
<p>¿Quieres saber cómo afectan las decisiones financieras al rendimiento de una empresa? El Resultado Integral de Financiamiento (RIF) es una herramienta clave que nos permite medir ese impacto. <strong>Con</strong> <strong>este cálculo podemos darnos cuenta si las estrategias financieras están generando beneficios o pérdidas</strong>.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el Resultado Integral de Financiamiento?</h2>



<p>El RIF (Resultado Integral de Financiamiento) <strong>es una partida del </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>estado de resultados integral </strong></a><strong>que evalúa el efecto de cómo influyen los ingresos, costos y gastos financieros</strong>; además, toma en cuenta otros conceptos como el tipo de cambio y la valuación de instrumentos financieros.</p>



<p>Está regulado por la<a href="http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a7.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Norma de Información Financiera B-3 (NIF B-3)</a> y permite sabe<strong>r cómo las decisiones de financiamiento afectan la utilidad neta de las empresas.</strong></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Componentes del RIF</h2>



<p>El Resultado Integral de Cumplimiento está compuesto principalmente por estas partidas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Gastos financieros:</strong> Intereses por préstamos bancarios, financiamientos de proveedores, entre otros.</li>



<li><strong>Productos financieros:</strong> Rendimientos por inversiones o intereses ganados.</li>



<li><strong>Diferencias en cambios:</strong> Pérdidas o ganancias por fluctuaciones del tipo de cambio.</li>



<li><strong>Cambios en el valor razonable</strong> de instrumentos financieros derivados o no derivados.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia del Resultado Integral de Financiamiento en contabilidad</h2>



<p>El RIF es un indicador fundamental dentro del análisis financiero, aparte de cumplir con los requerimientos de las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/niif-para-que-sirven-y-que-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)</a>. Te permite identificar si el financiamiento utilizado está generando utilidades o pérdidas y así d<strong>etectar desequilibrios entre ingresos y gastos financieros</strong>. </p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>La NIF B-3 establece que el resultado integral de financiamiento debe presentarse en una sección específica del <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estado de resultado integral.</a></p>
</blockquote>



<p>Con base en esta informació<strong>n puedes presentar informes claros para los socios</strong> e inversionistas y realizar una correcta toma de decisiones.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<p><br>El RIF no solo muestra lo que ganaste o perdiste, sino <strong>cómo lo hiciste.</strong></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo sacar el Resultado Integral de Financiamiento?</h2>



<p>Para poder realizar el cálculo correcto del RIF debes de seguir una serie de pasos y aplicar la fórmula específica.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Identifica las partidas financieras del periodo</h3>



<p><strong>Reúne toda la información contabl</strong>e que tenga relación con:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Intereses pagados.</li>



<li>Intereses cobrados.</li>



<li>Diferencia en el tipo de moneda/cambio.</li>



<li>Utilidad o pérdida en instrumentos financieros derivados</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 2. Clasifica los conceptos</h3>



<p>Hacer una<strong> separación entre ingresos y gastos financieros</strong> es de gran ayuda para calcular correctamente el RIF, te recomendamos hacerlo en una tabla comparativa para tener un mayor control.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3. Suma todos los ingresos y gastos financieros</h3>



<p>Una vez que hayas realizado la tabla de diferencia entre ingresos y gastos financieros, <strong>realiza la suma de todos los ingresos y gastos financieros</strong> por aparte.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 4. Calcula la diferencia cambiaria entre monedas</h3>



<p><strong>Si hay inversiones o ingresos en el extranjero</strong> con otro tipo de moneda, es necesario que calcules la diferencia cambiaria.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 5. Aplica la fórmula del RIF</h3>



<p>Teniendo ya sumados los resultados de los ingresos y gastos financieros, diferencia cambiaria y, si tienes valuaciones,<strong> aplica la siguiente fórmula </strong>para saber si se están generando pérdidas o ganancias.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>RIF = Productos Financieros – Gastos Financieros ± Diferencias Cambiarias ± Valuaciones</em></strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 6. Intégralo en el Estado de Resultados</h3>



<p>Una vez calculado, debes integrar el RIF en la estructura del Estado de Resultados, justo <strong>después de la utilidad de operación y antes de los impuestos a la utilidad.</strong></p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="1008" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-1024x1008.jpg" alt="Infografia RIF" class="wp-image-11834" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-1024x1008.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-300x295.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-768x756.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-1536x1513.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF.jpg 1700w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Ejemplo de un Resultado Integral de Financiamiento</h2>



<p>La empresa “Construcasa” tiene una <em>deuda en dólares de $50,000 USD </em>y cuando adquirió la deuda el tipo de cambio era de<em> 1 USD = 20 MXN </em>y al cierre del ejercicio el tipo de cambio se ha modificado a <em>1 USD = 22 MXN.</em></p>



<p>Aparte de este préstamo, tiene un total de<em> gastos financieros de $20,000</em>, mientras que de <em>ingresos financieros recibe $30,000</em>.</p>



<p>Para poder calcular el RIF, primero es necesario calcular la diferencia cambiaria:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>50,000 X 20 = 1,000,000</em></strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>50,000 X 22 =1,100,000</em></strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>1,000,000 &#8211; 1,100,000 = -100,000</em></strong></p>
</blockquote>



<p>Ahora que ya conocemos todos los valores, apliquemos la fórmula para calcular el RIF.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>RIF = Productos Financieros – Gastos Financieros ± Diferencias Cambiarias ± Valuaciones</em></strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>RIF = 0 – 20,000 &#8211; 100,000 + 30,000</em></strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>RIF = -90,0000</em></strong></p>
</blockquote>



<p>En este ejercicio <strong>la empresa está generando pérdidas por $90,000</strong></p>



<h2 class="wp-block-heading">Genera utilidades para las empresas</h2>



<p>Si quieres<strong> eficientar los recursos económicos empresariales</strong> y evitar que el RIF dentro del estado de resultados sea negativo. Te recomendamos utilizar<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a>, <strong>un software contable gratuito hecho solo para contadores</strong>, donde podrás <strong>observar en tiempo real las finanzas de las empresas </strong>y detectar justo a tiempo las variaciones para tomar decisiones estratégicas en el momento adecuado.</p>



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</div>


¿Qué es el Resultado Integral de Financiamiento (RIF) y cómo se calcula? 


<p>Si eres contador, sabes que el cierre del ejercicio fiscal (año) requiere <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/servicios-contables-software-contable/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">servicios contables</a> especializados, como lo es la conciliación contable fiscal, que es lo que<strong> nos ayuda a asegurar que los números cuadren</strong> entre los registros contables y lo que se reportó al <a href="https://www.sat.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT.</a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la conciliación contable fiscal?</h2>



<p>La conciliación contable fiscal<strong> es el proceso que nos ayuda a comparar y a ajustar las diferencias entre los registros contables</strong> (de acuerdo a las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> NIF</a>) <strong>y los registros fiscales</strong> (o lo que se reporta al SAT), mismo que se utiliza para calcular el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISR</a> a pagar.</p>



<h3 class="wp-block-heading">¿Por qué la utilidad contable y fiscal en ocasiones no coinciden?</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li>La contabilidad reconoce ciertos gastos que fiscalmente no son deducibles.</li>



<li>Hay ingresos que contablemente ya se registraron, pero fiscalmente aún no se acumulan.</li>



<li>Las <a href="https://docdigitales.com/blog/post/depreciacion-fiscal-montos-maximos" target="_blank" rel="noreferrer noopener">depreciaciones</a> contables y fiscales se calculan de forma distinta.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>La conciliación contable fiscal sirve para cumplir con los requisitos de la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> declaración anual </a>ante el<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> SAT, </a>ya que<strong> permite cuadrar las diferencias entre ambos registros</strong>, asegurando que las cifras coincidan.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre resultado contable y resultado fiscal</h2>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="431" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-1024x431.jpg" alt="Diferencia entre resultado contable y resultado fiscal" class="wp-image-11804" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-1024x431.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-300x126.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-768x323.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-1536x647.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quiénes están obligados a presentar la conciliación contable fiscal?</h2>



<p>Según el <a href="https://www.gob.mx/sat/acciones-y-programas/articulo-28-del-codigo-fiscal-de-la-federacion-144607" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF)</a>, l<strong>os contribuyentes obligados a presentar</strong> y conciliar las diferencias entre lo contable y lo fiscal son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Empresas constituidas como<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> personas morales.</a></li>



<li>Negocios obligados a llevar la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> contabilidad electrónica. </a></li>



<li>Personas físicas con actividad empresarial.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-612-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Personas físicas con actividades empresariales y profesionales.</a></li>



<li>Instituciones financieras.</li>



<li>Empresas que cotizan en la bolsa de valores.</li>
</ul>



<p><em>Aprende todo sobre la contabilidad electrónica con nuestro blog:</em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> ¿Qué es la contabilidad electrónica en el SAT?</em></a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Elementos de la conciliación contable fiscal</h2>



<p>Para que puedas realizar una conciliación fiscal, debes de tomar en cuenta los elementos indispensables.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Diferencias temporales</h3>



<p>Son las<strong> diferencias entre los valores contables y los valores fiscales</strong> y que se pueden corregir con el paso del tiempo. Ejemplos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Depreciación de activos:</strong> La contabilidad puede usar un método lineal, mientras lo que de manera fiscal nos permite acelerarlo.</li>



<li><strong>Ingresos diferidos:</strong> Cobros anticipados contabilizados como pasivos, pero gravables fiscalmente para el pago de los impuestos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Diferencias permanentes</h3>



<p>Son las <strong>cuentas que nunca se podrán igualar entre lo contable y lo fiscal</strong>, por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Gastos no deducibles: Multas, donativos no autorizados. (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">da clic aquí para conocer los gastos deducibles</a>).</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/ingresos-exentos-isr/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Ingresos exentos: </strong></a>Subsidios por parte del gobierno.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ajustes inflacionarios</h3>



<p>Sabemos que México es uno de los países con mayores niveles de inflación. Por ello, es necesario realizar ajustes inflacionarios; de lo contrario, existe el riesgo de que la conciliación contable se lleve a cabo de forma incorrecta.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Documentación de soporte</h3>



<p>Cualquier ajuste o aclaración de una conciliación contable<strong> debe de contar con la documentación comprobatoria </strong>de los ajustes, como son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Detalles de cálculos.</li>



<li>Facturas y comprobantes.</li>



<li>Libros contables.</li>



<li>Pólizas de ingreso, egreso, del diario.</li>



<li>Flujos financieros.</li>
</ul>



<p><strong><em>Tip: </em></strong><em>Utiliza </em><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>docDigitales Conta</em></a><em> para el respaldo digital de toda esta documentación y administración contable.</em></p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="446" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-1024x446.jpg" alt="Conciliación contable" class="wp-image-11805" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-1024x446.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-300x131.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-768x335.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-1536x669.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable.jpg 1698w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo realizar una conciliación contable fiscal?</h2>



<p>Evita errores en las conciliaciones contables de las empresas con este paso a paso:</p>



<h3 class="wp-block-heading">1. Calcula tu utilidad contable</h3>



<p>Comienza con la<strong> utilidad o pérdida contable antes de los impuestos</strong> que obtuviste previamente del estado de resultados.</p>



<h3 class="wp-block-heading">2. Reúne los estados contables</h3>



<p>Antes de proseguir, ten a la mano los estados contables necesarios:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/balanza-de-comprobacion/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Balanza de comprobación.</a></li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Estado de resultados.</a></li>



<li>Relación de ingresos y deducciones fiscales.</li>



<li>CFDI y pólizas de egresos.</li>
</ul>



<p>Estos te van a servir como medio de consulta al cuadrar los resultados contables y fiscales.</p>



<h3 class="wp-block-heading">3. Identifica las diferencias</h3>



<p>Es un paso clave para que la conciliación contable y fiscal se pueda realizar de manera correcta, ya que<strong> identificarás cuáles movimientos contables son válidos ante el SAT o cuáles necesitarán ajustes.</strong></p>



<h4 class="wp-block-heading">Partidas contables válidas fiscalmente</h4>



<p>Estas no se modifican en el cálculo fiscal, ya que cumplen con la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)</a>. Algunos ejemplos son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ingresos con CFDI.</li>



<li>Gastos con soporte fiscal válido (CFDI, forma de pago aceptada, relación con la actividad de la empresa).</li>



<li>Deducciones permitidas según el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-i/#articulo-27" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 27 de la LISR</a> (Da clic aquí para conocer la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">lista de gastos deducibles</a>).</li>
</ul>



<h4 class="wp-block-heading">Partidas que necesitan ajuste</h4>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Tipo de ajuste</strong></td><td><strong>¿Se suma o se resta?</strong></td><td><strong>Ejemplos</strong></td></tr><tr><td>Ingresos contables no acumulables</td><td>Se restan</td><td>Revaluaciones de activos, dividendos exentos, ingresos no devengados fiscalmente</td></tr><tr><td>Ingresos fiscales no contables</td><td><em>Se suman</em></td><td>Ajuste anual por inflación, intereses devengados no registrados, recuperación de cartera castigada</td></tr><tr><td>Gastos contables no deducibles</td><td>Se restan</td><td>Multas, recargos, provisiones no pagadas, viáticos sin CFDI, donativos no autorizados</td></tr><tr><td>Deducciones fiscales no contables</td><td><em>Se suman</em></td><td>Depreciación fiscal mayor a la contable, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/actualizacion-de-perdidas-fiscales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">pérdidas fiscales </a>de años anteriores, estímulos fiscales</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla sobre los ingresos que requieren ajustes en una conciliación contable fiscal</figcaption></figure>



<h3 class="wp-block-heading">4. Calcula el resultado final</h3>



<p>Una vez que hayas identificado los ingresos que son y no son deducibles, y<strong> que los hayas sumado o restado respectivamente,</strong> es momento de que obtengas la utilidad fiscal, misma que se utilizará para el cálculo del ISR. Ejemplo:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td>Concepto</td><td>Monto</td></tr><tr><td>Utilidad contable antes de impuestos</td><td>$1,200,000</td></tr><tr><td>(-) Ingresos no acumulables</td><td>$100,000</td></tr><tr><td>(+) Ingresos fiscales no contables</td><td>$80,000</td></tr><tr><td>(-) Gastos no deducibles</td><td>$30,000</td></tr><tr><td>(+) Deducciones fiscales no contables</td><td>$150,000</td></tr><tr><td>= Utilidad fiscal</td><td>$1,300,000</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¡Haz tu conciliación contable fiscal sin errores!</h2>



<p>Con herramientas digitales como<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a>, <strong>puedes realizar las conciliaciones contables fiscales de manera precisa y sin complicaciones</strong>. Nuestro software contable te permite respaldar tus documentos de apoyo (como pólizas, CFDI y balanzas) y cumplir con las obligaciones fiscales del SAT.</p>



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Evita errores ante el SAT con la conciliación contable fiscal


<p>Envía tu contabilidad electrónica al <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> sin contratiempos y de manera correcta, cumpliendo los requisitos de los archivos y las normativas fiscales, con esta guía práctica que te compartimos.</p>



<p><strong>A partir de julio de 2024, el envío de la contabilidad electrónica al SAT, se ha convertido en una obligación fiscal</strong> de los contribuyentes como parte de la digitalización contable.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia de enviar tu contabilidad electrónica</h2>



<p>Al momento de constituir una<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> persona física</a> o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">moral</a> ante el SAT, se adquiere automáticamente una serie de <strong>obligaciones fiscales que se deben cumplir. El envío de la contabilidad electrónica es una de ellas</strong> a presentar en el <a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener">buzón tributario</a> y no hacerlo puede ocasionar múltiples sanciones.</p>



<p>Si no sabes cómo activar el buzón tributario, descubre cómo en nuestra guía: <a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas/manuales/como-activar-buzon-tributario" target="_blank" rel="noreferrer noopener">¿Cómo activar mi buzón tributario?</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<p><em>Te recomendamos leer todo lo básico de la contabilidad electrónica en nuestro blog: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>¿Qué es la contabilidad electrónica en el SAT?</em></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quién está obligado a llevar la contabilidad electrónica?</h2>



<p>Cualquier contribuyente debe de llevarla, ya sea persona física o moral.<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> El Código Fiscal de la Federación (CFF) </a>y la<a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_RMF_RGCE/Paginas/documentos2025/rmf/compiladas/Compilado_Primera_Modificacion_a_la-Resolucion_Miscelanea_Fiscal_para_2025-22012025.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)</a> indican que para los siguientes regímenes es obligatorio presentarla:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-601/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">General de Ley de Personas Morales (601)</a>.</li>



<li>Personas Morales con Fines no Lucrativos (603).</li>



<li>Arrendamiento (606).</li>



<li>Demás ingresos (608).</li>



<li>Consolidación (609).</li>



<li>Residentes en el extranjero sin establecimiento permanente (610).</li>



<li>Ingreso por dividendos (611).</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-612-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales (612)</a>.</li>



<li>Ingreso por intereses (614).</li>



<li>Régimen de los ingresos por obtención de premios (615).</li>



<li>Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos (620).</li>



<li>Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (622).</li>



<li>Opcional para Grupos de Sociedades (623).</li>



<li>Coordinados (624).</li>



<li>Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas (625).</li>



<li>Hidrocarburos (628).</li>
</ul>



<p>En conclusión, <strong>todas las personas morales deben llevar la contabilidad electrónica</strong>. Para las personas físicas, se excluye el régimen de sueldos y salarios (605) y las personas físicas sin actividades empresariales.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Las personas que tributan en el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)</a> están exentas de esta obligación.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué documentos y cuándo se deben enviar en la contabilidad electrónica?</h2>



<p>Los documentos requeridos como parte de la contabilidad electrónica se mencionan en el <a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_rmf_rgce/Paginas/documentos2024/rmf/anexos/Anexo_24_RMF2024-22012024.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal</a>, Fiscal en formato <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/xml-factura-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">XML</a> y son los siguientes:</p>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/balanza-de-comprobacion/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Balanza de comprobación</a></h3>



<p>Esta incluye los<strong> saldos iniciales y finales</strong>, así como los movimientos del periodo de todas las cuentas contables, se debe enviar de manera mensual.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Para personas físicas:</strong> día 5 del mes inmediato posterior.</li>



<li><strong>Personas morales:</strong> día 3 del mes inmediato posterior.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Catálogo de cuentas</h3>



<p>En este documento<strong> se deben de incluir todas las cuentas contables </strong>que el contribuyente utilice y estar conforme a la normativa del <a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_rmf_rgce/Paginas/documentos2024/rmf/anexos/Anexo_24_RMF2024-22012024.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">anexo 24 de la resolución miscelánea fiscal</a>, se envía de manera anual del año en curso.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Pólizas contables y auxiliares</h3>



<p>Este tipo de pólizas<strong> solo son enviadas cuando el SAT lo solicita,</strong> puede ser en una auditoría o revisión contable y pueden ser 3 tipos de pólizas diferentes:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Auxiliar de folios.</li>



<li>Auxiliar de cuentas.</li>



<li>Auxiliar de pólizas.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Todos estos documentos deben de enviarse como archivo XML, y firmados por la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-la-e-firma-o-firma-electronica-avanzada/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> e.firma </a>por medio del <a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener">buzón tributario</a>.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo nombrar los documentos de contabilidad electrónica?</h2>



<p><strong>El no saber cómo nombrar los archivos para la contabilidad electrónica es uno de los errores</strong> más comunes que pueden suceder, por eso el SAT pone a disposición el <a href="https://ceportalvalidacionprod.clouda.sat.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Validador de forma y sintaxis del SAT</a>.</p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="879" height="1024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-879x1024.jpg" alt="¿Cómo nombrar los documentos de contabilidad electrónica?" class="wp-image-11791" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-879x1024.jpg 879w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-257x300.jpg 257w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-768x895.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-1318x1536.jpg 1318w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica.jpg 1696w" sizes="(max-width: 879px) 100vw, 879px" /></figure>



<p><strong>Debes de asegurarte de que todos los nombres de los archivos se encuentren en mayúsculas, sin espacios</strong> (cada elemento debe ir separado por un guion bajo) y que sí sea un archivo .XML</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo enviar la contabilidad electrónica al SAT?</h2>



<p>Para enviar la contabilidad electrónica al <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> directamente, se debe de realizar por medio del <a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener">buzón tributario</a>. Te compartimos <em>una guía práctica paso a paso</em> para que puedas enviarla.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Genera los archivos XML</h3>



<p>Asegúrate de <strong>generar correctamente los archivos como XML y nombrarlos con base en los lineamientos</strong>, puedes apoyarte de nuestro<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a> para generar estos archivos sin error alguno.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 2. Válida tus archivos </h3>



<p>Antes de hacer el envío<strong>, asegúrate de que estén bien nombrados y estructurados</strong> con el<a href="https://ceportalvalidacionprod.clouda.sat.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> validador oficial del SAT.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3. Ingresa a tu buzón tributario</h3>



<p>Accede a la página oficial del SAT “<a href="http://www.sat.gob.mx" target="_blank" rel="noreferrer noopener">www.sat.gob.mx</a>”, da clic en “<a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener">buzón tributario</a>” e <strong>inicia sesión con tu RFC o con tu e.firma.</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 4. Selecciona el trámite a realizar</h3>



<p>Ya estando dentro de tu buzón tributario, selecciona las siguientes opciones: <em>“Trámites → Contabilidad electrónica → Enviar contabilidad electrónica.”.</em></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 5. Carga tus archivos XML</h3>



<p><strong>Adjunta los XML generados</strong>. El sistema validará que cumplan con la estructura requerida y selecciona el tipo de envío que es (mensual, primera vez, solicitud o cambios).</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 6. Guarda y firma con tu e.firma</h3>



<p>Una vez que ya tengas todo cargado,<strong> guarda y autentica el envío con tu e.firma</strong> y descarga el <strong>acuse de recepción.</strong></p>



<p><strong><em>¡Listo! Siguiendo estos pasos ya cumplirás con la obligación de llevar la contabilidad electrónica.</em></strong></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Si omites periodos, puedes ser acreedor de una multa que va de los $3,000 hasta los $9,000 por periodo omitido.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Lleva la contabilidad electrónica sin complicaciones</h2>



<p>Contar con las herramientas necesarias para llevar la contabilidad electrónica, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-la-e-firma-o-firma-electronica-avanzada/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">e.firma,</a> sello digital y un <strong>software que genere los archivos XML como </strong><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>docDigitales Conta</strong></a>, te permite simplificar tu trabajo como contador y asegurar el cumplimiento puntual con los requerimientos del SAT para tus clientes.</p>



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<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://conta.docdigitales.com/registro" target="_blank" rel="noreferrer noopener">¡Pruébalo ahora! </a></div>
</div>


Envía tu contabilidad electrónica con esta guía práctica


<p>La UMA es una referencia base de pago en varios trámites y cuotas que afectan a las personas y a las empresas en su vida diaria y operaciones comerciales. Conoce qué es, para qué sirve y su valor actual para los cálculos que necesites.&nbsp;</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es una UMA?</h2>



<p>Una UMA, por sus siglas Unidad de Medida y Actualización, es una <strong>cantidad de referencia que se usa en México como estándar para calcular pagos, multas, impuestos, créditos, cuotas, contribuciones fiscales </strong>y otras obligaciones establecidas en leyes federales, estatales y municipales.</p>



<p>Fue creada para reemplazar al <em>salario mínimo</em> como base de cálculo en 2016, evitando que los aumentos al salario afecten directamente el costo de ciertas obligaciones fiscales o administrativas.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve la UMA?</h2>



<p>En general, para determinar costos para la población en diferentes contextos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Multas fiscales y legales:</strong> Las sanciones establecidas por el SAT y otras autoridades están expresadas en múltiplos de UMA.</li>



<li><strong>Cuotas patronales y prestaciones:</strong> El cálculo de aportaciones patronales del IMSS o INFONAVIT y otras prestaciones laborales del trabajador se basan en la UMA.</li>



<li><strong>Pago de impuestos: </strong>Definir montos de impuestos y contribuciones, incluyendo límites para <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/deducciones-personales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">deducciones personales</a> y exenciones en el ISR.</li>



<li><strong>Trámites administrativos: </strong>Como el registro de marcas, licencias o derechos ante instituciones gubernamentales.</li>



<li><strong>Créditos hipotecarios y financiamiento:</strong> Instituciones como INFONAVIT usan la UMA para determinar montos máximos de financiamiento, asegurando que los créditos mantengan su valor real</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">¿A cuánto equivale una UMA? Valor de la UMA 2025</h2>



<p>Actualmente, en 2025, una Unidad de Medida y Actualización equivale a $113.14 en su valor diario, $3,439.46&nbsp; de manera mensual y $41,273.52 en su valor anual. En vigor desde el 1 de febrero de 2025:&nbsp;</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>UMA diaria:</strong> $113.14 pesos</li>



<li><strong>UMA mensual: </strong>$3,439.46 pesos</li>



<li><strong>UMA anual</strong>: $41, 273.52 pesos</li>
</ul>



<p>Con su valor en estos 3 formatos, puedes hacer los cálculos que requieras, <strong>por ejemplo, si una multa del SAT es de 30 UMA&#8217;s, estarías pagando $3,394.2 MXN en 2025</strong>.</p>



<p>Recuerda que debes consultar al inicio de cada año la actualización del valor de la UMA para evitar usar una cantidad incorrecta y pagar de más o menos, te decimos abajo dónde hacerlo.&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h3 class="wp-block-heading">¿Quién determina el valor de la UMA?</h3>



<p>El Instituto Nacional de Estadística y Geografía<strong> (INEGI) actualiza y publica en enero cada año el valor de la UMA</strong>, en la siguiente página puedes encontrar el histórico de su valor hasta el año en curso: <a href="https://www.inegi.org.mx/temas/uma/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">https://www.inegi.org.mx/temas/uma/</a>.</p>



<p>Además, la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/ldvuma.htm" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización</a> regula los cambios de su valor y establece los lineamientos que debe seguir el INEGI para su cálculo correcto año con año. </p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="926" height="1024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-926x1024.jpg" alt="uma que es y valor 2025" class="wp-image-11787" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-926x1024.jpg 926w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-271x300.jpg 271w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-768x849.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-1389x1536.jpg 1389w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025.jpg 1700w" sizes="(max-width: 926px) 100vw, 926px" /></figure>



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<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://pymes.docdigitales.com/account/registro/sistema" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Prueba GRATIS</a></div>
</div>



<p class="has-text-align-center"><em>Sin tarjetas ni plazos forzosos.</em></p>


UMA ¿Qué es y cuál es su valor? 2025


<p>Si estás buscando distintas<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estrategia-fiscal-mexico-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estrategias fiscales</a> para reducir la carga tributaria de las empresas, la depreciación fiscal es una de las más conocidas y utilizadas por las empresas y contadores mexicanos.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la depreciación fiscal?</h2>



<p>La depreciación fiscal es un <strong>proceso que nos permite reconocer la pérdida de valor de los activos fijos de una empresa, permitiendo deducir</strong> este desgaste en la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual</a> sobre el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/como-se-calcula-el-isr/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Impuesto Sobre la Renta (ISR</a>). </p>



<p>Hablando claro y sencillo, es la <strong>reducción de pago de impuestos sobre los </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-amortizacio-activo-fijo-2/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>activos fijos</strong></a>, para recuperar gastos realizados en inversiones.</p>



<p><em>¿Quieres saber qué es un activo fijo? Lee nuestro artículo</em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-amortizacio-activo-fijo-2/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> Guía sobre el activo fijo en contabilidad.</em></a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencias entre depreciación contable y depreciación fiscal</h2>



<p>A pesar de que suelen ser términos similares,<strong> no significan lo mismo</strong>. La <strong>depreciación contable es de control interno</strong>, se rige por las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Normas de Información Financiera (NIF),</a>  la tasa de amortización varía según la vida útil del activo y <strong>su finalidad es reflejar la pérdida de valor</strong> del activo en los<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estados financieros</a>.</p>



<p>Mientras que la <strong>depreciación fiscal es un término externo para efectos fiscales ante el SAT,</strong> las tasas de depreciación son establecidas por la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">LISR</a> con porcentajes máximos por tipo de activos.<strong> Su finalidad es determinar el monto deducible de ISR para las empresas.</strong></p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="957" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-1024x957.jpg" alt="Ejemplo de depreciación contable y depreciación fiscal" class="wp-image-11773" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-1024x957.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-300x280.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-768x717.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-1536x1435.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal.jpg 1700w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Requisitos para la depreciación fiscal</h2>



<p>Para poder hacer deducible un bien fiscalmente hablando, debe de cumplir estos requisitos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Que el bien sea una inversión (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-amortizacio-activo-fijo-2/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">activos fijos</a>, gastos diferidos y cargos diferidos que se usan para generar ingresos).</li>



<li>Que esté correctamente registrado conforme a las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> NIF.</a></li>



<li>El bien debe ser indispensable para las actividades de las empresas.</li>



<li>Debe de contar con la <a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener">factura electrónica</a> o el CFDI a nombre del contribuyente.</li>



<li>La deducción comienza <strong>cuando el bien se empieza a usar</strong>, no cuando fue comprado.</li>



<li>Llevar un control individual por activo.</li>
</ul>



<p>Debes de tener en cuenta que<strong> NO puedes deducir un bien que no esté relacionado con la actividad empresarial</strong>, que no se haya registrado en la contabilidad y que no tenga una factura válida.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading" id="Tabla-depreciacion-fiscal">Tabla de depreciación fiscal </h2>



<p>En esta tabla podrás encontrar los porcentajes máximos de deducción fiscal en los activos fijos de las empresas, basados en el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-ii/#articulo-34" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 34 de la LISR.</a></p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Tipo de activo</strong></td><td><strong>% de depreciación anual</strong></td></tr><tr><td>Edificios</td><td>5%</td></tr><tr><td>Mobiliario y equipo de oficina</td><td>10%</td></tr><tr><td>Equipo de cómputo</td><td>30%</td></tr><tr><td>Automóviles (hasta $175,00)</td><td>25%</td></tr><tr><td>Maquinaria y equipo</td><td>10%</td></tr><tr><td>Equipo de transporte (excepto autos)</td><td>25%</td></tr><tr><td>Herramientas</td><td>35%</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla con porcentajes de depreciación fiscal</figcaption></figure>



<p>Recuerda que <strong>el monto que aplica es sobre el original de inversión</strong> y puede variar un poco con la depreciación contable, ya que esta implica el cálculo de ISR.</p>



<p><em>¿Quieres conocer más sobre estrategias fiscales para reducir los impuestos de las empresas? </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estrategia-fiscal-mexico-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>Da clic aquí</em></a><em>.</em></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo calcular la depreciación fiscal de un activo?</h2>



<p>Para poder calcular la depreciación fiscal de un activo fijo, es necesario tener en cuenta el valor original de la inversión, el <a href="https://www.inegi.org.mx/temas/inpc/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INPC (Índice Nacional de Precios al Consumidor)</a> y el porcentaje de depreciación fiscal. </p>



<p>Sigue estos pasos para obtener una calculadora de depreciación fiscal.</p>



<h3 class="wp-block-heading">1. Identifica el costo original de la inversión </h3>



<p>Es lo que pagaste por él, incluyendo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Precio de compra.</li>



<li>Transporte.</li>



<li>Instalación.</li>



<li>Otros gastos para que el activo funcione.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">2. Consulta el <a href="https://www.inegi.org.mx/temas/inpc/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INPC</a> (Índice Nacional de Precios al Consumidor)</h3>



<p>Para este paso necesitarás conocer 2 valores:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>INPC del mes en que compraste el activo.</li>



<li>INPC de diciembre del último año fiscal.</li>
</ul>



<p>Consulta el <a href="https://www.inegi.org.mx/temas/inpc/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">histórico del INPC aquí.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Actualiza el costo por inflación</h3>



<p>Utilizando la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Costo actualizado = Costo original x (INPC diciembre / INPC mes de compra)</em></strong></p>
</blockquote>



<p>Este es el nuevo valor que deberás tomar en cuenta, ya que es el valor actualizado.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Aplica el porcentaje de depreciación fiscal</h3>



<p>Como cada activo tiene un porcentaje máximo de deducción a aplicar<strong>, deberás aplicar el indicado por tipo de activo</strong>.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="#Tabla-depreciacion-fiscal" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Consulta la tabla aquí.</a></li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Ejemplo de depreciación fiscal de un activo</h2>



<p>La empresa <em>“Maquinaria para tu hogar”</em> compró una máquina con<em> valor original de $150,000 en el mes de Junio 2022 </em>y vamos a calcular la depreciación<em> para 2024</em>.</p>



<p>El INPC de Junio de 2022 es de <strong>121.06</strong> y el de diciembre 2024 de <strong>135.57</strong></p>



<p>Por lo que vamos a aplicar la fórmula para tener el valor actualizado del activo fijo</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>MOI actualizado = $150,000 x (135.57 / 121.06)</em></p>



<p class="has-text-align-center"><em>MOI actualizado = $150,000 x 1.1200 = $168,000</em></p>
</blockquote>



<p>El monto máximo permitido para deducir de maquinarias es del 10%, por lo que hacemos el cálculo:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Depreciación 2024 = $168,000 x 10% = $16,800</em></p>
</blockquote>



<p>Para la <strong>declaración anual de 2024, podrán presentar una deducción de ISR de $16,800</strong> por depreciación fiscal solamente de esta máquina.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Automatiza todos tus cálculos de depreciación fiscales</h2>



<p>Lleva al siguiente nivel tu contabilidad y simplifica tu trabajo con un<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a> a tu medida, ahorra tiempo y crece tu cartera de clientes con aliados que te ayuden a llevar una contabilidad efectiva de las empresas.</p>



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</div>


Calcula la depreciación fiscal y conoce los montos máximos deducibles según la LISR


<p>El REPSE nació en 2021, gracias a la reforma laboral, y busca regular la contratación y subcontratación de servicios especializados, con la finalidad de evitar la evasión fiscal y erradicar las prácticas abusivas de outsourcing.</p>



<h2 class="wp-block-heading">REPSE, ¿qué es?</h2>



<p>El Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE por sus siglas) nació con la reforma a la Ley Federal de Trabajo en 2021, la cual<strong> prohíbe la subcontratación de personal, pero permite la prestación de servicios especializados.</strong></p>



<p>En este registro regulado por la<a href="https://www.gob.mx/stps" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Secretaría del Trabajo y Prevención Social,</a> <strong>se deben de inscribir todas las </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>personas físicas</strong></a><strong> y </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>morales</strong></a><strong> que prestan servicios especializados</strong> o ejecutan obras especializadas con el fin de regular y transparentar la subcontratación de personas en el país.</p>



<p>Las empresas registradas ante el REPSE deben cumplir con las <a href="https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/850654/Dato-27_Obligaciones-fiscales-IMSS.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">obligaciones fiscales de seguridad social.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Puedes consultar la normativa del REPSE en el <a href="https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/156203/1044_Ley_Federal_del_Trabajo.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 15 de la LFT.</a></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quiénes deben de estar registrados ante el REPSE?</h2>



<p>Para poder prestar un servicio a una empresa, <strong>primeramente debes de estar registrado</strong> en el <a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Padrón Público de Contratistas de Servicios Especializados u Obras Especializadas.</a> </p>



<p>Este registro<strong> es obligatorio para todas las organizaciones y personas físicas que brinden servicios</strong> que no se relacionen directamente con la actividad principal de la empresa que contrata el servicio. Por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Empresas de mantenimiento.</li>



<li>Empresas de limpieza.</li>



<li>Comedores industriales.</li>



<li>Empresas de jardinería.</li>



<li>Empresas de videovigilancia o seguridad.</li>



<li>Agencias de marketing o publicidad.</li>



<li>Empresas de IT.</li>



<li>Empresas de instalaciones y remodelación.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="924" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-1024x924.jpg" alt="Ejemplo de empresa REPSE" class="wp-image-11757" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-1024x924.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-300x271.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-768x693.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-1536x1386.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE.jpg 1700w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<p>Si deseas saber si una empresa está registrada ante el REPSE, puedes consultar el <a href="https://repse.stps.gob.mx/app/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">catálogo de empresas REPSE.</a></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Dato importante:</strong> ¿Sabías que actualmente hay más de 120,000 empresas registradas ante el REPSE?&nbsp;</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Requisitos para poder registrarse ante el REPSE</h2>



<p>Para poder estar registrado en este padrón, es necesario que cumplas con la documentación que solicita la <a href="https://www.gob.mx/stps" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Secretaría del Trabajo y Previsión Socia</a>l.</p>



<ol class="wp-block-list">
<li>Demostrar que ofreces un servicio especializado.</li>



<li>Cumplir con tus obligaciones fiscales ante el <a href="https://www.imss.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IMSS</a>, el <a href="https://portalmx.infonavit.org.mx/wps/portal/infonavitmx/mx2/derechohabientes/!ut/p/z1/04_Sj9CPykssy0xPLMnMz0vMAfIjo8zizdwNDDycTQz9LMIsHA0C_Sz9jLzNjI28HM31wwkpiAJKG-AAjgZA_VFgJThNMIMqsLR0MTH0tjAwCjD0MzAIDAs0dPF0MTcwNTCBKsBjSUFuhEGmp6MiAOMcTcA!/dz/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INFONAVIT</a> y el<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> SAT.</a></li>



<li>Documentación:</li>
</ol>



<ul class="wp-block-list">
<li>Cédula fiscal de la empresa.</li>



<li>Identificación oficial.</li>



<li>Acta constitutiva de la empresa.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas/manuales/como-darte-de-alta-rfc" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RFC.</a></li>



<li>Alta del SAT conforme a la actividad económica relacionada con los servicios especializados.</li>



<li>e.firma vigente</li>



<li>Registros patronales ante el IMSS (<a href="https://www.imss.gob.mx/derechoH/escritorio-virtual#patrones" target="_blank" rel="noreferrer noopener">consulta el tuyo aquí</a>)</li>



<li>Comprobantes de nómina.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>*Este tipo de documentación puede variar dependiendo del servicio que se preste.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Guía para registrarse ante el REPSE en 5 pasos</h2>



<p>Si ya reuniste toda la documentación necesaria, ahora <strong>te vamos a guiar paso a paso para que tu registro en el REPSE</strong> sea exitoso.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Ingresa al portal oficial</h3>



<p>Ingresa al portal oficial REPSE “<a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">https://repse.stps.gob.mx/</a>” </p>



<h3 class="wp-block-heading">Registrate</h3>



<p>Da clic en “ingresar / registrarme” e ingresa con tu<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-la-e-firma-o-firma-electronica-avanzada/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> e.firma,</a> tu clave .key y certificado.cer</p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="589" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-1024x589.jpg" alt="Registro de una empresa ante el REPSE" class="wp-image-11758" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-1024x589.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-300x173.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-768x442.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-1536x884.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3. Llena el formulario de registro.</h3>



<p>Es momento de completar la información del servicio especializado que presta la empresa, debes de proporcionar los siguientes datos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>RFC de la empresa.</li>



<li>Denominación o razón social.</li>



<li>Domicilio fiscal.</li>



<li>Teléfono de contacto.</li>



<li>Correo electrónico.</li>



<li>Tipo de persona (moral o física con actividad empresarial).</li>



<li>Descripción muy detallada de los servicios u obras especializados que se prestarán.</li>



<li>Actividad económica según el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/conoce-el-catalogo-de-claves-sat-y-evita-multas/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">catálogo del SAT (consúltalo aquí)</a>.</li>
</ul>



<p><strong>Es muy importante que estos datos coincidan con el objeto social y el alta ante el SAT.</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 4. Carga la documentación</h3>



<p>Ahora carga la documentación obligatoria, esta debe de estar vigente y en formato PDF. Los documentos obligatorios son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Acta constitutiva.</li>



<li>Comprobante de domicilio fiscal.</li>



<li>Opiniones positivas de cumplimiento ante el SAT, IMSS e INFONAVIT.</li>



<li>Identificación del representante legal.</li>



<li>Poder notarial (solo si aplica).</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 5. Envía el registro </h3>



<p>&nbsp;Al enviar tu solicitud de registro ante el REPSE, se te dará un folio de seguimiento, <strong>el tiempo aproximado de respuesta es de 20 días hábiles </strong>y se te notificará por medio de correo electrónico si el registro es aprobado o denegado.</p>



<p><em>Consulta el status de tu solicitud </em><a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>aquí</em></a>. </p>



<p><em>Si deseas conocer la guía completa de registro da </em><a href="https://repse.stps.gob.mx/assets/GUIA_REPSE.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>clic aquí.</em></a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Registro exitoso</h3>



<p>Si tu <strong>registro fue exitoso, recibirás por correo electrónico tu número de registro REPSE </strong>(clave única) y podrás descargar tu constancia de registro en PDF.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em>Y así ya puedes firmar tus contratos con clientes como proveedor autorizado ante la normativa mexicana.</em></p>
</blockquote>



<p>Recuerda: <strong>Este registro se debe renovar cada 3 años</strong> por medio de la<a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> plataforma del REPSE.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Obligaciones fiscales de una empresa REPSE</h2>



<p>Cualquier empresa, ya sea persona física o moral que esté inscrita ante este registro de servicios especializados, debe de cumplir con estas obligaciones fiscales:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Tene<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/opinion-del-cumplimiento" target="_blank" rel="noreferrer noopener">r opinión positiva</a> del SAT, INFONAVIT e IMSS para registrarse y mantenerse activos en el padrón, es revisada de manera periódica. <strong>En el caso de que se pierda la opinión positiva, pueden ser dados de baja.</strong></li>



<li>Emitir los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/cfdi-ejemplo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI</a> con estos elementos:
<ul class="wp-block-list">
<li>Número de registro ante el REPSE.</li>



<li>Contrato de prestación de servicios.</li>



<li>Detallar el tipo de servicio, periodos de trabajo y trabajadores involucrados.</li>
</ul>
</li>



<li>Presentar declaraciones cuatrimestrales ante el IMSS y el INFONAVIT</li>



<li>Retener el IVA correspondiente, cuando el contratante contrata servicios especializados y hay disposición de personal, <strong>el contratante debe retener el 6% de IVA. </strong></li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Sanciones de no estar escrito en el REPSE</h2>



<p>El no operar de manera legal y no estar escrito ante el <a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas </a>pueden atraer distintas consecuencias legales y fiscales para la empresa:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Se considerará una acción ilegal en el país.</li>



<li>Multas que van de 2,000 a 50,000<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/uma-2025-valor/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> UMAs </a>(más de 5 millones de pesos en 2025)</li>



<li>Imposibilidad de deducir pagos hechos a proveedores no registrados.</li>



<li>Consecuencias penales por subcontratación ilegal.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">REPSE más allá de un registro</h2>



<p>El REPSE no solamente es un registro, <strong>es la manera correcta para poder ofrecer y operar los servicios especializados en México.</strong> Estar inscrito no solamente evita caer en multas o hasta en una consecuencia penal, sino que también ofrece transparencia y confianza ante tus posibles contratantes.</p>



<p>Mantén en orden toda tu contabilidad y la gestión de tu empresa con <a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener">nuestro software de facturación en línea</a>, el más fácil de usar de todo México.</p>



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</div>



<p class="has-text-align-center"><em> *Sin plazos forzosos, ni tarjetas. </em></p>



<p></p>


¿Qué es y quién se tiene que registrar ante el REPSE?


<p>Dominar el proceso contable es igual de básico que conocer la normativa fiscal mexicana.&nbsp; No solo es registrar cuentas y realizar estados financieros, <strong>se trata de llevar una metodología</strong> que refleja el estado económico de las empresas.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el proceso contable?</h2>



<p>El proceso contable es el <strong>conjunto ordenado de etapas que nos permite ordenar, registrar, clasificar, resumir e interpretar las operaciones económicas</strong> y financieras de una empresa, con un propósito en particular: obtener información útil y funcional para la toma de decisiones.</p>



<p>Forma parte de la <a href="https://docdigitales.com/blog/post/contabilidad-basica" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad básica</a>, ya que gracias a este proceso<strong> las empresas podrán ver y analizar sus gastos e ingresos</strong> para realizar proyecciones adecuadas a futuro.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>En México, este proceso se rige principalmente por las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Normas de Información Financiera (NIF)</a>, e<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">l Código Fiscal de la Federación</a> y la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Ley del Impuesto Sobre la Renta.</a></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">El proceso contable y el flujo contable ¿son lo mismo?</h2>



<p>A pesar de que son<strong> términos muy similares y estén relacionados, no son lo mismo.</strong> E<strong>l proceso contable engloba los pasos </strong>para registrar, clasificar y resumir las operaciones financieras. Mientras que <strong>el flujo contable describe cómo la información financiera fluye</strong> en las empresas y consta de 3 etapas (apertura, movimientos y cierre).</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Por qué llevar un proceso contable?</h2>



<p>El proceso contable <strong>es la base y los fundamentos de toda la contabilidad</strong> y es necesario para poder tener resultados reales dentro de los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a> en un tiempo determinado o en un ejercicio contable.</p>



<p>La importancia del proceso contable se resume en que <strong>es un pilar fundamental de la gestión y administración de las empresas.</strong></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo llevar a cabo un proceso contable?</h2>



<p>Realizar correctamente este proceso requiere seguir una serie de pasos, en los que se incluyen la apertura, los movimientos y el cierre contable.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>¿Sabías que en las empresas la contabilidad va por ciclos? </strong>La contabilidad está sometida a períodos de tiempo en los que se registran los movimientos financieros y sus impactos.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Etapas del proceso contable</h2>



<p>El proceso contable conlleva un paso a paso que te permite como contador registrar, organizar y presentar las diferentes operaciones contables y financieras de las empresas. Te compartimos una guía práctica de las fases que integran el proceso contable.</p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="657" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-1024x657.jpg" alt="Fases o etapas del proceso contable" class="wp-image-11739" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-1024x657.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-300x192.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-768x493.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-1536x985.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Identificar los movimientos</h3>



<p>El primer paso para comenzar un proceso contable de manera correcta es <strong>reconocer todos los movimientos financieros</strong> que haya realizado la empresa y se pueden clasificar en:</p>



<h4 class="wp-block-heading">Operaciones rutinarias.</h4>



<p>Son las que se realizan de manera frecuente en las empresas y a su vez se dividen en:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Básicas:</strong> Son las que sirven para obtener recursos para la empresa y se enfocan principalmente en clientes o usuarios externos.</li>



<li><strong>De apoyo:</strong> Sirven como soporte para la prestación de las operaciones básicas.</li>
</ul>



<h4 class="wp-block-heading">Operaciones no rutinarias</h4>



<p>Son los movimientos que<strong> no son permanentes ni comunes</strong> dentro de las empresas, son operaciones más extraordinarias. Por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Daños o pérdidas.</li>



<li>Remodelaciones.</li>



<li>Procesos de investigación para nuevos desarrollos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 2. Recopilar toda la información</h3>



<p>Una vez identificados los movimientos contables del periodo, es necesario recopilar toda la información de estos movimientos (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-comprobante-de-ingresos-ejemplo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">comprobantes,</a> <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/nota-de-remision-que-es-como-se-hace/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">notas,</a> <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/beneficios-de-facturar/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">facturas</a>, etc.). </p>



<p><strong><em>Tip:</em></strong><em> Con </em><a href="https://www.docdigitales.com/modulo/admin-sat" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>AdminSAT </em></a><em>podrás migrar automáticamente todas las</em><a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> facturas electrónicas</em></a><em> que recibiste o emitiste hasta con 1 año de antigüedad y tener la información en un solo lugar.</em></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3. Realizar los asientos contables</h3>



<p>Es momento de<strong> clasificar y registrar en los asientos contables</strong> los movimientos financieros de las empresas. Para ello, se aplica el principio de la partida doble, que se representa visualmente en las conocidas<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/cuentas-t-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> cuentas T.</a></p>



<p>Cada asiento contable refleja dos partes: el debe y el haber, y se vincula con dos tipos de cuentas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cuentas reales o de balance</strong>: Muestran los movimientos que afectan la situación financiera de la empresa, como el dinero en caja, las deudas o el capital.</li>



<li><strong>Cuentas de resultados o nominales:</strong> Registran las operaciones que impactan en las ganancias o pérdidas, como los ingresos por ventas o los gastos operativos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 4. Resumen intermedio o registro en los libros contables</h3>



<p>Antes de realizar los<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estados financieros</a>, es necesario realizar un resumen intermedio contable, que consiste en<strong> organizar y concentrar toda la información</strong> registrada en los libros contables (libro del diario y libro mayor). </p>



<p>Este resumen <strong>nos permite conocer cómo se han movido los recursos de la empresa</strong> durante un periodo.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 5. Estados financieros</h3>



<p>Ahora sí, teniendo toda la información contable registrada, clasificada y organizada, es momento de <strong>realizar los estados financieros y es la fase final</strong> del proceso contable. Se componen de 4 estados principales:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estado-de-situacion-financiera-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Balance general,</strong></a> que ofrece una radiografía clara del estado de la empresa en un tiempo determinado.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Estado de resultados </strong></a>que nos registra los ingresos y egresos de la empresa.</li>



<li><strong>Estado de cambios en el patrimonio neto </strong>nos muestra por qué ha habido variaciones dentro del patrimonio neto.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/flujo-de-caja-en-conta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Estado de flujos de efectivo</strong></a> que describe las actividades de operación, inversión y financiamiento de la empresa.</li>
</ul>



<p>El principal objetivo de los estados financieros es presentar la información financiera a los dueños de las empresas para<strong> tomar decisiones económicas acertadas.&nbsp;</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso final. Envío de la contabilidad electrónica al SAT</h3>



<p>Una vez que terminaste todas las fases del proceso contable, t<strong>oca cumplir con una obligación fiscal </strong>muy importante: el envío mensual de la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> contabilidad electrónica al SAT</a>, tal como lo indica el <a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_rmf_rgce/Paginas/documentos2024/rmf/anexos/Anexo_24_RMF2024-22012024.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).</a></p>



<p>Se te solicitará subir los siguientes documentos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Catálogo de cuentas:</strong> se envía una sola vez, a menos que sufra cambios.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/balanza-de-comprobacion-ejemplo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Balanza de comprobación</strong></a>: se presenta cada mes.</li>



<li><strong>Pólizas y auxiliares:</strong> solo cuando la autoridad fiscal (<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a>) los solicite.</li>
</ul>



<p><em>Si deseas conocer los plazos de entrega para evitar multas, lee nuestro artículo: <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">¿Qué es la contabilidad electrónica en el SAT?</a></em></p>



<h2 class="wp-block-heading">Automatiza el proceso contable </h2>



<p>El proceso contable no se trata solo de seguir pasos o cumplir con requisitos fiscales; va mucho más allá<strong>. Es una herramienta clave para tener un control financiero sólido</strong> y cumplir con las normativas y obligaciones fiscales.</p>



<p>La mejor forma de <strong>asegurarte de que todo esté en orden es utilizando un<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a></strong> que te ayude a reducir errores, ahorrar tiempo, realizar un proceso contable correcto y llevar una contabilidad precisa para tus clientes.</p>



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<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link has-text-align-center wp-element-button" href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>¡Atrévete a probar el mejor software contable!</strong></a></div>
</div>



<p></p>


¿Qué es el proceso contable y cuáles son sus etapas?


<p>¿Sabías que en México hay más de 6 millones de empresas registradas ante el SAT <a href="https://www.inegi.org.mx/contenidos/saladeprensa/aproposito/2023/EAP_DIAMIPYMES.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">según el INEGI</a>? Todas tienen una cosa en común:<strong> requieren de servicios contables para operar de manera legal</strong>, sin importar si es un emprendimiento pequeño o grandes corporativos.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué son los servicios contables?</h2>



<p>El concepto “servicios contables” <strong>abarca una amplia variedad de tareas financieras y económicas clave para las empresas</strong>, puede ser desde llevar los registros contables de la <a href="https://docdigitales.com/blog/post/contabilidad-basica" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad básica</a> hasta cumplir con las obligaciones fiscales complejas.</p>



<p>El objetivo es <strong>ayudar a las empresas a tener un control total de ingresos, egresos, impuestos, estados financieros </strong>e incluso a realizar <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estrategia-fiscal-mexico-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estrategias fiscales </a>para reducir la carga tributaria y optimizar las finanzas de las empresas.</p>



<p><strong>¿Buscas herramientas que te ayuden con esto?</strong> Conoce nuestro <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software contable en la nube</a> que hemos desarrollado específicamente para contadores.</p>



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<h2 class="wp-block-heading">Servicios que ofrece un despacho contable</h2>



<p>Ofrecer servicios contables no solamente es registrar operaciones contables, más bien debes ser<strong> un compañero y aliado estratégico para el manejo correcto de las finanzas,</strong>&nbsp; cumplir con la normativa fiscal y ser asertivo en la toma de decisiones.</p>



<p>Los principales servicios contables que puedes ofrecer dentro de un despacho contable pueden ser los siguientes.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Contabilidad básica y registros financieros</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li>Registro contable de ingresos y <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/poliza-de-egreso/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">egresos.</a></li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/poliza-de-diario/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Pólizas del diario.</a></li>



<li>Elaboración de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a> (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/balance-general/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">balance general,</a> <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estado de resultados</a>, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/flujos-financieros-flujos-de-efectivo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">flujos financieros</a>,<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/flujo-de-caja-en-conta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> flujo de caja</a>).</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-la-conciliacion-bancaria/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Conciliaciones bancarias</a>.</li>



<li>Asesoría sobre los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">regímenes fiscales</a>.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Movimientos fiscales</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-mensual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Declaraciones mensuales.</a></li>



<li>Cálculo de impuestos.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Declaraciones anuales.</a></li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-complementaria/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Declaraciones complementarias.</a></li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/cufin-personas-morales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Cálculo de la CUFIN</a>.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/actualizacion-de-perdidas-fiscales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Manejo de pérdidas fiscales.</a></li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-amortizacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Amortización de activos.</a></li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Nóminas y recursos humanos</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li>Cálculo de sueldos, retenciones, impuestos y prestaciones.</li>



<li>Elaboración de<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/recibo-de-nomina-ejemplo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> recibos de nómina</a> electrónica.</li>



<li>Altas, bajas y movimientos ante el <a href="https://www.imss.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IMSS </a>e <a href="https://portalmx.infonavit.org.mx/wps/portal/infonavitmx/mx2/derechohabientes/!ut/p/z1/04_Sj9CPykssy0xPLMnMz0vMAfIjo8zizdwNDDycTQz9LMIsHA0C_Sz9jLzNjI28HM31wwkpiAJKG-AAjgZA_VFgJThNMIMqsLR0MTH0tjAwCjD0MzAIDAs0dPF0MTcwNTCBKsBjSUFuhEGmp6MiAOMcTcA!/dz/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INFONAVIT</a>.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Auditoría y control financiero</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li>Revisión de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a> para detectar inconsistencias.</li>



<li>Controles internos contra fraudes.</li>



<li>Auditoría fiscal y financiera.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Consultoría y asesoría</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li>Análisis de rentabilidad.</li>



<li>Reducción de costos.</li>



<li>Estructura financiera para créditos o inversiones.</li>



<li>Asesoría en fusiones, adquisiciones o reestructuras.</li>
</ul>



<p><strong>¡Atención!</strong> La diferencia de tus servicios contables está en cómo lo haces, si continúas haciendo todo manualmente o te<em> unes a la digitalización con un </em><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>software contable</em></a><em> a tu medida, que te permita crecer tu cartera de clientes.</em></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Herramientas para un despacho contable</h2>



<p>Utilizar herramientas adecuadas para ofrecer servicios contables de calidad puede marcar la diferencia ante que te prefieran a ti o a otro contador.</p>



<p>En la temporada de la digitalización, <strong>automatizar pólizas y tener todo en la nube son factores clave para ofrecer un servicio de calidad</strong>. Algunas herramientas básicas que puedes comenzar a utilizar son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Software contable en la nube</strong> <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">(docDigitales Conta</a>) que te permite automatizar procesos contables, emitir CFDI, calcular impuestos y generar reportes financieros en tiempo real.</li>



<li><strong>Gestor de tareas</strong> (<a href="https://trello.com/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Trello</a>, <a href="https://monday.com/lang/es" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Monday</a>, <a href="https://asana.com/es?noredirect" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Asana</a>) para organizar las tareas diarias por cliente y gestionar fechas de pago y declaraciones.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/erp-para-pymes/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>ERP</strong></a><strong> o CRM </strong>de contabilidad (próximamente en <a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales</a>) para llevar el control de tus clientes y qué servicios contables tienen contratados.</li>



<li><strong>Gestor de documentos en la nube</strong> (<a href="https://drive.google.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Google Drive</a> o <a href="https://www.dropbox.com/es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Dropbox</a>) para que puedas compartir los archivos de manera remota y acceder a ellos desde cualquier dispositivo.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-la-e-firma-o-firma-electronica-avanzada/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>e.firma </strong></a><strong>o FIEL</strong> para facilitar la validación de documentos o firmar como encargado de la contabilidad.</li>



<li><strong>Software de</strong><a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> facturación electrónica</strong></a> para enviar facturas, recibos o cotizaciones a tus clientes.</li>
</ul>



<p><strong>¿Estás seguro de que quieres seguir utilizando Excel y quedarte atrás? </strong>Estas herramientas harán que tu trabajo como contador sea más sencillo y puedas acceder a él desde cualquier dispositivo contando con tus llaves de acceso.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Ventajas de digitalizar tus servicios contables</h2>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="667" height="1024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ventajas-de-digitalizar-tu-despacho-contable-servicios-contables-667x1024.jpg" alt="Ventajas de digitalizar tu despacho contable: servicios contables" class="wp-image-11714" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ventajas-de-digitalizar-tu-despacho-contable-servicios-contables-667x1024.jpg 667w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ventajas-de-digitalizar-tu-despacho-contable-servicios-contables-195x300.jpg 195w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ventajas-de-digitalizar-tu-despacho-contable-servicios-contables-768x1179.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ventajas-de-digitalizar-tu-despacho-contable-servicios-contables-1001x1536.jpg 1001w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ventajas-de-digitalizar-tu-despacho-contable-servicios-contables.jpg 1272w" sizes="(max-width: 667px) 100vw, 667px" /></figure>



<p><em>¿Qué esperas para ofrecer servicios contables profesionales y eficientes? ¡Transforma tu despacho a la era digital!</em></p>



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</div>



<p class="has-text-align-center">¿Aún tienes dudas? <a href="https://www.docdigitales.com/agenda-demo" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Agenda tu demostración.</a></p>


Digitaliza tus servicios contables y haz crecer tu cartera de clientes


<p>La contabilidad básica es el inicio para poder comprender toda la <strong>gestión financiera de las empresas</strong>, comprender este concepto garantiza una gestión eficiente y ordenada de la contabilidad empresarial, cumpliendo las normas vigentes.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la contabilidad básica?</h2>



<p>Digamos que la contabilidad básica es el <strong>conjunto de conocimientos, técnicas y principios que nos permiten clasificar y registrar las operaciones económicas</strong> de las empresas.</p>



<p>En otras palabras, es la recopilación de la actividad económica que realizan las empresas con el fin de agrupar, totalizar y sistematizar toda la información financiera.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> La contabilidad básica en México se rige por las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Normas de Información Financiera (NIF) </a>y por la normativa fiscal del <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT.</a></p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia de la contabilidad básica</h2>



<p>Una de las mayores preocupaciones, siempre en una empresa financieramente hablando, es el “<strong>¿cómo están los números?</strong>”. Para esta pregunta existe la contabilidad básica, cuyo principal objetivo es conocer el estado financiero y económico de las empresas.</p>



<p>La información que nos proporciona la contabilidad básica sirve para distintas áreas de la empresa:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Para los socios o dueños de empresas:</strong></li>
</ul>



<p>Al conocer los números, podrán tomar decisiones para el desarrollo económico de la empresa de manera acertada.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Para los contadores:</strong></li>
</ul>



<p>Ayuda a realizar el cálculo correcto de pago de impuestos y obligaciones fiscales.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Entidades financieras o bancos:</strong></li>
</ul>



<p>Les permite evaluar la capacidad de pago y saber si es viable otorgar créditos con una tasa de interés preferencial.<br><strong>La contabilidad debe de mostrar la imagen real del estado financiero</strong> de la empresa y te puedes ayudar de distintos sistemas como<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a> para llevar un control total de la misma.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad básica?</h2>



<p>En México, la contabilidad básica es una obligación para todas las personas físicas o morales y está establecida conforme a las normas del<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Código Fiscal de la Federación (CFF)</a> y del <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a>. </p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Personas morales sin importar su actividad empresarial</strong> (empresas, asociaciones civiles, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tipos-de-sociedades-mercantiles/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">sociedades mercantiles</a> y<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/sociedad-en-nombre-colectivo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> cooperativas</a>).</li>



<li><strong>Personas físicas con actividad empresarial </strong>y profesional, quienes prestan servicios o tienen su negocio propio, deben llevar la contabilidad conforme a su régimen fiscal.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza </strong></a>(RESICO),  a pesar de que esta contabilidad sea más sencilla y se puede llevar por medio del <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">portal electrónico del SAT.</a></li>



<li><strong>Arrendadores</strong> de inmuebles están obligados a llevar contabilidad de ingresos y egresos con fines totalmente fiscales.</li>



<li><strong>Personas físicas que perciben ingresos por plataformas digitales</strong>, según el SAT, deben llevar una contabilidad básica, principalmente en registrar ingresos, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">deducciones</a> y retenciones.</li>
</ul>



<p>Simplifica la tarea de llevar tu gestión contable como emprendedor o de tu negocio con nuestro <a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software de facturación para Pymes</a>.</p>



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<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener">¡Conoce más!</a></div>
</div>



<h2 class="wp-block-heading">Conceptos básicos de la contabilidad</h2>



<p>El primer paso para dominar e interpretar correctamente los estados financieros que integran a la contabilidad es comprender y entender los conceptos básicos de la contabilidad. Dentro de los más importantes y relevantes están:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Activos</h3>



<p>Son todos los <strong>bienes y derechos </strong>que tiene una empresa, por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Efectivo </li>



<li>Inventario </li>



<li>Mobiliario </li>



<li>Cuentas por cobrar </li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/pasivo-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Pasivo</a></h3>



<p>Son las <strong>deudas y obligacione</strong>s que las personas tienen hacia una tercera persona (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">física</a> o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">moral</a>), por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Préstamos bancarios </li>



<li>Deudas</li>



<li>Cheques por pagar</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Capital contable</h3>



<p>Es la <strong>diferencia (resta) entre el activo y el pasivo</strong> que refleja las inversiones de los socios, dueños o accionistas. En pocas palabras, es el dinero que queda después de restar los pasivos y antes de pagar impuestos.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Ingresos</h3>



<p>Es el <strong>recurso económico (dinero) que reciben las empresas</strong> por la actividad principal de la misma, por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Venta de productos</li>



<li>Honorarios</li>



<li>Venta de servicios profesionales </li>



<li>Asesorías</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Gastos</h3>



<p><strong>Salidas de efectivo </strong>(erogaciones) necesarias para el funcionamiento de la empresa, por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Sueldos </li>



<li>Renta</li>



<li>Servicios </li>



<li>Publicidad</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/coeficiente-de-utilidad-y-isr-provisional/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Utilidad o pérdida</a></h3>



<p>Es el resultado de<strong> restar los gastos a los ingresos</strong>, si el resultado es positivo, quiere decir que la empresa está generando utilidades, de lado contrario, si es negativo, la empresa tiene pérdidas.</p>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/cuentas-t-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Cuentas T</a></h3>



<p>Basadas en el principio de la partida doble que menciona que c<strong>ada movimiento financiero tiene un cargo y un abono</strong>, más conocido como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Debe:</strong> Es la parte izquierda y se registran los pasivos o deudas de la empresa.</li>



<li><strong>Haber:</strong> Es la parte derecha y se registran los activos o ganancias de la empresa.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Libro del diario</h3>



<p>Un elemento esencial que no debe fallar dentro de la contabilidad básica <strong>tiene todos los asientos contables ordenados cronológicamente</strong>. Para el SAT es obligatorio para poder llevar la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> contabilidad electrónica</a> de las empresas.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Actividades de la contabilidad básica</h2>



<p>Estas actividades se basan principalmente en el registro y clasificación de los movimientos financieros de una empresa.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Registro de operaciones</li>



<li>Clasificación de cuentas</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-y-para-que-sirve-un-catalogo-de-cuentas/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Elaboración del catálogo de cuentas</a></li>



<li>Control de ingresos y egresos</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-la-conciliacion-bancaria/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Conciliación bancaria</a></li>



<li>Cálculo y registro de impuestos</li>



<li>Elaboración de pólizas contables</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Generación de estados financieros básicos</a></li>



<li>Archivo y resguardo de documentación contable</li>



<li>Cumplimiento de obligaciones fiscales ante el SAT</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Cuentas de la contabilidad básica</h2>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="821" height="1024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Cuentas-que-corresponden-a-la-contabilidad-básica-821x1024.jpg" alt="Cuentas que corresponden a la contabilidad básica" class="wp-image-11719" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Cuentas-que-corresponden-a-la-contabilidad-básica-821x1024.jpg 821w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Cuentas-que-corresponden-a-la-contabilidad-básica-240x300.jpg 240w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Cuentas-que-corresponden-a-la-contabilidad-básica-768x958.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Cuentas-que-corresponden-a-la-contabilidad-básica-1231x1536.jpg 1231w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Cuentas-que-corresponden-a-la-contabilidad-básica-scaled.jpg 1641w" sizes="(max-width: 821px) 100vw, 821px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué estados financieros forman parte de la contabilidad básica?</h2>



<p>Tener la información contable de una manera clara y precisa es el objetivo principal de este tipo de contabilidad. Para lograrlo, su representación es dentro de los estados financieros. Los que forman parte de la contabilidad básica son:</p>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/balance-general/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Balance general</a></h3>



<p><strong>Indica el estado financiero de la empresa</strong> en un periodo de tiempo determinado y se compone de: activo, pasivo y capital. Es esencial para analizar la estabilidad financiera de la empresa.</p>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Estado de resultados</a></h3>



<p>Reporta el <strong>desempeño de la empresa en un periodo determinado</strong>, se compone de ingresos, costos y gastos, es el que nos permite saber si la empresa tuvo pérdidas o ganancias.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Estado de cambios en el capital contable</h3>



<p>Presenta las<strong> variaciones en la inversión</strong> de los propietarios y las utilidades acumuladas, también reporta el ingreso o retiro de acciones o inversiones, es necesario para evaluar el crecimiento o deterioro del patrimonio.</p>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/flujo-de-caja-en-conta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Estado de flujo de efectivo</a></h3>



<p>Este estado financiero <strong>reporta cómo se movió el efectivo dentro y fuera de la empresa</strong>, clasificado en actividades operativas, de inversión y de financiamiento.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Tip: </strong>Con <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">DocDigitales Conta</a> puedes generar estos estados financieros automáticamente, a partir de los registros contables. </p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Lleva la contabilidad básica sin contratiempos</h2>



<p>Deja lo básico en manos de los expertos, con <a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales Pymes</a> puedes <strong>llevar todo el  control administrativo de tu empresa </strong> y gestionar la contabilidad básica en una sola plataforma.</p>



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</div>



<p></p>


Guía sobre la contabilidad básica ¿Qué es?


<p>Dentro de la contabilidad, <strong>distinguir entre un ingreso exento o un ingreso gravable</strong> es esencial para calcular correctamente los impuestos a pagar. Los ingresos exentos te ayudan a reducir la carga tributaria de las empresas.</p>



<p>Los ingresos deducibles o exentos, varían según el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">régimen fiscal</a>, ya sea que sea una <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física</a> o<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> moral</a>. </p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es un ingreso exento?</h2>



<p>Un ingreso exento es un <strong>recurso económico que recibe una persona física o moral y que, según el </strong><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/#articulo-93" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)</strong></a><strong> no está obligado al pago de ISR </strong>ya sea de manera parcial o total.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Fundamento legal del ingreso exento</h3>



<p>En la normativa contable, dentro del <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/#articulo-93" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 93 de la LISR</a>, se describen y enumeran los ingresos que pueden ser exentos,<strong> se miden por medio de la</strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/uma-2025-valor/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> Unidad de Medida y Actualización (UMA</strong>)</a> y es lo que determina cuántos pesos puedes exentar.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Montos máximos de ingresos exentos</h2>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="1024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Montos-máximos-de-ingresos-exentos-en-2025-1024x1024.jpg" alt="Montos máximos de ingresos exentos en 2025" class="wp-image-11707" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Montos-máximos-de-ingresos-exentos-en-2025-1024x1024.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Montos-máximos-de-ingresos-exentos-en-2025-300x300.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Montos-máximos-de-ingresos-exentos-en-2025-150x150.jpg 150w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Montos-máximos-de-ingresos-exentos-en-2025-768x769.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Montos-máximos-de-ingresos-exentos-en-2025-1534x1536.jpg 1534w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Montos-máximos-de-ingresos-exentos-en-2025.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Tabla de ingresos exentos para personas físicas</h2>



<p>El artículo <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/#articulo-93" target="_blank" rel="noreferrer noopener">93 de la LISR</a> detalla que los siguientes ingresos son exentos de ISR para las personas físicas:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><thead><tr><th colspan="5">Ingresos exentos de ISR para personas físicas</th></tr></thead><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Descripción&nbsp;</strong></td><td><strong>% UMA exento</strong></td><td><strong>Requisitos</strong></td><td><strong>Fundamento legal</strong></td></tr><tr><td>Herencias y legados</td><td>Ingresos recibidos por sucesión testamentaria o legítima.</td><td>100%</td><td>Testamento o escritura pública notarial generada por un fedatario.</td><td>Art. 93, fracc. XXIII, LISR</td></tr><tr><td>Indemnizaciones por riesgos de trabajo, enfermedades o muerte</td><td>Pago por seguros o instituciones públicas.</td><td>100%</td><td>Diagnóstico médico y comprobante del pago.</td><td>Art. 93, fracc. I y II, LISR</td></tr><tr><td>Indemnizaciones laborales</td><td>Pago por despido.</td><td>Hasta 90 días de salario mínimo + 20 días por año trabajado</td><td>Convenio o despido laboral.</td><td>Art. 93, fracc. XIII, LISR</td></tr><tr><td>Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro</td><td>Pago periódico o retiro laboral.</td><td>Hasta 15 <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/uma-2025-valor/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">UMAS</a> mensuales.</td><td>Constancia de pensión y <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/comprobante-de-nomina/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI de nómina.</a></td><td>Art. 93, fracc. IV, LISR</td></tr><tr><td>Viáticos</td><td>Gastos comprobables de trabajo.</td><td>100% sí se cumple con los requisitos.</td><td><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/verificacion-de-cfdi/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI</a> por cada gasto y relación de viáticos.</td><td>Art. 93, fracc. XVII, LISR</td></tr><tr><td>Donativos</td><td>Donaciones entre familiares.</td><td>100% sí cumple con los requisitos.</td><td>Contrato privado o carta de donativo.</td><td>Art. 93, fracc. XXIII y 134 LISR</td></tr><tr><td>Premios oficiales</td><td>Premios culturales, científicos o literarios.</td><td>100%</td><td>Resolución o constancia oficial del premio.</td><td>Art. 93, fracc. XV, LISR</td></tr><tr><td>Pagos de seguros de vida</td><td>Cobro de seguro por fallecimiento.</td><td>100%</td><td>Póliza de seguro y comprobante de pago.</td><td>Art. 93, fracc. III, LISR</td></tr><tr><td>Cuotas de seguridad social</td><td>Aportaciones al <a href="https://www.imss.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IMSS</a>, <a href="https://www.gob.mx/issste" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISSSTE</a>, etc.</td><td>100%</td><td>Registro ante seguridad social.<br><a href="https://www.imss.gob.mx/tramites/imss02008" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Consulta tu número de Seguro Social aquí</a></td><td>Art. 93, fracc. V, LISR</td></tr><tr><td>Subsidios por incapacidad</td><td>Pagos por incapacidad temporal o permanente.</td><td>100%</td><td>Comprobante de incapacidad y pago.</td><td>Art. 93, fracc. II, LISR</td></tr><tr><td>Becas educativas</td><td>Becas otorgadas para estudios.</td><td>100% exento sí cumple requisitos.</td><td>Convenio o constancia de beca.</td><td>Art. 93, fracc. XIV, LISR</td></tr><tr><td>Ayuda para gastos funerarios</td><td>Ayuda para gastos de sepelio.</td><td>Hasta un salario mínimo anual.</td><td><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-una-factura-electronica/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI de gastos funerarios</a> y comprobante de pago.</td><td>Art. 93, fracc. IX, LISR</td></tr><tr><td>Venta de casa habitación</td><td>Ganancia por venta de vivienda habitual.</td><td>Hasta 700,000 <a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?sector=8&amp;accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP150&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener">UDIS.</a></td><td>Escritura pública y constancia notarial hecha por <a href="https://docdigitales.com/blog/post/federatario-publico-contabilidad" target="_blank" rel="noreferrer noopener">fedatario.</a></td><td>Art. 93, fracc. XIX, LISR</td></tr><tr><td>Aportaciones voluntarias al retiro</td><td>Aportaciones a fondos de retiro.</td><td>Límite anual establecido.</td><td>Estado de cuenta de <a href="https://www.aforeweb.com.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">AFORE</a> o contrato de plan de retiro.</td><td>Art. 151, fracc. V y VI, LISR</td></tr><tr><td>Alimentos recibidos</td><td>Pagos por concepto de alimentos.</td><td>100% exento</td><td>Sentencia judicial, convenio o acuerdo familiar.</td><td>Art. 93, fracc. XXIV, LISR</td></tr><tr><td>Indemnizaciones de seguros por daños</td><td>Cobro de seguro por daños materiales.</td><td>100% exento (hasta el valor el bien).</td><td>Póliza y factura del bien dañado.</td><td>Art. 93, fracc. III, LISR</td></tr><tr><td>Aguinaldo</td><td>Prestación anual laboral</td><td>Hasta 30 <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/uma-2025-valor/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">UMA´s</a>.</td><td><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/comprobante-de-nomina/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI de nómina.</a></td><td>Art. 93, fracc. XIV, LISR</td></tr><tr><td>Prima vacacional</td><td>Prestación por vacaciones.</td><td>Exento hasta 15 días de salario mínimo.</td><td><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/comprobante-de-nomina/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI de nómina.</a></td><td>Art. 93, fracc. XIV, LISR</td></tr><tr><td>Prima de antigüedad</td><td>Pago por años de servicio.</td><td>Exento hasta 90 veces salario mínimo por cada año.</td><td>Convenio laboral.</td><td>Art. 93, fracc. XIII, LISR</td></tr><tr><td>Gastos médicos</td><td>Pago por gastos médicos realizados.</td><td>100% exento</td><td>Facturas médicas y comprobante del reembolso.</td><td>Art. 93, fracc. XI, LISR</td></tr><tr><td>Ingresos en especie</td><td>Prestaciones no monetarias</td><td>Hasta montos establecidos.</td><td><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/comprobante-de-nomina/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI de nómina </a>(detallando las prestaciones).</td><td>Art. 93, fracc. X, LISR</td></tr><tr><td>Intereses en caja de ahorro</td><td>Rendimientos de fondos de ahorro de trabajadores.</td><td>Hasta $100,000 anuales aprox.</td><td>Constancia emitida por la caja de ahorro.</td><td>Art. 93, fracc. XVIII, LISR</td></tr><tr><td>Ingresos de plataformas digitales bajo <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RESICO</a></td><td>Ingresos de plataformas en régimen simplificado.</td><td>Según topes anuales.</td><td>CFDI expedidos por la plataforma o por el contribuyente.</td><td>Regímenes especiales <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">(RESICO)</a></td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla sobre los ingresos exentos de ISR para personas físicas en México 2025<br></figcaption></figure>



<p><strong>Importante:</strong> Recuerda guardar la documentación y los comprobantes de estos ingresos, ya que en caso de auditoría el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> te los pudiera requerir.</p>



<p><a href="http://omawww.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaracion_anual/Documents/2014/infografia_DeduccionesPersonales.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Descarga la infografía de deducciones personales e ingresos exentos de ISR para personas físicas.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Ingresos exentos de ISR para <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a></h2>



<p>Los ingresos exentos para personas morales se distribuyen a lo largo de la L<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ey del Impuesto sobre la Renta (LISR)</a> y dentro de los principales se encuentran:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Dividendo o<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/coeficiente-de-utilidad-y-isr-provisional/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> utilidades repartidas</a></h3>



<p>Las personas morales (empresas) <strong>no deben de pagar impuestos sobre las utilidades ya repartidas</strong> siempre y cuando estas utilidades ya hayan pagado ISR a nivel empresarial y aplica también para las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/cufin-personas-morales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CUFIN</a> (<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Art. 9 de la LISR</a>).</p>



<h3 class="wp-block-heading">Reembolsos a capital humano</h3>



<p>Cuando un <strong>socio o inversionista retira parte de capital o aportaciones</strong> que hizo a una sociedad, no paga ISR (<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Art. 9 LISR</a>).</p>



<h3 class="wp-block-heading">Donativos </h3>



<p>Los <strong>donativos recibidos son ingresos exentos</strong> según el <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 93 de la LISR</a>, siempre y cuando cumplan estos requisitos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ingresos que no sean dinero, mercancía o servicios.</li>



<li>Si son en efectivo, no superen el equivalente a 650,000 <a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?sector=8&amp;accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP150&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener">UDIS</a> (aprox. $5.5 millones de pesos en 2025).</li>



<li>No sean de partes relacionadas.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Venta de casa habitación</h3>



<p>Si una persona moral (empresa) <strong>vende un inmueble destinado a ser casa habitación, puede ser un ingreso exento</strong> si se cumple con el requisito de haberla habitado por lo menos 3 años, según el <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 109 de la LISR</a>.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Ingresos por fusiones, escisiones o reorganizaciones</h3>



<p>La<strong>s ganancias que resultan de una fusión o separación</strong> (escisión), siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos indicados en el <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 14-B de la LISR</a>.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Subsidios y apoyos gubernamentales</h3>



<p>Los <strong>apoyos económicos de programas gubernamentales </strong>son exentos si se destinan a actividades específicas y se cumplen los requisitos fiscales para deducirlos, indicados en el <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 18 de la LISR</a>.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Consejos para el manejo de los ingresos exentos</h2>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="768" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Consejos-para-el-manejo-de-exenciones-1024x768.jpg" alt="Consejos para el manejo de exenciones" class="wp-image-11708" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Consejos-para-el-manejo-de-exenciones-1024x768.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Consejos-para-el-manejo-de-exenciones-300x225.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Consejos-para-el-manejo-de-exenciones-768x576.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Consejos-para-el-manejo-de-exenciones-1536x1152.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Consejos-para-el-manejo-de-exenciones.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<p>Identificar y clasificar los ingresos exentos de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISR</a> es muy importante para <em>reducir la carga tributaria de las empresas y las personas físicas</em>. <strong>En </strong><a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>docDigitales</strong></a><strong> te ayudamos a llevar esta gestión</strong> con nuestro sistema de<a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> facturación electrónica</a> para que presentes tus deducciones en tu<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> declaración anual</a>.</p>



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Lista de ingresos exentos para personas físicas y morales


<p>Dentro del ámbito legal y contable en México, está el papel de ser un <strong>fedatario público</strong>, <strong>que es quien</strong> <strong>da legalidad y validez</strong>, asegurando que distintos tipos de trámites o documentos sean reconocidos oficialmente ante el estado y la nación mexicana.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es un fedatario público?</h2>



<p>Un fedatario público es un<strong> funcionario especializado en derecho que es autorizado por el estado para dar fe y credibilidad a distintos actos jurídicos</strong>, en México comúnmente estas personas son los notarios o corredores públicos.</p>



<p>Cualquier trámite que se realice ante un fedatario público ya <strong>cuenta con validez legal del estado y de la nación</strong>, en especial los trámites judiciales, mercantiles, registrales y notariales.</p>



<p>En pocas palabras, un fedatario es<strong> quien da fe pública a los documentos y trámites legales y contables.</strong></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de fedatarios públicos y sus funciones</h2>



<p>Los fedatarios públicos son encargados de dar legalidad a distintos trámites, es por eso que existen distintos tipos. Entre los principales están:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Notarios públicos</h3>



<p>Para poder ser un notario público mexicano, es necesario que seas un abogado titulado y seas designado por el estado. Son los encargados de<strong> autorizar y certificar contratos, testamentos, poderes, actas constitutivas, escrituras públicas, entre otros.</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Corredores públicos</h3>



<p>Son quienes<strong> intervienen en las operaciones mercantiles,</strong> certifican los contratos, peritajes y avalúos. Son regulados por la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGCG.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley de Contaduría Pública mexicana.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Fedatarios de tierras (Agentes de propiedad inmobiliaria)</h3>



<p>Este tipo de fedatarios se encarga de <strong>certificar todas las acciones u operaciones relacionadas con el mundo inmobiliario,</strong> en especial en zonas rurales, y dependen del <a href="https://www.gob.mx/ran" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Registro Agrario Nacional (RAN)</a> y l<a href="http://diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LAgra.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">a Ley Agraria.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Jueces del registro civil</h3>



<p>Son los fedatarios públicos que dan<strong> legalidad a los actos civiles,</strong> como pueden ser matrimonios, nacimiento de un hijo, divorcios, defunciones, etc. Cada municipio cuenta con sus jueces ante el registro civil.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Fedatarios judiciales (Secretarios de Acuerdos y Actuarios)</h3>



<p>Son abogados titulados con especialidad en materia judicial y se encargan de<strong> certificar procesos penales </strong>dentro de los distintos juicios en México, algunas tareas claves son: notificaciones, embargos, diligencias, etc. Estas figuras son reguladas por el Poder Judicial y sus normativas.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Cónsules mexicanos en el extranjero</h3>



<p>Cumplen una función clave como fedatarios públicos<strong>, brindando apoyo legal a los mexicanos que viven fuera del país.</strong> Entre sus responsabilidades se encuentra la autorización de actos como la firma de poderes, la elaboración de testamentos y la certificación de documentos con validez en territorio mexicano.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Gracias a ellos, los mexicanos que viven en el extranjero pueden realizar trámites legales con certeza y seguridad jurídica, sin necesidad de regresar a México.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Funciones principales de un fedatario en contabilidad</h2>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="785" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Principales-funciones-de-un-fedatario-en-contabilidad-1024x785.jpg" alt="Principales funciones de un fedatario en contabilidad" class="wp-image-11676" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Principales-funciones-de-un-fedatario-en-contabilidad-1024x785.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Principales-funciones-de-un-fedatario-en-contabilidad-300x230.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Principales-funciones-de-un-fedatario-en-contabilidad-768x589.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Principales-funciones-de-un-fedatario-en-contabilidad-1536x1177.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Principales-funciones-de-un-fedatario-en-contabilidad.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<p class="has-text-align-center"><em>Si necesitas realizar un trámite ante un fedatario público, consulta el <a href="https://fedatariospublicos.org.mx/directorio-de-fedatarios/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">directorio de fedatarios públicos nacionales aquí</a>.</em></p>



<h2 class="wp-block-heading">Requisitos para ser un fedatario público</h2>



<p>Para ejercer como fedatario público en México, es indispensable cumplir con los requisitos que establece la ley. Aunque cada estado de la república puede tener condiciones específicas, existen ciertos lineamientos generales:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ser mexicano por nacimiento.​</li>



<li>Tener título de licenciado en derecho.​</li>



<li>Aprobar un examen de oposición.​</li>



<li>Contar con experiencia profesional mínima en el ámbito jurídico.</li>



<li>Cumplir con la Ley del Notariado según tu estado.</li>



<li>Si vas a cumplir el papel de ser un corredor público, deberás cumplir con la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/105.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley Federal de Correduría Pública</a>.</li>
</ul>



<p><strong>Nota:</strong> Si un corredor público desea inscribir a un contribuyente al <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/rfc-con-homoclave/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RFC</a>, debe de cumplir con los<a href="http://omawww.sat.gob.mx/terceros_autorizados/fedatarios_publicos/Documents/Lineamientos.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Lineamientos para el desempeño de la función de fedatario público incorporado al sistema de inscripción y avisos al RFC por medios remotos</a>.</p>



<h2 class="wp-block-heading">El papel de los fedatarios en la contabilidad</h2>



<p>Dentro de la contabilidad y el mundo financiero, el papel de un fedatario público se especializa en trámites específicos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Constitución de </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tipos-de-sociedades-mercantiles/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>sociedades</strong></a><strong> y actos mercantiles.</strong></li>
</ul>



<p>La constitución de sociedades mercantiles y otros actos de sociedades deben realizarse ante un fedatario público, quien certifica la existencia y legalidad de los documentos constitutivos.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em><strong>¿Quieres construir una sociedad?</strong> Descubre los tipos de sociedades en nuestro blog: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tipos-de-sociedades-mercantiles/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>Tipos de sociedades mercantiles en México con ejemplos</em></a><em> y escoge la que más te convenga</em></p>
</blockquote>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Certificación de documentos contables.</strong></li>
</ul>



<p>El fedatario puede intervenir para dar fe y legalidad de ciertos documentos contables, como libros contables legalizados, actas de asamblea, poderes, contratos, entre otros.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Retención y pago de impuestos.</strong></li>
</ul>



<p>En operaciones como compraventas de bienes inmuebles, el fedatario público tiene la obligación de retener y avisar a la autoridad financiera del estado los impuestos correspondientes.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre un fedatario público y un contador</h2>



<p>El<strong> contador cumple con organizar, revisar y certificar la información financiera</strong> y contable de las empresas, mientras que un <strong>fedatario es quien da legalidad y autenticidad a los actos y documentos</strong> que forman parte del soporte contable de las empresas.</p>



<p>Como contador, conocer esta diferencia es importantísimo para asegurar la legalidad de los actos contables y fiscales de tus clientes. Optimiza tu trabajo y lleva el control de la contabilidad de forma eficiente, teniendo toda la información a la mano en solo un minuto con un<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a> a tu medida.</p>



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</div>



<p class="has-text-align-center">O agenda <a href="https://www.docdigitales.com/agenda-demo" target="_blank" rel="noreferrer noopener">una demo </a>y descubre sus funcionalidades contables.</p>


¿Qué es un fedatario público y su importancia dentro de la contabilidad?


<p>Para poder calcular el pago correcto del<a href="https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/850659/Dato-2_ISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> ISR</a> e impuestos de las empresas, es necesario tomar en cuenta sus ingresos. Según la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">LISR en el art. 177</a> <strong>los ingresos de una empresa se pueden clasificar en ingresos acumulables o no acumulables</strong>. Conozcamos los primeros.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué son los ingresos acumulables?</h2>



<p>Basados en la normativa mexicana, los ingresos acumulables, según el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-i/#articulo-16" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 16 de la LISR </a>son <strong>“todos aquellos ingresos en efectivo, bienes, servicios, crédito o de cualquier otro tipo que obtenga el contribuyente durante el ejercicio fiscal”.</strong></p>



<p>En palabras prácticas, los ingresos acumulables son los<strong> ingresos brutos que se suman</strong> para poder realizar el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">cálculo del ISR </a>antes de realizar las deducciones permitidas.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<p><em>¿Quieres calcular los pagos de ISR? Consulta nuestra tabla de ISR 2025 </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>aquí</em></a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplos de ingresos acumulables</h3>



<p>Según el artículo<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-i/#articulo-17" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> 17 de la LISR,</a> se consideran ingresos acumulables los siguientes conceptos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Venta de bienes o servicios.</li>



<li>Intereses cobrados o devengados.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/enajenacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Enajenación de activos.</a></li>



<li>Ingreso por arrendamientos.</li>



<li>Ajustes inflacionarios.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre ingresos acumulables y no acumulables</h2>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Criterio</strong></td><td><strong>Ingresos acumulables</strong></td><td><strong>Ingresos no acumulables</strong></td></tr><tr><td><strong>Definición</strong></td><td>Son aquellos que se suman para el pago del ISR.</td><td>No se suman para el pago del ISR anual.</td></tr><tr><td><strong>Implicación fiscal</strong></td><td>Aumentan la base gravable del contribuyente.</td><td>No afecta directamente la base gravable.</td></tr><tr><td><strong>Fundamento legal</strong></td><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-i/#articulo-16" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Art. 16 LISR.</a></td><td><a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Art. 18 y 93 LISR</a>.</td></tr><tr><td><strong>Ejemplos</strong></td><td>Venta de bienes<br>Prestación de servicios<br>Arrendamiento<br>Intereses ganados</td><td>Préstamos<br>Aportación de capital<br>Devoluciones de capital<br>Herencias o donativos</td></tr><tr><td><strong>¿Se acumulan?</strong></td><td>Obligatorio, se reportan ante el SAT.</td><td>No son declarados, pero se deben informar en las declaraciones.</td></tr><tr><td><strong>Impacto en el ISR</strong></td><td>Incrementa el ISR a pagar.</td><td>No tienen impacto directo en ISR.</td></tr><tr><td><strong>¿Requieren CFDI o factura electrónica?</strong></td><td>Sí, siempre.</td><td>No siempre, depende del producto.</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla comparativa de ingresos acumulables e ingresos no acumulables</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Ingresos acumulables para las personas morales</h2>



<p>La normativa para los ingresos acumulables puede cambiar dependiendo si eres <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física</a> o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona moral</a>. Para las personas morales (empresas), los ingresos acumulables determinan el ISR anual a pagar.</p>



<p>Conforme a las leyes fiscales mexicanas, en el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-ii/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">título II de la LISR</a><strong>, las personas morales acumulan los ingresos cuando se devenguen,</strong> en vez de cuando se cobran. Esto puede significar que:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Si se genera una factura en un mes, pero es cobrada al mes siguiente, el ingreso cuenta en el mes que se generó.</li>



<li>Los descuentos, devoluciones o bonificaciones deben restarse del ingreso acumulable.</li>



<li>Según el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-iii/#articulo-46" target="_blank" rel="noreferrer noopener">art. 46 de la LISR</a> también se deben incluir los ingresos por el ajuste anual por inflación acumulable.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="690" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Qué-ingresos-son-acumulables-para-una-persona-moral-1024x690.jpg" alt="¿Qué ingresos son acumulables para una persona moral?" class="wp-image-11671" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Qué-ingresos-son-acumulables-para-una-persona-moral-1024x690.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Qué-ingresos-son-acumulables-para-una-persona-moral-300x202.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Qué-ingresos-son-acumulables-para-una-persona-moral-768x517.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Qué-ingresos-son-acumulables-para-una-persona-moral-1536x1034.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿Qué-ingresos-son-acumulables-para-una-persona-moral.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué ingresos no son acumulables para las personas morales?</h2>



<p>Con la misma importancia que es determinar los ingresos acumulables (<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">art. 9 a 28 de la LISR</a>), de la misma manera es importante saber cuáles no son y evitar pagar ISR de más. Dentro de la lista de los ingresos que no son acumulables están:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Aumentos de capital.</li>



<li>Préstamos obtenidos.</li>



<li>Reembolsos.</li>



<li>Donativos.</li>



<li>Indemnizaciones.</li>
</ul>



<p><strong>Importante:</strong> Si tienes duda de qué ingresos son o no acumulables, consulta el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/#articulo-93" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué pasa si se determina mal el ingreso acumulable?</h2>



<p>El no determinar correctamente los ingresos acumulables puede tener distintas consecuencias fiscales, como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Diferencia entre ingresos facturados y declarados, con posibilidad de caer en <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/discrepancia-fiscal-como-evitarla/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">discrepancia fiscal</a>.</li>



<li>Multas por <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/discrepancia-fiscal-como-evitarla/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">discrepancia fiscal</a> (<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Artículo 76 del CFF).</a></li>



<li>Volver a calcular retroactivos del ISR.</li>
</ul>



<p><em>Descubre cómo puedes evitar caer en una discrepancia fiscal, </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/discrepancia-fiscal-como-evitarla/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>aquí</em></a><em>.</em></p>



<h2 class="wp-block-heading">5 consejos para el buen manejo de un ingreso acumulable para cualquier contador</h2>



<ol class="wp-block-list">
<li><strong>Utiliza un </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/sistema-contable/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>sistema contable en línea</strong></a>, como<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a> que te ayude a clasificar los ingresos de tus clientes y así evitar errores.</li>



<li><strong>Utiliza plataformas que te permitan realizar la </strong><a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>facturación en línea</strong></a> y conciliar automáticamente los CFDI emitidos con la contabilidad.</li>



<li><strong>Monitorea constantemente</strong> si se cuenta con bonificaciones, devoluciones o reembolsos, ya que son montos que alteran la acumulación.</li>



<li><strong>Verifica los saldos de créditos y deudas</strong> para calcular correctamente el ajuste anual por inflación acumulable.</li>



<li><strong>Actualízate y asesora a tus clientes</strong> sobre qué gastos sí son deducibles para minimizar la base gravable.</li>
</ol>



<p>Optimiza todo el proceso contable de tus clientes con nuestro<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable gratuito </a>que hemos desarrollado para contadores como tú. Te permite tener toda la información de manera centralizada, ahorrando tiempo en tareas manuales y automatizándolas.</p>



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