> de la<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> LISR.</a></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> Presentar correctamente el margen de utilidad neto, aparte de ser <strong>una obligación fiscal,</strong> es un paso para preparar la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> declaración anual</a> sin errores.</p>
</blockquote>



<h4 class="wp-block-heading">Fórmula para calcular el margen de utilidad neto</h4>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Utilidad neta=(Utilidad operativa -gastos financieros e impuestos  ÷ ventas netas) x 100 </strong></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo sacar el margen de utilidad? (Ejemplo práctico)</h2>



<p>La papelería ABC tuvo estos resultados durante el mes de febrero de 2025.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ventas netas: $100,000</li>



<li>Costo de ventas: $60,000</li>



<li>Gastos operativos (como sueldos, renta, servicios): $25,000</li>



<li>Gastos financieros e impuestos: $5,000</li>
</ul>



<p>Ahora vamos a calcular los 3 tipos de utilidades.</p>



<p><strong> Utilidad bruta</strong></p>



<p><em>Utilidad bruta = (ventas netas &#8211; costo de ventas / ventas netas) x 100</em></p>



<p>Utilidad bruta = ($100,000 &#8211; $60,000 / $1000,000) x 100</p>



<p><em>Utilidad bruta = 40 %</em></p>



<p><strong>Utilidad operativo</strong></p>



<p><em>Utilidad operativa = (Utilidad bruta &#8211; gastos operativos / ventas netas) x 100</em></p>



<p>Utilidad operativa = ($40,000 &#8211; $25,000 / 100,000) x 100</p>



<p><em>Utilidad operativa = 15%</em></p>



<p><strong>Utilidad neta</strong></p>



<p><em>Utilidad neta = (Utilidad operativa &#8211; gastos financieros e impuestos / ventas netas) x 100</em></p>



<p>Utilidad neta = ($15,000 &#8211; $5,000 / $100,000) x 100</p>



<p>Utilidad neta = 10%</p>



<p><strong>Resultado de utilidades </strong></p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Monto</strong></td><td><strong>Margen</strong></td></tr><tr><td>Utilidad bruta</td><td>$40,000</td><td>40%</td></tr><tr><td>Utilidad operativa</td><td>$15,000</td><td>15%</td></tr><tr><td>Utilidad neta</td><td>$10,000</td><td>10%</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve el margen de utilidad?</h2>



<p>El margen de utilidad es clave para la contabilidad y las finanzas de una empresa, ya que<strong> permite saber cuánto de cada peso ganado representa una utilidad real. </strong>Entre sus principales beneficios se encuentran:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Evaluar la rentabilidad de cada producto o servicio.</li>



<li>Optimizar costos al identificar áreas con poco margen de utilidad.</li>



<li>Estimar correctamente el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISR.</a></li>



<li>Realizar estados financieros conforme a la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> LISR.</a></li>



<li>Tomar decisiones estratégicas e informadas.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Dato curioso:</strong> Una buena utilidad bruta depende de la industria en la que operes. En general, el<strong> 5% es bajo, el 10% es promedio y el 20%</strong> se considera bueno.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Mejora tu margen de utilidad</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1856" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/estrategias-para-mejorar-el-margen-de-utilidad.jpg" alt="estrategias para mejorar el margen de utilidad" class="wp-image-11462"/></figure>



<p>Este tipo de margen <strong>es clave para poder evaluar la salud financiera de las empresas y cumplir con las obligaciones fiscales </strong>en México. Su cálculo correcto permite tomar decisiones estratégicas y maximizar las ganancias.</p>



<p>Si como contador buscas optimizar costos y maximizar la rentabilidad de tus clientes, te invitamos a probar nuestro<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable </a>gratis.</p>



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</div>



<p></p>


Fórmulas para calcular el margen de utilidad


<p>El Salario Diario Integrado es un concepto clave que se utiliza si tienes una empresa con personal o si eres un trabajador y quieres asegurarte de que te paguen lo que dicta la ley al momento de terminar una relación laboral. </p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el SDI? Salario Diario Integrado</h2>



<p>El Salario Diario Integrado <strong>es la suma del salario diario bruto, las prestaciones de ley, superiores y otras percepciones parte del sueldo (todo en su valor diario) que recibe un trabajador.</strong> Este monto ayuda a hacer el cálculo de indemnizaciones en caso de despido, renuncia voluntaria, retiro o incapacidad.&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué comprende el SDI?</h2>



<h3 class="wp-block-heading">Salario base diario</h3>



<p>El sueldo bruto diario (sin deducciones) del trabajador. El salario diario mínimo en 2025 es de $278.80 pesos de manera general y en la zona norte fronteriza es de $419.88 pesos.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Prestaciones mínimas de ley (proporcionales)</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/como-calcular-el-aguinaldo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Aguinaldo</a> (mínimo 15 días al año).</li>



<li>Vacaciones (mínimo 12 días a partir del primer año, con incremento progresivo).</li>



<li>Prima vacacional (mínimo 25% sobre los días de vacaciones).</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Percepciones adicionales que son parte del salario</h3>



<p>Siempre que se otorguen de forma regular o permanente por el trabajo de los colaboradores, deben integrarse percepciones adicionales al SDI. Por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Bonos fijos</li>



<li>Comisiones</li>



<li>Tiempo extra habitual</li>



<li>Premios de puntualidad o asistencia</li>



<li>Pagos en especie (vales de despensa, alimentos, vivienda)</li>



<li>Gratificaciones periódicas</li>



<li>Compensaciones garantizadas</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Si un ingreso adicional se da de forma eventual o esporádica, como un bono por única vez o una gratificación especial no recurrente, entonces no se integra al SDI. Aquellos conceptos que cambian mes a mes (por ejemplo, comisiones por ventas) también se incluyen, pero su integración se hace de manera trimestral, con base en el promedio de los últimos tres meses.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve el Salario Diario Integrado?</h2>



<p>El SDI se calcula <strong>para que el patrón pague y el trabajador reciba lo que corresponde por la relación laboral cuando termina o se tramita una incapacidad.</strong> Un SDI correctamente integrado<strong> </strong>evita caer en el subregistro de salarios, algo que puede ser detectado por el IMSS o el SAT y derivar en revisiones fiscales o laborales.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Es lo mismo Salario Diario Integrado y Salario Base de Cotización?</h2>



<p>No, no son exactamente lo mismo,<strong> el Salario Base de Cotización (SBC) </strong>se puede hacer de forma mensual o quincenal, según el periodo de pago, y <strong>se usa para determinar las cuotas obrero-patronales ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) </strong>o el <strong>Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit)</strong>. Mientras que el <strong>Salario Diario Integrado</strong>, como su nombre lo indica, <strong>es un monto expresado en días</strong>, utilizado en el cálculo de nómina <strong>para pagar a un colaborador en su salida o incapacidad. </strong></p>



<p>Sin embargo, algunos puntos en común es que tanto el Salario Diario Integrado como el Salario Base de Cotización, <strong>son cifras que se usan para calcular pagos obligatorios</strong> por el salario, prestaciones y percepciones regulares que recibe el trabajador.</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Salario Diario Integrado (SDI)</strong></td><td><strong>Salario Base de Cotización (SBC)</strong></td></tr><tr><td>¿Qué incluye?</td><td>Salario base diario + todas las prestaciones (aguinaldo, prima vacacional, bonos fijos, horas extras recurrentes).</td><td>SDI + otros conceptos no salariales (como vales de despensa superiores al tope exento y algunas prestaciones en especie).</td></tr><tr><td>¿Para qué se usa?</td><td>Cálculo de liquidaciones, finiquitos e indemnizaciones. <br>Base para incapacidades y pensiones del IMSS.</td><td>Determina las cuotas obrero-patronales al IMSS e INFONAVIT.<br>Define los límites de aportación al seguro social.</td></tr><tr><td>¿Tiene topes?</td><td>No tiene límite (depende del contrato del trabajador).</td><td>Sí, tiene topes máximos (actualizados cada año por el IMSS).</td></tr></tbody></table></figure>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo calcular el SDI?</h2>



<h3 class="wp-block-heading">Define el salario diario </h3>



<p>Este es el sueldo ordinario que percibe por día trabajado y se calcula <strong>dividiendo el sueldo mensual total entre los 30 días del mes</strong>, la fórmula sería la siguiente:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center">Sueldo mensual ÷ 30 = <strong>Salario diario​</strong><br></p>
</blockquote>



<p>Es importante que el salario diario sea un dato identificable en tu <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/comprobante-de-nomina/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">comprobante de nómina</a>, ya que de él se desprenden las cantidades netas a pagar en muchas situaciones laborales. </p>



<h3 class="wp-block-heading">Calcula el valor proporcional del aguinaldo</h3>



<p><strong>Divide los días de aguinaldo</strong> (todas las empresas tienen que dar mínimo 15 días de aguinaldo) <strong>entre los 365 días</strong> que comprenden un año para sacar su valor proporcional diario y<strong> después multiplícalo por el salario diario</strong> que ya calculamos:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center">(Días de aguinaldo / 365 días del año) x Salario diario  = <strong>Valor diario de aguinaldo</strong><br></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Calcula el valor proporcional de vacaciones y la prima vacacional</h3>



<p>De igual manera, <strong>divide los días de vacaciones del trabajador </strong>(por ley 12 días en el primer año)<strong> entre los 365 del año y multiplica el resultado por el porcentaje de prima vacacional</strong> (mínimo de 25%). La operación sería la siguiente:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center">Días de vacaciones / 365 = Valor proporcional diario de vacaciones</p>



<p class="has-text-align-center">Valor proporcional de vacaciones x Prima vacacional = <strong>Valor diario de vacaciones y prima vacacional</strong><br><br></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Calcula el valor proporcional de percepciones adicionales</h3>



<p>Si hay otras prestaciones o percepciones relacionadas con el salario, <strong>toma su valor y divídelo en 30 para obtener el monto proporcional a integrar en el salario diario</strong>, por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Bono mensual $1,500 → diario: $1,500 / 30 = $50</li>



<li>Vales de despensa $600 → diario: $600 / 30 = $20</li>
</ul>



<p>Si hay ingresos variables (comisiones, propinas, horas extra frecuentes), debes sumar todo lo recibido en los 3 últimos meses y dividirlo entre los días efectivos del trimestre (por lo general 90 días), de esta forma:&nbsp;</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Total de comisiones en 3 meses: $9,000</li>



<li>Promedio diario: $9,000 / 90 = $100</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Suma todo para obtener el SDI</h3>



<p>Finalmente, suma todos los valores diarios de prestaciones mínimas y percepciones adicionales que son parte del sueldo del trabajador al salario diario bruto. Te dejamos un ejemplo que describe esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"> Salario diario + Prestaciones mínimas en valor diario + Percepciones adicionales en valor diario = <strong>SDI</strong></p>
</blockquote>



<ul class="wp-block-list">
<li>Salario diario: $500</li>



<li>Aguinaldo proporcional: $20.55</li>



<li>Prima vacacional proporcional: $4.10</li>
</ul>



<p class="has-text-align-center">SDI = $500 + $20.55 + $4.10 = <strong>$524.65 </strong>&nbsp;(Este sería el SDI con las prestaciones mínimas de ley).</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="740" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/cómo-calcular-el-salario-diario-integrado.jpg" alt="cómo calcular el salario diario integrado" class="wp-image-11456"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Calcula el SDI con el factor de integración</h2>



<p>Otra forma de obtener el Salario Diario Integrado es con el <strong>factor de integración, una cifra que se multiplica por el salario diario y ya considera el aguinaldo, las vacaciones y la prima vacacional mínimas de ley </strong>(cambia conforme aumenta la antigüedad del trabajador).</p>



<p>Para un trabajador con un año de antigüedad y prestaciones mínimas de ley, el factor de integración es 1.0493, por lo tanto, aplicaríamos la siguiente fórmula en nuestro ejemplo:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center">Salario Diario x Factor de Integración = <strong>SDI</strong></p>



<p class="has-text-align-center">$500 x 1.0493 = <strong>$524.65</strong><br></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Tabla de factores de integración (prestaciones mínimas de ley) por antigüedad</h3>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td>Años de antigüedad</td><td>Días de vacaciones</td><td>Factor de integración</td></tr><tr><td>1</td><td>12</td><td>1.0493</td></tr><tr><td>2</td><td>14</td><td>1.0507</td></tr><tr><td>3</td><td>16</td><td>1.0521</td></tr><tr><td>4</td><td>18</td><td>1.0534</td></tr><tr><td>5 a 9</td><td>20</td><td>1.0548</td></tr><tr><td>10 a 14</td><td>22</td><td>1.0562</td></tr><tr><td>15 a 19</td><td>24</td><td>1.0575</td></tr><tr><td>20 a 24</td><td>26</td><td>1.0589</td></tr><tr><td>25 a 29</td><td>28</td><td>1.0603</td></tr><tr><td>30 a 34</td><td>30</td><td>1.0616</td></tr></tbody></table></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Salario Diario Integrado mínimo para 2025</h3>



<p>El SDI mínimo para 2025 es<strong> $292.54 en la zona general y $440.58 en la Zona Libre de la Frontera Norte</strong>, tomando el factor de integración de un año de antigüedad de trabajo. Este es el valor mínimo que debe reportarse al IMSS <strong>para un trabajador que recibe el salario mínimo y prestaciones de ley.</strong>&nbsp;</p>



<p>Si se otorgan mayores beneficios o percepciones adicionales, el SDI deberá ajustarse en consecuencia.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cuándo se tiene que reportar el SDI al IMSS?</h2>



<p>El patrón debe registrar el SDI <strong>al momento del alta del trabajador</strong>, y actualizarlo cuando haya cambios que afecten las prestaciones o ingresos (como un aumento de salario o un nuevo bono mensual fijo).</p>



<p>En el caso de ingresos variables, se debe hacer una actualización trimestral, conforme a lo que marca la <a href="https://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/leyes/LSS.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Seguro Social (LSS)</a>.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Tip emprendedor: </strong>El profesional ideal para calcular el SDI correctamente es un contador con experiencia en nómina, conoce perfectamente la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFT.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley Federal del Trabajo (LFT)</a> y la <a href="https://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/leyes/LSS.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Seguro Social (LSS)</a>, además de tener dominio de herramientas como SUA e IDSE del IMSS para reportar movimientos.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1634" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Lo-que-necesitas-saber-del-Salario-Diario-Integrado-SDI.jpg" alt="Lo que necesitas saber del Salario Diario Integrado (SDI)" class="wp-image-11457"/></figure>



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