
<p>Para convertir el sueldo bruto a sueldo neto, es necesario aplicar las deducciones correspondientes que se restan de la cantidad inicial establecida. Te mostramos cómo pasar de sueldo bruto a neto con cada componente que interviene en el pago definitivo.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre sueldo bruto y sueldo neto en México</h2>



<p><strong>El sueldo bruto es la cantidad base</strong> que se le ofrece a un trabajador antes de aplicar cualquier deducción o descuento, es decir, solo se contemplan las percepciones (ingresos). Por otro lado, <strong>el sueldo neto es el monto final que recibirá el trabajador después de impuestos y aportaciones</strong> obligatorias (deducciones).&nbsp;&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-table is-style-stripes"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Sueldo Bruto</strong></td><td><strong>Sueldo Neto</strong></td></tr><tr><td>Definición</td><td>Monto total pactado antes de retenciones.</td><td>Monto final que el trabajador recibe después de impuestos y descuentos.</td></tr><tr><td>Comprende</td><td>Sueldo base + bonos + prestaciones + percepciones adicionales.</td><td>Solo lo que efectivamente se deposita al trabajador.</td></tr><tr><td>Importancia para el patrón</td><td>Refleja el costo total de un empleado.</td><td>Refleja el monto real que se transfiere al trabajador.</td></tr><tr><td>Importancia para el empleado</td><td>Permite saber cuánto gana en total (antes de impuestos).</td><td>Permite saber cuánto recibe realmente al mes.</td></tr></tbody></table></figure>



<figure class="wp-block-image size-large"><a href="https://www.docdigitales.com/facturacion-nomina" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="1024" height="176" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/banner-nomina-1024x176.webp" alt="banner nomina" class="wp-image-11798" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/banner-nomina-1024x176.webp 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/banner-nomina-300x52.webp 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/banner-nomina-768x132.webp 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/banner-nomina-1536x265.webp 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/banner-nomina-scaled.webp 2048w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Deducciones que afectan el cálculo de sueldo bruto a neto</h2>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>ISR (Impuesto Sobre la Renta):</strong> Se retiene al trabajador y se entera al SAT. La tasa depende del nivel de ingreso, conforme a las tarifas publicadas anualmente por el SAT en las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">tablas de ISR</a>.</li>



<li><strong>IMSS: </strong>Aportaciones a seguridad social (enfermedad, maternidad, retiro, invalidez, guarderías, etc.).</li>



<li><strong>Aportación al INFONAVIT:</strong> En caso de que el trabajador tenga un crédito activo.</li>
</ul>



<p>Existen otras posibles deducciones voluntarias o adicionales, como préstamos o cuotas sindicales. Si las hay, es necesario agregar los montos y aplicar los porcentajes al total de retenciones del trabajador.&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="547" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/ejemplos-de-sueldo-bruto-a-neto-1024x547.jpg" alt="ejemplos de sueldo bruto a neto" class="wp-image-11890" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/ejemplos-de-sueldo-bruto-a-neto-1024x547.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/ejemplos-de-sueldo-bruto-a-neto-300x160.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/ejemplos-de-sueldo-bruto-a-neto-768x410.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/ejemplos-de-sueldo-bruto-a-neto-1536x821.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/ejemplos-de-sueldo-bruto-a-neto.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://pymes.docdigitales.com/account/registro/sistema" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Calculadora GRATIS de sueldo bruto a neto</a></div>
</div>



<p class="has-text-align-center"><em>En el mejor software de facturación y administración. </em></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo calcular el sueldo bruto a neto?</h2>



<h3 class="wp-block-heading"> 1. Calcula el ISR</h3>



<p>Para calcular el ISR que corresponde al trabajador, <strong>identifica el límite inferior y superior del sueldo bruto total en la tabla de tarifas</strong> mensuales, semanales o quincenales (dependiendo la periodicidad de pago). Después, utiliza la siguiente fórmula para calcular el ISR:</p>



<p><mark style="background-color:#fcb900" class="has-inline-color">(Ingreso total – Límite inferior) × Porcentaje sobre excedente +Cuota fija = <strong>ISR </strong></mark></p>



<p>Conoce el proceso detalladamente en nuestro blog: <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/como-se-calcula-el-isr/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">¿Cómo se calcula el ISR? Guía paso a paso 2025</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">2. Descuenta la cuota del IMSS</h3>



<p>En el caso de la cuota del IMSS, se toma como <strong>punto de partida el salario diario ordinario (salario mensual / 30.4) y se multiplica por el porcentaje </strong>de aportación de seguridad social a cargo del trabajador:</p>



<p><mark style="background-color:#fcb900" class="has-inline-color">Salario diario x Porcentaje a cargo del trabajador = <strong>Cuota a cargo del trabajador</strong></mark></p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Rubro</strong></td><td><strong>Porcentaje a cargo del trabajador</strong></td></tr><tr><td>Enfermedad y maternidad (excedente)</td><td>0.40% x 3 UMA diarios</td></tr><tr><td>Invalidez y vida</td><td>0.625%</td></tr><tr><td>Cesantía en edad avanzada y vejez</td><td>1.125%</td></tr></tbody></table></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> La <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/uma-valor-y-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>UMA</em></a><em> (Unidad de Medida y Actualización)</em> para 2025 es de $113.14 diarios. Puedes consultar sus actualizaciones año con año en <a href="https://www.inegi.org.mx/temas/uma/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">https://www.inegi.org.mx/temas/uma/</a>. </p>
</blockquote>



<p><br>Cuando hayas calculado cada rubro, suma todos para conocer el total de cuota del IMSS a deducir en el sueldo bruto:</p>



<p><mark style="background-color:#fcb900" class="has-inline-color">Enfermedad y maternidad + Invalidez y vida + Cesantía en edad avanzada y vejez = <strong>Cuota del IMSS</strong></mark></p>



<h3 class="wp-block-heading"> 3. Determina la aportación al INFONAVIT </h3>



<p>Si el trabajador tiene un crédito INFONAVIT <strong>se le descuenta un porcentaje extra de su sueldo para cubrir su crédito, puede ser del 10%, 15% o 20%</strong>, según lo definido en su carta de retención (cambia si el trabajador realiza pagos extraordinarios o actualiza su situación crediticia).</p>



<h3 class="wp-block-heading">4. Obtén el total de retenciones</h3>



<p>Suma los montos que ya calculamos en los pasos anteriores (ISR, IMSS e INFONAVIT):&nbsp;</p>



<p><mark style="background-color:#fcb900" class="has-inline-color">ISR + Cuota IMSS + aportación al INFONAVIT  = <strong>Total de retenciones</strong></mark></p>



<h3 class="wp-block-heading">5. Resta las retenciones al sueldo bruto</h3>



<p>El último paso para obtener el sueldo neto es <strong>restar al sueldo bruto el total de retenciones</strong> previamente definidas:</p>



<p><mark style="background-color:#fcb900" class="has-inline-color">Sueldo bruto &#8211; Total de retenciones = <strong>Sueldo neto</strong> </mark></p>



<p>Y terminamos, pasando de sueldo bruto a neto, hay más claridad en lo que realmente gana un trabajador. Es conveniente hacer ofertas laborales con el sueldo neto para evitar confusiones y anticipar este cálculo para cumplir con la ley, prevenir sanciones y llevar un buen control de tu equipo de trabajo.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Calculadora de sueldo bruto a neto GRATIS</h2>



<p><strong>¡Accede sin costo a nuestra calculadora de sueldo bruto a neto! </strong>Además, aprovecha todas nuestras herramientas de gestión de equipo y facturación electrónica automatizada para emitir tus comprobantes de nómina, facturas de ingresos y egresos en unos clics.</p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="589" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/calculadora-de-sueldo-bruto-a-neto-gratis-1024x589.jpg" alt="calculadora de sueldo bruto a neto gratis" class="wp-image-11891" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/calculadora-de-sueldo-bruto-a-neto-gratis-1024x589.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/calculadora-de-sueldo-bruto-a-neto-gratis-300x173.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/calculadora-de-sueldo-bruto-a-neto-gratis-768x442.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/calculadora-de-sueldo-bruto-a-neto-gratis-1536x884.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/calculadora-de-sueldo-bruto-a-neto-gratis.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://pymes.docdigitales.com/account/registro/sistema?" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Regístrate GRATIS</a></div>
</div>



<p class="has-text-align-center"><em>Facturación simplificada, gestión nómina y más en un solo lugar.</em></p>


¿Cómo calcular el sueldo bruto a neto? 


<p>La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) es una de las bases más importantes del sistema fiscal y tributario en México. <strong>Dentro de esta ley se establecen todas las normas para el pago del ISR</strong> de las personas físicas y morales.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué significa LISR?</h2>



<p>La sigla LISR hace referencia a la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">“Ley del Impuesto Sobre la Renta”</a>, que es el <strong>conjunto de reglas y normas legales que determinan cómo deben tributar las </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>personas físicas </strong></a><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>y morales</strong></a> en México de acuerdo a sus ingresos. </p>



<p>Esta ley presta especial atención en los<strong> ingresos que son gravables para el pago de impuestos y en los que están exentos de estos pagos.</strong> Todo se realiza por medio del<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites-y-servicios" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Servicio de Administración Tributaria (SAT). </a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>La LISR es una ley independiente, pero se complementa con el<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Código Fiscal de la Federación (CFF)</a> para temas de procedimientos y definiciones generales</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Objetivo de la LISR</h3>



<p>El objetivo principal de la Ley del Impuesto sobre la Renta es <strong>establecer las normas y reglas para determinar cómo gravar los ingresos obtenidos por los contribuyentes</strong> (personas físicas y morales) de acuerdo a su capacidad económica.</p>



<p>Entre los objetivos secundarios están el recaudar fondos para el gasto público, distribuir la carga fiscal por tipo de contribuyente o<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> régimen</a> y evitar la evasión de impuestos.</p>



<p><em>¿Quieres saber cómo reducir el pago de ISR a las empresas? Lee nuestro blog: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estrategia-fiscal-mexico-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>Guía sobre las estrategias fiscales en México 2025</em></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quiénes están obligados a cumplir la Ley del Impuesto Sobre la Renta?</h2>



<p>La ley establece reglas y normas para cada tipo de contribuyente y régimen fiscal, sin embargo, de manera general quien está obligado a pagar ISR es:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Personas físicas con actividades económicas</strong> (asalariados, profesionistas, arrendadores, etc.).</li>



<li><strong>Personas morales</strong> (empresas, asociaciones civiles o sociedades mercantiles).</li>



<li><strong>Personas morales con fines no lucrativos.</strong></li>



<li><strong>Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de México.</strong></li>
</ul>



<p><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>Encuentra la lista de los distintos regímenes fiscales en este artículo. </em></a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Estructura de la LISR</h2>



<p>En total,<strong> la Ley del Impuesto Sobre la Renta cuenta con 228 artículos, divididos en 7 títulos, </strong>donde se tocan todos los temas relacionados con la tributación,<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/ingresos-exentos-isr/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> ingresos exentos, </a>porcentajes gravables, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estrategia-fiscal-mexico-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estímulos fiscales</a> y regímenes especiales. </p>



<p>A continuación te mostramos la estructura detallada de la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> LISR:</a></p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td>Título</td><td>Artículos</td><td>¿De qué trata?</td></tr><tr><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-i/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Título I: Disposiciones Generales</a></td><td>Art. 1 al 8</td><td>Define las disposiciones generales para todos los contribuyentes.</td></tr><tr><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-i/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Título II: De las Personas Morales</a></td><td>Art. 9 al 78</td><td>Establece las reglas sobre ingresos, deducciones, pagos y obligaciones de las empresas (personas morales).</td></tr><tr><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iii/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Título III: Del Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos</a></td><td>Art. 79 al 89</td><td>Regula a las personas morales que son sin fines de lucro, como asociaciones civiles y donatarias.</td></tr><tr><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Título IV: De las Personas Físicas</a></td><td>Art. 90 al 152</td><td>Disposiciones fiscales para personas físicas, divididas por tipo de ingresos. (salarios, actividades empresariales, arrendamiento, enajenación de bienes, intereses, premios, dividendos, etc.).</td></tr><tr><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-v/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Título V: De los Residentes en el Extranjero con Ingresos de Fuente de Riqueza en Territorio Nacional</a></td><td>Art. 153 al 175</td><td>Reglas aplicables para los extranjeros que obtienen ingresos en México, incluyendo retenciones y obligaciones fiscales.</td></tr><tr><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-vi/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Título VI: De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales</a></td><td>Art. 177 al 184</td><td>Disposiciones para regímenes fiscales preferentes, empresas multinacionales y reglas anti-elusión.</td></tr><tr><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-vii/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Título VII: De los Estímulos Fiscales</a></td><td>Art. 185 al 228</td><td>Establece los estímulos fiscales aplicables a ciertos contribuyentes y actividades específicas para reducir la carga tributaria.</td></tr><tr><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/transitorios/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Transitorios</a></td><td></td><td>Regulan la entrada en vigor de las disposiciones y establecen reglas específicas para situaciones de transición.</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla sobre la estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)</figcaption></figure>



<p><strong><em>Nota: Esta tabla te facilitará la consulta sobre las obligaciones fiscales, cuando tengas que realizar una búsqueda en específico.</em></strong></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Si quieres consultar toda la Ley del Impuesto Sobre la Renta <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">da clic aquí y encuentra el PDF vigente.</a></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cuáles son los artículos más importantes de la LISR?</h2>



<p>A pesar de ser 228 artículos, hay algunos que destacan por su relevancia e importancia para cumplir las obligaciones fiscales correctamente.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Art.93 </h3>



<p>Habla sobre cuáles son los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/ingresos-exentos-isr/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>ingresos exentos de ISR </strong></a>con el fin de optimizar la carga fiscal de las empresas, además<strong> establece exenciones para extranjeros que trabajan en México y habla sobre las aportaciones patronales </strong>y del Gobierno Federal a cuentas de retiro y vivienda como ingresos no acumulables. </p>



<p><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estrategia-fiscal-mexico-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Consulta la lista de ingresos exentos aquí.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Art. 96</h3>



<p>Este artículo es fundamental, ya que <strong>establece las obligaciones de quienes pagan por salarios, honorarios y conceptos similares</strong>, la obligación de retener mensualmente el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/ispt-isr-nomina/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISR</a> al trabajador. </p>



<p><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Consulta la tabla de retenciones aquí.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Art. 152</h3>



<p>Es el artículo más importante para las personas que reciben ingresos bajo el régimen de sueldos y salarios o por prestación de servicios de manera subordinada, y <strong>regula el cálculo del impuesto anual para personas físicas</strong>, integrando ingresos, deducciones, acreditamientos y actualizaciones por inflación, siendo esto fundamental para la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> declaración anual.</a></p>



<p><em>Aprende a realizar tu declaración anual con nuestro blog: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>¿Qué es la declaración anual y cómo hacerla?</em></a></p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="446" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Artículos-destacados-de-la-LISR-1024x446.jpg" alt="Artículos destacados de la LISR" class="wp-image-11874" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Artículos-destacados-de-la-LISR-1024x446.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Artículos-destacados-de-la-LISR-300x131.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Artículos-destacados-de-la-LISR-768x335.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Artículos-destacados-de-la-LISR-1536x669.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Artículos-destacados-de-la-LISR.jpg 1698w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Reglamento LISR: ¿Qué es?</h2>



<p>El reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta<strong> es un complemento que detalla cómo deben aplicarse artículos específicos de la</strong><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> LISR</strong></a><strong> en la vida diaria</strong>. Su función es completamente operativa y específica requisitos, documentación, métodos de cálculo y plazos para presentar los procesos o documentos.</p>



<p><strong>El reglamento no es un reemplazo de la ley, pero si es obligatorio</strong> y cualquier omisión puede ser ocasión de rechazo de deducciones o sanciones.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Facilita el cumplimiento de la LISR con herramientas digitales</h2>



<p><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales Conta</a> puede ser tu aliado y compañero en los servicios contables para tus clientes.<strong> Te ayuda a mantener la contabilidad alineada con las normas fiscales vigentes</strong>, automatizar pólizas y ahorrar tiempo para que solo te preocupes por crecer tu cartera de clientes.</p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://conta.docdigitales.com/registro" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> ¡Pruébalo ahora!</strong></a></div>
</div>



<p class="has-text-align-center"><strong>*Es totalmente gratis</strong></p>


¿Has oído hablar de la LISR? Te explicamos todo lo que debes saber


<p>Si estás pensando en emprender o si ya tienes una Pyme, no puedes dejar pasar de largo el Código de Comercio. A pesar de que suene cómo algo demasiado técnico, en realidad es una herramienta útil para emprendedores como tú. Se trata del <strong>marco legal que regula todas las actividades comerciales en México</strong>.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el Código de Comercio?</h2>



<p>El código de comercio es una <strong>ley federal que regula toda la actividad comercial en el país</strong> (personas comerciantes y actos de comercio), su objetivo principal <strong>es establecer las reglas que deben seguir los comerciantes para operar legalmente.</strong></p>



<p>Este código<em> nació en 1889 y se ha ido modificando</em> conforme a las tendencias de consumo, necesidades comerciales y entorno económico. Su última reforma se realizó este año (2025), donde incluye reformas en comercio digital, adaptándose a la nueva realidad del mercado electrónico.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve el Código de Comercio en México?</h2>



<p>El Código de Comercio sirve para<strong> regular las actividades mercantiles en el país </strong>y brindar seguridad jurídica al comercio, esto incluye:&nbsp;</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Establecer qué es un acto de comercio.</li>



<li>Regular las obligaciones y derechos de los comerciantes.</li>



<li>Definir cómo se debe llevar la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-fiscal/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad </a>de un negocio.</li>



<li>Establecer la normativa para contratos comerciales (compraventa, arrendamiento, sociedades, etc.).</li>



<li>Regular los comercios electrónicos.</li>



<li>Establecer la normativa para la<a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> facturación electrónica.</a></li>
</ul>



<p>Para explicarlo de una manera más sencilla<strong>: el Código de Comercio es la base que sostiene un negocio que opera de manera formal.&nbsp;</strong></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Consulta el Código de Comercio aquí: <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Codigo_de_Comercio.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Codigo_de_Comercio.pdf</a></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿A quién aplica el Código de Comercio?</h2>



<p>Esta ley<strong> aplica a cualquier persona cuya actividad principal sea el comercio</strong> de productos o servicios como su actividad principal. Ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Personas físicas</strong></a> para quienes el comercio es su actividad diaria (emprendedores, dueños de tiendas, vendedores ambulantes, etc.).</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Personas morales</strong></a><strong> </strong>constituidas conforme a las leyes mercantiles (asociaciones, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/sociedad-anonima-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">sociedades anónimas</a>, fundaciones,<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/sociedad-de-responsabilidad-limitada-srl/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> sociedades de responsabilidad limitada</a>, etc.).</li>



<li><strong>Sociedades extranjeras</strong> que realizan actos de comercio dentro del territorio nacional.</li>



<li><strong>Las relaciones mercantiles</strong> (contratos, títulos de créditos, pagarés, juicios mercantiles, etc.)</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Artículo 75 del Código de Comercio: Actos de comercio</h2>



<p>Dentro de esta ley destaca el<a href="https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-de-comercio/libro-segundo/titulo-primero/capitulo-i/#articulo-75" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 75,</a> en el que se establece <strong>cuáles son los actos que se consideran como actos de comercio</strong>.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Principales actos de comercio según el artículo 75 del código de comercio </h3>



<ul class="wp-block-list">
<li>Adquisiciones, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/enajenacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">enajenaciones</a> y alquileres con fin comercial.</li>



<li>Compra y venta de bienes inmuebles con propósito comercial.</li>



<li>Compra y venta de acciones y obligaciones de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tipos-de-sociedades-mercantiles/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">sociedades mercantiles.</a></li>



<li>Contratos y obligaciones sobre títulos de crédito y obligaciones del Estado.</li>



<li>Empresas de abastecimiento, suministros, construcción, fábricas, manufacturas y transportes.</li>



<li>Empresas de turismo, librerías, editoriales, litográficas, comisiones, agencias, oficinas comerciales, casas de empeño, ventas en pública almoneda y espectáculos públicos.</li>



<li>Empresas de bancos, seguros y depósitos por causa de comercio.</li>



<li>Contratos relativos al comercio marítimo y navegación, y contrato de seguros.</li>



<li>Operaciones con cheques, letras de cambio, remesas de dinero, vales y otros títulos al portador.</li>



<li>Obligaciones entre comerciantes y banqueros.</li>



<li>Enajenación de productos de finca o cultivo.</li>



<li>Operaciones contenidas en la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGTOC.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.</a></li>
</ul>



<p>Consulta y descarga la lista de actividades comerciales según el Código de Comercio, <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CCom.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">da clic aquí. </a></p>



<h2 class="wp-block-heading">Obligaciones de un comerciante</h2>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="850" height="1024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografía-sobre-las-obligaciones-de-un-comerciante-850x1024.jpg" alt="Infografía sobre las obligaciones de un comerciante" class="wp-image-11869" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografía-sobre-las-obligaciones-de-un-comerciante-850x1024.jpg 850w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografía-sobre-las-obligaciones-de-un-comerciante-249x300.jpg 249w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografía-sobre-las-obligaciones-de-un-comerciante-768x925.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografía-sobre-las-obligaciones-de-un-comerciante-1275x1536.jpg 1275w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografía-sobre-las-obligaciones-de-un-comerciante.jpg 1700w" sizes="(max-width: 850px) 100vw, 850px" /></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em><strong>¿Quieres registrarte?</strong> Comienza tu registro aquí: <a href="https://rpc.economia.gob.mx/siger2/xhtml/autoservicio/usuario/altaUsuariosAutoservicio.xhtml" target="_blank" rel="noreferrer noopener">https://rpc.economia.gob.mx/siger2/xhtml/autoservicio/usuario/altaUsuariosAutoservicio.xhtml</a> </em><br></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Código de Comercio vigente 2025</h2>



<p>El Código de Comercio ha sufrido actualizaciones desde su creación con el fin de adaptarse a las tendencias del mercado, en la era actual, de la digitalización, <strong>se han incorporado disposiciones específicas que regulan aspectos relacionados con la tecnología</strong> y los medios electrónicos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>La validez legal de las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-la-e-firma-o-firma-electronica-avanzada/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">firmas electrónicas.</a></li>



<li>La conservación digital de documentos contables.</li>



<li>La<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> contabilidad electrónica.</a></li>



<li>La aceptación de medios electrónicos como prueba legal.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/plataformas-para-vender-en-linea/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Plataformas de comercio electrónico.</a></li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Cumple con la normativa vigente</h2>



<p>El Código de Comercio no solo es una base legal, también <strong>es una guía para llevar tu negocio por el camino correcto, operando de manera legal en el país.</strong> Entre las obligaciones que implica esta normativa, se encuentra la<a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> facturación electrónica</a>, una tarea que no tiene por qué ocasionarte dolores de cabeza.</p>



<p>Con nuestro <a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software de gestión</a>, puedes<a href="https://www.docdigitales.com/academia/manuales/crea-nueva-factura" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> generar tus facturas electrónicas</strong></a><strong> de manera fácil, rápida y desde un solo lugar.</strong> Además, cuentas con <a href="https://www.docdigitales.com/funcionalidades" target="_blank" rel="noreferrer noopener">módulos extra</a> que te ayudan a llevar el control de todo tu negocio.</p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://pymes.docdigitales.com/account/registro/sistema?_gl=1*11w6z98*_gcl_aw*R0NMLjE3NDExOTgwMTUuQ2p3S0NBaUFpYUMtQmhCRUVpd0FqWTk5cUNfam81QV9pTS12ZEQtZ24tOE5KeThqY1BLbGpWOEMzeW1tR194SlZSVnZucHZVd3FhVVpob0MzcGNRQXZEX0J3RQ..*_gcl_au*MTMwNzQyMTA3LjE3NDA0MTIwMzQ.*_ga*MTU0ODc5MDU4MS4xNzQ0MTQ1Mzc4*_ga_VBMBQCB17W*czE3NDcxNjM2NjIkbzc3JGcxJHQxNzQ3MTY0NTI0JGo4JGwwJGgw" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> ¡Inicia tu prueba gratuita ahora mismo!</a></div>
</div>



<p class="has-text-align-center"><em>*Sin plazos forzosos, letras chiquitas ni tarjetas.</em></p>


Código de Comercio: la base legal de las normas comerciales en México


<p>Si eres el encargado de dirigir las finanzas de tu negocio, debes de comenzar a familiarizarte con algunos términos. En esta ocasión vamos a hablar de los ingresos contables para que puedas tener unas finanzas de 10.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué son los ingresos contables?</h2>



<p>Los ingresos contables son todos <strong>aquellos ingresos que percibe tu negocio por la venta de un producto o servicio,</strong> dentro de la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-basica/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad básica</a> se registran para poder generar reportes financieros.</p>



<p>Según<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> las NIF,</a> un ingreso contable es <strong>“cualquier entrada de dinero (o derecho a recibirlo) que aumente el valor de tu negocio”</strong>.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia de los ingresos contables</h2>



<p>La correcta clasificación de este tipo de ingresos es básica y fundamental para elaborar correctamente los distintos<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estados financieros</a> de la contabilidad y tener un panorama claro del estatus económico de tu empresa.</p>



<p><em>¿Quieres saber un poco más sobre los estados financieros? Lee nuestro blog: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>¿Qué son los estados financieros?</em></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de ingresos contables</h2>



<p>A pesar de que todos los ingresos sean dinero a favor de tu empresa o negocio, existen diferentes tipos de ellos.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Ingresos ordinarios</h3>



<p>También conocidos como ingresos por ventas o servicios, son los ingresos contables más importantes y<strong> provienen de la actividad principal de tu negocio</strong>, como puede ser la prestación de algún servicio o venta de productos.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Ingresos extraordinarios</h3>



<p>Son aquellos<strong> ingresos ocasionales y que no provienen de tu actividad principal</strong>, del <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">régimen fiscal</a> en el que estás, pero de igual manera cuentan para los ingresos contables. Ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Venta de activos fijos.</li>



<li>Indemnizaciones.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ingresos devengados</h3>



<p>Este tipo de ingreso<strong> es cuando ya realizaste la venta</strong> del producto o servicio; <strong>sin embargo, el cliente aún no te paga.</strong> Ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ventas por crédito.</li>



<li>Suscripciones de <a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software para pymes.</a></li>



<li>Asesorías.</li>



<li>Seguros.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ingresos financieros</h3>



<p>Es el<strong> dinero que recibes proveniente de inversiones</strong>, intereses bancarios o rendimiento de inversiones <a href="https://www.cetesdirecto.com/sites/portal/inicio" target="_blank" rel="noreferrer noopener">(cetes,</a><a href="https://www.bmv.com.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> bolsa de valores</a>, etc.).</p>



<h3 class="wp-block-heading">Ingresos por ayuda financiera</h3>



<p>Son los<strong> ingresos que provienen de apoyos gubernamentales o de empresas privadas</strong> para poder expandir tu negocio y apoyarte.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> La plataforma <a href="https://mipymes.economia.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">https://mipymes.economia.gob.mx/</a> está diseñada para apoyar a los pequeños negocios con cursos y capacitaciones.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Ingresos contables vs ingresos financieros</h2>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="1008" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-ingresos-contables-e-ingresos-financieros-1024x1008.jpg" alt="Diferencia entre ingresos contables e ingresos financieros" class="wp-image-11865" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-ingresos-contables-e-ingresos-financieros-1024x1008.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-ingresos-contables-e-ingresos-financieros-300x295.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-ingresos-contables-e-ingresos-financieros-768x756.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-ingresos-contables-e-ingresos-financieros-1536x1513.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-ingresos-contables-e-ingresos-financieros.jpg 1700w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Tip:</strong> No todos los ingresos son iguales: entender su origen te ayuda a llevar una administración contable estratégica y clara.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo registrar los ingresos contables?</h2>



<p>Registrar los ingresos contables de manera correcta te dará un panorama completo sobre cómo están las finanzas en tu negocio. Todos los ingresos se deben registrar en las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/cuentas-t-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">cuentas T</a> con el principio de la partida doble.</p>



<p>Te compartimos una guía rápida para que aprendas a registrar tus ingresos contables.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Identifica tu tipo de ingreso</strong> y verifica que esté relacionado con tu producto o servicio de actividad principal.</li>



<li>Verifica <strong>cuándo se debe registrar</strong>, según la norma <a href="https://maestriaunam.diputados.gob.mx/documentos/mat4consultaG1/Presentaciones%20alumnos/NIF%20D-1.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF D-1, </a>los ingresos deben registrarse cuando se cumplen ciertas condiciones:</li>
</ul>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Ingreso</strong></td><td><strong>Cuando se registra</strong></td></tr><tr><td>Producto / servicio</td><td>Cuando se entrega al cliente final</td></tr><tr><td>Servicio por proyecto (asesorías)</td><td>Conforme avanza el proyecto</td></tr><tr><td>Servicios mensuales (suscripciones)</td><td>Cada vez que se presta el servicio</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla sobre cuándo registrar los ingresos contables</figcaption></figure>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Calcula el IVA y los impuestos </strong>correspondientes dependiendo de qué tipo de producto o servicio hayas vendido.</li>
</ul>



<p><em>Te recomendamos leer nuestras guías sobre el </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-el-iva/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>IVA</em></a><em> y el</em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-el-ieps/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> IEPS</em></a><em>.</em></p>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo de un registro contable</h3>



<p>Eres una empresa dedicada a la venta de software de comercio electrónico y has v<em>endido una nueva suscripción con valor de $1,000 + IVA</em> y el cliente aún no te lo ha pagado. El registro se verá así:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Cuenta</strong></td><td><strong>Cargo</strong></td><td><strong>Abono</strong></td></tr><tr><td>Clientes (cuenta por cobrar)</td><td>$1,160</td><td></td></tr><tr><td>Ingresos por servicios</td><td></td><td>$1,000</td></tr><tr><td>IVA trasladado</td><td></td><td>$160</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Lleva el control de tus ingresos contables desde un solo lugar</h2>



<p>Comprendemos que iniciar un negocio no es sencillo y hay muchas tareas por las cuales preocuparse, por eso hemos simplificado toda la gestión administrativa en un<a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software de gestión y facturación como es docDigitales PYMES,</a> donde podrás:</p>



<p class="has-text-align-center">✔ Emitir facturas electrónicas en segundos.</p>



<p class="has-text-align-center">✔ Convertir cotizaciones a facturas en un clic.</p>



<p class="has-text-align-center">✔ Registrar tus ingresos y egresos.</p>



<p class="has-text-align-center">✔ Ver reportes financieros entendibles.</p>



<p class="has-text-align-center">✔ Administrar tu stock e inventario.</p>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>Lo único que necesitas es registrarte y comenzar tu prueba gratuita de 30 días.</em></strong></p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://pymes.docdigitales.com/account/registro/sistema?_gl=1*1u743ai*_gcl_aw*R0NMLjE3NDExOTgwMTUuQ2p3S0NBaUFpYUMtQmhCRUVpd0FqWTk5cUNfam81QV9pTS12ZEQtZ24tOE5KeThqY1BLbGpWOEMzeW1tR194SlZSVnZucHZVd3FhVVpob0MzcGNRQXZEX0J3RQ..*_gcl_au*MTMwNzQyMTA3LjE3NDA0MTIwMzQ.*_ga*MTU0ODc5MDU4MS4xNzQ0MTQ1Mzc4*_ga_VBMBQCB17W*czE3NDcwODYyNTEkbzc0JGcxJHQxNzQ3MDg2NjM1JGoxNSRsMCRoMA.." target="_blank" rel="noreferrer noopener">¡Regístrame!</a></div>
</div>



<p></p>


Ingresos contables para emprendedores (concepto y ejemplos)


<p>El costo de lo vendido es uno de los conceptos deducibles para personas morales. Si tienes un negocio, aprender a calcularlo es necesario para obtener saldo a favor en tus <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracionion-anual-personas-morales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaraciones anuales</a>.&nbsp;</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el costo de lo vendido?</h2>



<p>El costo de lo vendido se define como <strong>la cantidad que gastaste en los productos adquiridos o producidos en tu empresa que ya fueron vendidos</strong>. Esto significa que es el costo directo final de los bienes que entregaste a tus clientes y contempla los costos de adquisición, transformación y cualquier gasto asociado con la producción o compra de esos productos.</p>



<p>No debe confundirse con los gastos generales del negocio ni con el inventario total, el costo de lo vendido es <strong>solo aquello que </strong><strong><em>efectivamente</em></strong><strong> salió y fue vendido</strong>.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/modulo/inventarios" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="2090" height="360" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/banner-inventarios.png" alt="banner inventarios" class="wp-image-11443"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Costo de lo vendido y costo de ventas ¿Es lo mismo?</h2>



<p>Otra confusión común es con el costo de ventas. Si bien, el costo de lo vendido integra parte del costo de ventas,<strong> cada concepto es empleado en diferentes contextos:</strong></p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Característica</strong></td><td><strong>Costo de lo vendido</strong></td><td><strong>Costo de ventas</strong></td></tr><tr><td>Definición</td><td>Valor fiscal de los costos directos deducibles para calcular el ISR.</td><td>Total de costos relacionados con la producción o adquisición de bienes vendidos, para fines contables.</td></tr><tr><td>Objetivo principal</td><td>Determinar la base gravable para el Impuesto Sobre la Renta (ISR).</td><td>Medir la rentabilidad y elaborar estados financieros.</td></tr><tr><td>Marco normativo</td><td><a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lisr.htm" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Impuesto Sobre la Renta</a> (Artículos 39-43).</td><td>Normas de Información Financiera (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF</a>) y políticas contables internas.</td></tr><tr><td>Partidas incluidas</td><td>Solo costos deducibles fiscalmente (materia prima, mano de obra directa, gastos autorizados).</td><td>Todos los costos relacionados con producción, incluyendo gastos indirectos y no deducibles fiscalmente.</td></tr><tr><td>Método de valuación</td><td>Debe seguir reglas fiscales específicas para inventarios y costos.</td><td>Puede usar métodos contables flexibles según políticas internas.</td></tr><tr><td>Momento del cálculo y ajuste</td><td>Se calcula al cierre fiscal con base en inventarios y compras reales, para determinar la utilidad fiscal.</td><td>Se calcula antes de la venta usando inventarios iniciales y compras estimadas, y se ajusta posteriormente según el inventario final y rendimiento real.</td></tr><tr><td>Uso en la empresa</td><td>Para cálculo y presentación de impuestos ante el SAT.</td><td>Para análisis financiero y toma de decisiones internas.</td></tr><tr><td>Impacto fiscal</td><td>Afecta directamente la utilidad fiscal y el ISR a pagar.</td><td>No necesariamente impacta impuestos, pero sí la presentación financiera.</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Costo de lo vendido deducible para personas morales</h2>



<p>De acuerdo con la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lisr.htm" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Impuesto Sobre </a><a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lisr.htm">la Renta</a> (artículo 25), las personas morales que realicen actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas <strong>pueden deducir el costo de lo vendido de su empresa o negocio que se desglosa en los siguientes gastos y costos:</strong></p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Costo de adquisición</strong> de mercancías o materias primas.</li>



<li>Gastos directos <strong>relacionados con la producción</strong> (mano de obra directa, costos indirectos de fabricación, servicios profesionales).</li>



<li><strong>Fletes, seguros y gastos aduanales</strong> relacionados con las compras.</li>



<li>Costos <strong>de transformación</strong> (si aplica).</li>



<li><strong>Inversiones</strong> relacionadas con la producción.</li>
</ul>



<p>Un estado de costos de producción de lo vendido puede ayudarte a registrar a detalle las compras de producción. Es obligatorio para efectos contables en empresas industriales y es parte del soporte para calcular el costo de lo vendido deducible en la contabilidad fiscal.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo se determina el costo de lo vendido?&nbsp;</h2>



<p>Aunque el cálculo depende del método de valuación de inventarios que utilices (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/metodo-peps-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">PEPS</a>, promedio ponderado), en términos generales<strong> se determina con la fórmula para costo de lo vendido:</strong></p>



<p class="has-text-align-center"><mark style="background-color:#fcb900" class="has-inline-color">Inventario inicial + Compras del periodo – Inventario final =&nbsp;</mark></p>



<p class="has-text-align-center"><strong><mark style="background-color:#fcb900" class="has-inline-color">Costo de lo vendido</mark></strong></p>



<p>Ejemplo:&nbsp;</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Inventario inicial: $50,000</li>



<li>Compras durante el mes: $30,000</li>



<li>Inventario final: $40,000</li>
</ul>



<p>$50,000 + $30,000 – $40,000 = <strong>$40,000</strong></p>



<p>Para calcular el costo de lo vendido del ejercicio, las compras del periodo y el inventario final tienen que ser de todo el año que lo comprende.</p>



<p>Además de llevar tu contabilidad y un registro detallado de tu inventario, <strong>emitir facturas de cada gasto o costo relacionado con la producción es clave </strong>para asegurar que el costo de lo vendido de tu empresa sea deducible.&nbsp;</p>



<h2 class="wp-block-heading">Factura efectivamente tu costo de lo vendido</h2>



<p>Deduce fácilmente tu costo de lo vendido y <strong>automatiza su facturación con</strong><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> docDigitales</strong>, un software de facturación y administración</a> con conexión directa con el SAT en el que puedes gestionar tus:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Ventas </strong>(incluyendo cotizaciones y notas de venta).</li>



<li><strong>Inventario</strong> (ajuste automático con cada factura).</li>



<li><strong>CFDI recibidos y emitidos</strong>.</li>



<li><strong>Cuentas por cobrar, pagos y gastos</strong>.</li>



<li><strong>Proveedores y clientes</strong>.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="589" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/donde-facturar-costo-de-lo-vendido-1024x589.gif" alt="donde facturar costo de lo vendido" class="wp-image-11821" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/donde-facturar-costo-de-lo-vendido-1024x589.gif 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/donde-facturar-costo-de-lo-vendido-300x173.gif 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/donde-facturar-costo-de-lo-vendido-768x442.gif 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/donde-facturar-costo-de-lo-vendido-1536x884.gif 1536w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://pymes.docdigitales.com/account/registro/sistema" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>¡Inicia tu prueba gratuita hoy!</strong></a></div>
</div>



<p class="has-text-align-center"><em>Sin tarjetas ni plazos forzosos.&nbsp;</em></p>



<p><br></p>


Costo de lo vendido ejercicio 2025 ¿Cómo se determina?


<p>¿Quieres saber cómo afectan las decisiones financieras al rendimiento de una empresa? El Resultado Integral de Financiamiento (RIF) es una herramienta clave que nos permite medir ese impacto. <strong>Con</strong> <strong>este cálculo podemos darnos cuenta si las estrategias financieras están generando beneficios o pérdidas</strong>.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el Resultado Integral de Financiamiento?</h2>



<p>El RIF (Resultado Integral de Financiamiento) <strong>es una partida del </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>estado de resultados integral </strong></a><strong>que evalúa el efecto de cómo influyen los ingresos, costos y gastos financieros</strong>; además, toma en cuenta otros conceptos como el tipo de cambio y la valuación de instrumentos financieros.</p>



<p>Está regulado por la<a href="http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a7.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Norma de Información Financiera B-3 (NIF B-3)</a> y permite sabe<strong>r cómo las decisiones de financiamiento afectan la utilidad neta de las empresas.</strong></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Componentes del RIF</h2>



<p>El Resultado Integral de Cumplimiento está compuesto principalmente por estas partidas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Gastos financieros:</strong> Intereses por préstamos bancarios, financiamientos de proveedores, entre otros.</li>



<li><strong>Productos financieros:</strong> Rendimientos por inversiones o intereses ganados.</li>



<li><strong>Diferencias en cambios:</strong> Pérdidas o ganancias por fluctuaciones del tipo de cambio.</li>



<li><strong>Cambios en el valor razonable</strong> de instrumentos financieros derivados o no derivados.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia del Resultado Integral de Financiamiento en contabilidad</h2>



<p>El RIF es un indicador fundamental dentro del análisis financiero, aparte de cumplir con los requerimientos de las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/niif-para-que-sirven-y-que-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)</a>. Te permite identificar si el financiamiento utilizado está generando utilidades o pérdidas y así d<strong>etectar desequilibrios entre ingresos y gastos financieros</strong>. </p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>La NIF B-3 establece que el resultado integral de financiamiento debe presentarse en una sección específica del <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estado de resultado integral.</a></p>
</blockquote>



<p>Con base en esta informació<strong>n puedes presentar informes claros para los socios</strong> e inversionistas y realizar una correcta toma de decisiones.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<p><br>El RIF no solo muestra lo que ganaste o perdiste, sino <strong>cómo lo hiciste.</strong></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo sacar el Resultado Integral de Financiamiento?</h2>



<p>Para poder realizar el cálculo correcto del RIF debes de seguir una serie de pasos y aplicar la fórmula específica.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Identifica las partidas financieras del periodo</h3>



<p><strong>Reúne toda la información contabl</strong>e que tenga relación con:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Intereses pagados.</li>



<li>Intereses cobrados.</li>



<li>Diferencia en el tipo de moneda/cambio.</li>



<li>Utilidad o pérdida en instrumentos financieros derivados</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 2. Clasifica los conceptos</h3>



<p>Hacer una<strong> separación entre ingresos y gastos financieros</strong> es de gran ayuda para calcular correctamente el RIF, te recomendamos hacerlo en una tabla comparativa para tener un mayor control.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3. Suma todos los ingresos y gastos financieros</h3>



<p>Una vez que hayas realizado la tabla de diferencia entre ingresos y gastos financieros, <strong>realiza la suma de todos los ingresos y gastos financieros</strong> por aparte.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 4. Calcula la diferencia cambiaria entre monedas</h3>



<p><strong>Si hay inversiones o ingresos en el extranjero</strong> con otro tipo de moneda, es necesario que calcules la diferencia cambiaria.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 5. Aplica la fórmula del RIF</h3>



<p>Teniendo ya sumados los resultados de los ingresos y gastos financieros, diferencia cambiaria y, si tienes valuaciones,<strong> aplica la siguiente fórmula </strong>para saber si se están generando pérdidas o ganancias.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>RIF = Productos Financieros – Gastos Financieros ± Diferencias Cambiarias ± Valuaciones</em></strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 6. Intégralo en el Estado de Resultados</h3>



<p>Una vez calculado, debes integrar el RIF en la estructura del Estado de Resultados, justo <strong>después de la utilidad de operación y antes de los impuestos a la utilidad.</strong></p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="1008" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-1024x1008.jpg" alt="Infografia RIF" class="wp-image-11834" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-1024x1008.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-300x295.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-768x756.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF-1536x1513.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Infografia-RIF.jpg 1700w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Ejemplo de un Resultado Integral de Financiamiento</h2>



<p>La empresa “Construcasa” tiene una <em>deuda en dólares de $50,000 USD </em>y cuando adquirió la deuda el tipo de cambio era de<em> 1 USD = 20 MXN </em>y al cierre del ejercicio el tipo de cambio se ha modificado a <em>1 USD = 22 MXN.</em></p>



<p>Aparte de este préstamo, tiene un total de<em> gastos financieros de $20,000</em>, mientras que de <em>ingresos financieros recibe $30,000</em>.</p>



<p>Para poder calcular el RIF, primero es necesario calcular la diferencia cambiaria:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>50,000 X 20 = 1,000,000</em></strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>50,000 X 22 =1,100,000</em></strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>1,000,000 &#8211; 1,100,000 = -100,000</em></strong></p>
</blockquote>



<p>Ahora que ya conocemos todos los valores, apliquemos la fórmula para calcular el RIF.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>RIF = Productos Financieros – Gastos Financieros ± Diferencias Cambiarias ± Valuaciones</em></strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>RIF = 0 – 20,000 &#8211; 100,000 + 30,000</em></strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>RIF = -90,0000</em></strong></p>
</blockquote>



<p>En este ejercicio <strong>la empresa está generando pérdidas por $90,000</strong></p>



<h2 class="wp-block-heading">Genera utilidades para las empresas</h2>



<p>Si quieres<strong> eficientar los recursos económicos empresariales</strong> y evitar que el RIF dentro del estado de resultados sea negativo. Te recomendamos utilizar<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a>, <strong>un software contable gratuito hecho solo para contadores</strong>, donde podrás <strong>observar en tiempo real las finanzas de las empresas </strong>y detectar justo a tiempo las variaciones para tomar decisiones estratégicas en el momento adecuado.</p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://conta.docdigitales.com/registro" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> ¡Pruébalo ahora! </strong></a></div>
</div>


¿Qué es el Resultado Integral de Financiamiento (RIF) y cómo se calcula? 


<p>Si eres contador, sabes que el cierre del ejercicio fiscal (año) requiere <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/servicios-contables-software-contable/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">servicios contables</a> especializados, como lo es la conciliación contable fiscal, que es lo que<strong> nos ayuda a asegurar que los números cuadren</strong> entre los registros contables y lo que se reportó al <a href="https://www.sat.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT.</a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la conciliación contable fiscal?</h2>



<p>La conciliación contable fiscal<strong> es el proceso que nos ayuda a comparar y a ajustar las diferencias entre los registros contables</strong> (de acuerdo a las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> NIF</a>) <strong>y los registros fiscales</strong> (o lo que se reporta al SAT), mismo que se utiliza para calcular el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISR</a> a pagar.</p>



<h3 class="wp-block-heading">¿Por qué la utilidad contable y fiscal en ocasiones no coinciden?</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li>La contabilidad reconoce ciertos gastos que fiscalmente no son deducibles.</li>



<li>Hay ingresos que contablemente ya se registraron, pero fiscalmente aún no se acumulan.</li>



<li>Las <a href="https://docdigitales.com/blog/post/depreciacion-fiscal-montos-maximos" target="_blank" rel="noreferrer noopener">depreciaciones</a> contables y fiscales se calculan de forma distinta.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>La conciliación contable fiscal sirve para cumplir con los requisitos de la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> declaración anual </a>ante el<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> SAT, </a>ya que<strong> permite cuadrar las diferencias entre ambos registros</strong>, asegurando que las cifras coincidan.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre resultado contable y resultado fiscal</h2>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="431" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-1024x431.jpg" alt="Diferencia entre resultado contable y resultado fiscal" class="wp-image-11804" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-1024x431.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-300x126.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-768x323.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal-1536x647.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Diferencia-entre-resultado-contable-y-resultado-fiscal.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quiénes están obligados a presentar la conciliación contable fiscal?</h2>



<p>Según el <a href="https://www.gob.mx/sat/acciones-y-programas/articulo-28-del-codigo-fiscal-de-la-federacion-144607" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF)</a>, l<strong>os contribuyentes obligados a presentar</strong> y conciliar las diferencias entre lo contable y lo fiscal son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Empresas constituidas como<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> personas morales.</a></li>



<li>Negocios obligados a llevar la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> contabilidad electrónica. </a></li>



<li>Personas físicas con actividad empresarial.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-612-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Personas físicas con actividades empresariales y profesionales.</a></li>



<li>Instituciones financieras.</li>



<li>Empresas que cotizan en la bolsa de valores.</li>
</ul>



<p><em>Aprende todo sobre la contabilidad electrónica con nuestro blog:</em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> ¿Qué es la contabilidad electrónica en el SAT?</em></a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Elementos de la conciliación contable fiscal</h2>



<p>Para que puedas realizar una conciliación fiscal, debes de tomar en cuenta los elementos indispensables.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Diferencias temporales</h3>



<p>Son las<strong> diferencias entre los valores contables y los valores fiscales</strong> y que se pueden corregir con el paso del tiempo. Ejemplos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Depreciación de activos:</strong> La contabilidad puede usar un método lineal, mientras lo que de manera fiscal nos permite acelerarlo.</li>



<li><strong>Ingresos diferidos:</strong> Cobros anticipados contabilizados como pasivos, pero gravables fiscalmente para el pago de los impuestos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Diferencias permanentes</h3>



<p>Son las <strong>cuentas que nunca se podrán igualar entre lo contable y lo fiscal</strong>, por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Gastos no deducibles: Multas, donativos no autorizados. (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">da clic aquí para conocer los gastos deducibles</a>).</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/ingresos-exentos-isr/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Ingresos exentos: </strong></a>Subsidios por parte del gobierno.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ajustes inflacionarios</h3>



<p>Sabemos que México es uno de los países con mayores niveles de inflación. Por ello, es necesario realizar ajustes inflacionarios; de lo contrario, existe el riesgo de que la conciliación contable se lleve a cabo de forma incorrecta.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Documentación de soporte</h3>



<p>Cualquier ajuste o aclaración de una conciliación contable<strong> debe de contar con la documentación comprobatoria </strong>de los ajustes, como son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Detalles de cálculos.</li>



<li>Facturas y comprobantes.</li>



<li>Libros contables.</li>



<li>Pólizas de ingreso, egreso, del diario.</li>



<li>Flujos financieros.</li>
</ul>



<p><strong><em>Tip: </em></strong><em>Utiliza </em><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>docDigitales Conta</em></a><em> para el respaldo digital de toda esta documentación y administración contable.</em></p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="1024" height="446" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-1024x446.jpg" alt="Conciliación contable" class="wp-image-11805" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-1024x446.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-300x131.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-768x335.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable-1536x669.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Conciliación-contable.jpg 1698w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo realizar una conciliación contable fiscal?</h2>



<p>Evita errores en las conciliaciones contables de las empresas con este paso a paso:</p>



<h3 class="wp-block-heading">1. Calcula tu utilidad contable</h3>



<p>Comienza con la<strong> utilidad o pérdida contable antes de los impuestos</strong> que obtuviste previamente del estado de resultados.</p>



<h3 class="wp-block-heading">2. Reúne los estados contables</h3>



<p>Antes de proseguir, ten a la mano los estados contables necesarios:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/balanza-de-comprobacion/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Balanza de comprobación.</a></li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Estado de resultados.</a></li>



<li>Relación de ingresos y deducciones fiscales.</li>



<li>CFDI y pólizas de egresos.</li>
</ul>



<p>Estos te van a servir como medio de consulta al cuadrar los resultados contables y fiscales.</p>



<h3 class="wp-block-heading">3. Identifica las diferencias</h3>



<p>Es un paso clave para que la conciliación contable y fiscal se pueda realizar de manera correcta, ya que<strong> identificarás cuáles movimientos contables son válidos ante el SAT o cuáles necesitarán ajustes.</strong></p>



<h4 class="wp-block-heading">Partidas contables válidas fiscalmente</h4>



<p>Estas no se modifican en el cálculo fiscal, ya que cumplen con la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)</a>. Algunos ejemplos son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ingresos con CFDI.</li>



<li>Gastos con soporte fiscal válido (CFDI, forma de pago aceptada, relación con la actividad de la empresa).</li>



<li>Deducciones permitidas según el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-i/#articulo-27" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 27 de la LISR</a> (Da clic aquí para conocer la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">lista de gastos deducibles</a>).</li>
</ul>



<h4 class="wp-block-heading">Partidas que necesitan ajuste</h4>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Tipo de ajuste</strong></td><td><strong>¿Se suma o se resta?</strong></td><td><strong>Ejemplos</strong></td></tr><tr><td>Ingresos contables no acumulables</td><td>Se restan</td><td>Revaluaciones de activos, dividendos exentos, ingresos no devengados fiscalmente</td></tr><tr><td>Ingresos fiscales no contables</td><td><em>Se suman</em></td><td>Ajuste anual por inflación, intereses devengados no registrados, recuperación de cartera castigada</td></tr><tr><td>Gastos contables no deducibles</td><td>Se restan</td><td>Multas, recargos, provisiones no pagadas, viáticos sin CFDI, donativos no autorizados</td></tr><tr><td>Deducciones fiscales no contables</td><td><em>Se suman</em></td><td>Depreciación fiscal mayor a la contable, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/actualizacion-de-perdidas-fiscales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">pérdidas fiscales </a>de años anteriores, estímulos fiscales</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla sobre los ingresos que requieren ajustes en una conciliación contable fiscal</figcaption></figure>



<h3 class="wp-block-heading">4. Calcula el resultado final</h3>



<p>Una vez que hayas identificado los ingresos que son y no son deducibles, y<strong> que los hayas sumado o restado respectivamente,</strong> es momento de que obtengas la utilidad fiscal, misma que se utilizará para el cálculo del ISR. Ejemplo:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td>Concepto</td><td>Monto</td></tr><tr><td>Utilidad contable antes de impuestos</td><td>$1,200,000</td></tr><tr><td>(-) Ingresos no acumulables</td><td>$100,000</td></tr><tr><td>(+) Ingresos fiscales no contables</td><td>$80,000</td></tr><tr><td>(-) Gastos no deducibles</td><td>$30,000</td></tr><tr><td>(+) Deducciones fiscales no contables</td><td>$150,000</td></tr><tr><td>= Utilidad fiscal</td><td>$1,300,000</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¡Haz tu conciliación contable fiscal sin errores!</h2>



<p>Con herramientas digitales como<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a>, <strong>puedes realizar las conciliaciones contables fiscales de manera precisa y sin complicaciones</strong>. Nuestro software contable te permite respaldar tus documentos de apoyo (como pólizas, CFDI y balanzas) y cumplir con las obligaciones fiscales del SAT.</p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://conta.docdigitales.com/registro" target="_blank" rel="noreferrer noopener">¡Únete gratis!</a></div>
</div>


Evita errores ante el SAT con la conciliación contable fiscal


<p>Envía tu contabilidad electrónica al <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> sin contratiempos y de manera correcta, cumpliendo los requisitos de los archivos y las normativas fiscales, con esta guía práctica que te compartimos.</p>



<p><strong>A partir de julio de 2024, el envío de la contabilidad electrónica al SAT, se ha convertido en una obligación fiscal</strong> de los contribuyentes como parte de la digitalización contable.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia de enviar tu contabilidad electrónica</h2>



<p>Al momento de constituir una<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> persona física</a> o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">moral</a> ante el SAT, se adquiere automáticamente una serie de <strong>obligaciones fiscales que se deben cumplir. El envío de la contabilidad electrónica es una de ellas</strong> a presentar en el <a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener">buzón tributario</a> y no hacerlo puede ocasionar múltiples sanciones.</p>



<p>Si no sabes cómo activar el buzón tributario, descubre cómo en nuestra guía: <a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas/manuales/como-activar-buzon-tributario" target="_blank" rel="noreferrer noopener">¿Cómo activar mi buzón tributario?</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<p><em>Te recomendamos leer todo lo básico de la contabilidad electrónica en nuestro blog: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>¿Qué es la contabilidad electrónica en el SAT?</em></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quién está obligado a llevar la contabilidad electrónica?</h2>



<p>Cualquier contribuyente debe de llevarla, ya sea persona física o moral.<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> El Código Fiscal de la Federación (CFF) </a>y la<a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_RMF_RGCE/Paginas/documentos2025/rmf/compiladas/Compilado_Primera_Modificacion_a_la-Resolucion_Miscelanea_Fiscal_para_2025-22012025.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)</a> indican que para los siguientes regímenes es obligatorio presentarla:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-601/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">General de Ley de Personas Morales (601)</a>.</li>



<li>Personas Morales con Fines no Lucrativos (603).</li>



<li>Arrendamiento (606).</li>



<li>Demás ingresos (608).</li>



<li>Consolidación (609).</li>



<li>Residentes en el extranjero sin establecimiento permanente (610).</li>



<li>Ingreso por dividendos (611).</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-612-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales (612)</a>.</li>



<li>Ingreso por intereses (614).</li>



<li>Régimen de los ingresos por obtención de premios (615).</li>



<li>Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos (620).</li>



<li>Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (622).</li>



<li>Opcional para Grupos de Sociedades (623).</li>



<li>Coordinados (624).</li>



<li>Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas (625).</li>



<li>Hidrocarburos (628).</li>
</ul>



<p>En conclusión, <strong>todas las personas morales deben llevar la contabilidad electrónica</strong>. Para las personas físicas, se excluye el régimen de sueldos y salarios (605) y las personas físicas sin actividades empresariales.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Las personas que tributan en el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)</a> están exentas de esta obligación.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué documentos y cuándo se deben enviar en la contabilidad electrónica?</h2>



<p>Los documentos requeridos como parte de la contabilidad electrónica se mencionan en el <a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_rmf_rgce/Paginas/documentos2024/rmf/anexos/Anexo_24_RMF2024-22012024.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal</a>, Fiscal en formato <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/xml-factura-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">XML</a> y son los siguientes:</p>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/balanza-de-comprobacion/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Balanza de comprobación</a></h3>



<p>Esta incluye los<strong> saldos iniciales y finales</strong>, así como los movimientos del periodo de todas las cuentas contables, se debe enviar de manera mensual.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Para personas físicas:</strong> día 5 del mes inmediato posterior.</li>



<li><strong>Personas morales:</strong> día 3 del mes inmediato posterior.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Catálogo de cuentas</h3>



<p>En este documento<strong> se deben de incluir todas las cuentas contables </strong>que el contribuyente utilice y estar conforme a la normativa del <a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_rmf_rgce/Paginas/documentos2024/rmf/anexos/Anexo_24_RMF2024-22012024.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">anexo 24 de la resolución miscelánea fiscal</a>, se envía de manera anual del año en curso.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Pólizas contables y auxiliares</h3>



<p>Este tipo de pólizas<strong> solo son enviadas cuando el SAT lo solicita,</strong> puede ser en una auditoría o revisión contable y pueden ser 3 tipos de pólizas diferentes:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Auxiliar de folios.</li>



<li>Auxiliar de cuentas.</li>



<li>Auxiliar de pólizas.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Todos estos documentos deben de enviarse como archivo XML, y firmados por la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-la-e-firma-o-firma-electronica-avanzada/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> e.firma </a>por medio del <a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener">buzón tributario</a>.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo nombrar los documentos de contabilidad electrónica?</h2>



<p><strong>El no saber cómo nombrar los archivos para la contabilidad electrónica es uno de los errores</strong> más comunes que pueden suceder, por eso el SAT pone a disposición el <a href="https://ceportalvalidacionprod.clouda.sat.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Validador de forma y sintaxis del SAT</a>.</p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img loading="lazy" decoding="async" width="879" height="1024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-879x1024.jpg" alt="¿Cómo nombrar los documentos de contabilidad electrónica?" class="wp-image-11791" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-879x1024.jpg 879w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-257x300.jpg 257w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-768x895.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica-1318x1536.jpg 1318w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/¿Cómo-nombrar-los-documentos-de-contabilidad-electrónica.jpg 1696w" sizes="(max-width: 879px) 100vw, 879px" /></figure>



<p><strong>Debes de asegurarte de que todos los nombres de los archivos se encuentren en mayúsculas, sin espacios</strong> (cada elemento debe ir separado por un guion bajo) y que sí sea un archivo .XML</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo enviar la contabilidad electrónica al SAT?</h2>



<p>Para enviar la contabilidad electrónica al <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> directamente, se debe de realizar por medio del <a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener">buzón tributario</a>. Te compartimos <em>una guía práctica paso a paso</em> para que puedas enviarla.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Genera los archivos XML</h3>



<p>Asegúrate de <strong>generar correctamente los archivos como XML y nombrarlos con base en los lineamientos</strong>, puedes apoyarte de nuestro<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a> para generar estos archivos sin error alguno.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 2. Válida tus archivos </h3>



<p>Antes de hacer el envío<strong>, asegúrate de que estén bien nombrados y estructurados</strong> con el<a href="https://ceportalvalidacionprod.clouda.sat.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> validador oficial del SAT.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3. Ingresa a tu buzón tributario</h3>



<p>Accede a la página oficial del SAT “<a href="http://www.sat.gob.mx" target="_blank" rel="noreferrer noopener">www.sat.gob.mx</a>”, da clic en “<a href="http://m.sat.gob.mx/buzontributario/paginas/index.html" target="_blank" rel="noreferrer noopener">buzón tributario</a>” e <strong>inicia sesión con tu RFC o con tu e.firma.</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 4. Selecciona el trámite a realizar</h3>



<p>Ya estando dentro de tu buzón tributario, selecciona las siguientes opciones: <em>“Trámites → Contabilidad electrónica → Enviar contabilidad electrónica.”.</em></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 5. Carga tus archivos XML</h3>



<p><strong>Adjunta los XML generados</strong>. El sistema validará que cumplan con la estructura requerida y selecciona el tipo de envío que es (mensual, primera vez, solicitud o cambios).</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 6. Guarda y firma con tu e.firma</h3>



<p>Una vez que ya tengas todo cargado,<strong> guarda y autentica el envío con tu e.firma</strong> y descarga el <strong>acuse de recepción.</strong></p>



<p><strong><em>¡Listo! Siguiendo estos pasos ya cumplirás con la obligación de llevar la contabilidad electrónica.</em></strong></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Si omites periodos, puedes ser acreedor de una multa que va de los $3,000 hasta los $9,000 por periodo omitido.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Lleva la contabilidad electrónica sin complicaciones</h2>



<p>Contar con las herramientas necesarias para llevar la contabilidad electrónica, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-la-e-firma-o-firma-electronica-avanzada/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">e.firma,</a> sello digital y un <strong>software que genere los archivos XML como </strong><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>docDigitales Conta</strong></a>, te permite simplificar tu trabajo como contador y asegurar el cumplimiento puntual con los requerimientos del SAT para tus clientes.</p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://conta.docdigitales.com/registro" target="_blank" rel="noreferrer noopener">¡Pruébalo ahora! </a></div>
</div>


Envía tu contabilidad electrónica con esta guía práctica


<p>La UMA es una referencia base de pago en varios trámites y cuotas que afectan a las personas y a las empresas en su vida diaria y operaciones comerciales. Conoce qué es, para qué sirve y su valor actual para los cálculos que necesites.&nbsp;</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es una UMA?</h2>



<p>Una UMA, por sus siglas Unidad de Medida y Actualización, es una <strong>cantidad de referencia que se usa en México como estándar para calcular pagos, multas, impuestos, créditos, cuotas, contribuciones fiscales </strong>y otras obligaciones establecidas en leyes federales, estatales y municipales.</p>



<p>Fue creada para reemplazar al <em>salario mínimo</em> como base de cálculo en 2016, evitando que los aumentos al salario afecten directamente el costo de ciertas obligaciones fiscales o administrativas.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve la UMA?</h2>



<p>En general, para determinar costos para la población en diferentes contextos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Multas fiscales y legales:</strong> Las sanciones establecidas por el SAT y otras autoridades están expresadas en múltiplos de UMA.</li>



<li><strong>Cuotas patronales y prestaciones:</strong> El cálculo de aportaciones patronales del IMSS o INFONAVIT y otras prestaciones laborales del trabajador se basan en la UMA.</li>



<li><strong>Pago de impuestos: </strong>Definir montos de impuestos y contribuciones, incluyendo límites para <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/deducciones-personales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">deducciones personales</a> y exenciones en el ISR.</li>



<li><strong>Trámites administrativos: </strong>Como el registro de marcas, licencias o derechos ante instituciones gubernamentales.</li>



<li><strong>Créditos hipotecarios y financiamiento:</strong> Instituciones como INFONAVIT usan la UMA para determinar montos máximos de financiamiento, asegurando que los créditos mantengan su valor real</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">¿A cuánto equivale una UMA? Valor de la UMA 2025</h2>



<p>Actualmente, en 2025, una Unidad de Medida y Actualización equivale a $113.14 en su valor diario, $3,439.46&nbsp; de manera mensual y $41,273.52 en su valor anual. En vigor desde el 1 de febrero de 2025:&nbsp;</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>UMA diaria:</strong> $113.14 pesos</li>



<li><strong>UMA mensual: </strong>$3,439.46 pesos</li>



<li><strong>UMA anual</strong>: $41, 273.52 pesos</li>
</ul>



<p>Con su valor en estos 3 formatos, puedes hacer los cálculos que requieras, <strong>por ejemplo, si una multa del SAT es de 30 UMA&#8217;s, estarías pagando $3,394.2 MXN en 2025</strong>.</p>



<p>Recuerda que debes consultar al inicio de cada año la actualización del valor de la UMA para evitar usar una cantidad incorrecta y pagar de más o menos, te decimos abajo dónde hacerlo.&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h3 class="wp-block-heading">¿Quién determina el valor de la UMA?</h3>



<p>El Instituto Nacional de Estadística y Geografía<strong> (INEGI) actualiza y publica en enero cada año el valor de la UMA</strong>, en la siguiente página puedes encontrar el histórico de su valor hasta el año en curso: <a href="https://www.inegi.org.mx/temas/uma/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">https://www.inegi.org.mx/temas/uma/</a>.</p>



<p>Además, la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/ldvuma.htm" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización</a> regula los cambios de su valor y establece los lineamientos que debe seguir el INEGI para su cálculo correcto año con año. </p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="926" height="1024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-926x1024.jpg" alt="uma que es y valor 2025" class="wp-image-11787" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-926x1024.jpg 926w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-271x300.jpg 271w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-768x849.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025-1389x1536.jpg 1389w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/uma-que-es-y-valor-2025.jpg 1700w" sizes="(max-width: 926px) 100vw, 926px" /></figure>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://pymes.docdigitales.com/account/registro/sistema" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Prueba GRATIS</a></div>
</div>



<p class="has-text-align-center"><em>Sin tarjetas ni plazos forzosos.</em></p>


UMA ¿Qué es y cuál es su valor? 2025


<p>Si estás buscando distintas<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estrategia-fiscal-mexico-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estrategias fiscales</a> para reducir la carga tributaria de las empresas, la depreciación fiscal es una de las más conocidas y utilizadas por las empresas y contadores mexicanos.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la depreciación fiscal?</h2>



<p>La depreciación fiscal es un <strong>proceso que nos permite reconocer la pérdida de valor de los activos fijos de una empresa, permitiendo deducir</strong> este desgaste en la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual</a> sobre el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/como-se-calcula-el-isr/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Impuesto Sobre la Renta (ISR</a>). </p>



<p>Hablando claro y sencillo, es la <strong>reducción de pago de impuestos sobre los </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-amortizacio-activo-fijo-2/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>activos fijos</strong></a>, para recuperar gastos realizados en inversiones.</p>



<p><em>¿Quieres saber qué es un activo fijo? Lee nuestro artículo</em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-amortizacio-activo-fijo-2/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> Guía sobre el activo fijo en contabilidad.</em></a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencias entre depreciación contable y depreciación fiscal</h2>



<p>A pesar de que suelen ser términos similares,<strong> no significan lo mismo</strong>. La <strong>depreciación contable es de control interno</strong>, se rige por las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Normas de Información Financiera (NIF),</a>  la tasa de amortización varía según la vida útil del activo y <strong>su finalidad es reflejar la pérdida de valor</strong> del activo en los<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estados financieros</a>.</p>



<p>Mientras que la <strong>depreciación fiscal es un término externo para efectos fiscales ante el SAT,</strong> las tasas de depreciación son establecidas por la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">LISR</a> con porcentajes máximos por tipo de activos.<strong> Su finalidad es determinar el monto deducible de ISR para las empresas.</strong></p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="957" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-1024x957.jpg" alt="Ejemplo de depreciación contable y depreciación fiscal" class="wp-image-11773" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-1024x957.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-300x280.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-768x717.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal-1536x1435.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-depreciación-contable-y-depreciación-fiscal.jpg 1700w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Requisitos para la depreciación fiscal</h2>



<p>Para poder hacer deducible un bien fiscalmente hablando, debe de cumplir estos requisitos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Que el bien sea una inversión (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-amortizacio-activo-fijo-2/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">activos fijos</a>, gastos diferidos y cargos diferidos que se usan para generar ingresos).</li>



<li>Que esté correctamente registrado conforme a las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> NIF.</a></li>



<li>El bien debe ser indispensable para las actividades de las empresas.</li>



<li>Debe de contar con la <a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener">factura electrónica</a> o el CFDI a nombre del contribuyente.</li>



<li>La deducción comienza <strong>cuando el bien se empieza a usar</strong>, no cuando fue comprado.</li>



<li>Llevar un control individual por activo.</li>
</ul>



<p>Debes de tener en cuenta que<strong> NO puedes deducir un bien que no esté relacionado con la actividad empresarial</strong>, que no se haya registrado en la contabilidad y que no tenga una factura válida.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading" id="Tabla-depreciacion-fiscal">Tabla de depreciación fiscal </h2>



<p>En esta tabla podrás encontrar los porcentajes máximos de deducción fiscal en los activos fijos de las empresas, basados en el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-ii/#articulo-34" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 34 de la LISR.</a></p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Tipo de activo</strong></td><td><strong>% de depreciación anual</strong></td></tr><tr><td>Edificios</td><td>5%</td></tr><tr><td>Mobiliario y equipo de oficina</td><td>10%</td></tr><tr><td>Equipo de cómputo</td><td>30%</td></tr><tr><td>Automóviles (hasta $175,00)</td><td>25%</td></tr><tr><td>Maquinaria y equipo</td><td>10%</td></tr><tr><td>Equipo de transporte (excepto autos)</td><td>25%</td></tr><tr><td>Herramientas</td><td>35%</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla con porcentajes de depreciación fiscal</figcaption></figure>



<p>Recuerda que <strong>el monto que aplica es sobre el original de inversión</strong> y puede variar un poco con la depreciación contable, ya que esta implica el cálculo de ISR.</p>



<p><em>¿Quieres conocer más sobre estrategias fiscales para reducir los impuestos de las empresas? </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estrategia-fiscal-mexico-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>Da clic aquí</em></a><em>.</em></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo calcular la depreciación fiscal de un activo?</h2>



<p>Para poder calcular la depreciación fiscal de un activo fijo, es necesario tener en cuenta el valor original de la inversión, el <a href="https://www.inegi.org.mx/temas/inpc/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INPC (Índice Nacional de Precios al Consumidor)</a> y el porcentaje de depreciación fiscal. </p>



<p>Sigue estos pasos para obtener una calculadora de depreciación fiscal.</p>



<h3 class="wp-block-heading">1. Identifica el costo original de la inversión </h3>



<p>Es lo que pagaste por él, incluyendo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Precio de compra.</li>



<li>Transporte.</li>



<li>Instalación.</li>



<li>Otros gastos para que el activo funcione.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">2. Consulta el <a href="https://www.inegi.org.mx/temas/inpc/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INPC</a> (Índice Nacional de Precios al Consumidor)</h3>



<p>Para este paso necesitarás conocer 2 valores:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>INPC del mes en que compraste el activo.</li>



<li>INPC de diciembre del último año fiscal.</li>
</ul>



<p>Consulta el <a href="https://www.inegi.org.mx/temas/inpc/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">histórico del INPC aquí.</a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Actualiza el costo por inflación</h3>



<p>Utilizando la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Costo actualizado = Costo original x (INPC diciembre / INPC mes de compra)</em></strong></p>
</blockquote>



<p>Este es el nuevo valor que deberás tomar en cuenta, ya que es el valor actualizado.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Aplica el porcentaje de depreciación fiscal</h3>



<p>Como cada activo tiene un porcentaje máximo de deducción a aplicar<strong>, deberás aplicar el indicado por tipo de activo</strong>.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="#Tabla-depreciacion-fiscal" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Consulta la tabla aquí.</a></li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Ejemplo de depreciación fiscal de un activo</h2>



<p>La empresa <em>“Maquinaria para tu hogar”</em> compró una máquina con<em> valor original de $150,000 en el mes de Junio 2022 </em>y vamos a calcular la depreciación<em> para 2024</em>.</p>



<p>El INPC de Junio de 2022 es de <strong>121.06</strong> y el de diciembre 2024 de <strong>135.57</strong></p>



<p>Por lo que vamos a aplicar la fórmula para tener el valor actualizado del activo fijo</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>MOI actualizado = $150,000 x (135.57 / 121.06)</em></p>



<p class="has-text-align-center"><em>MOI actualizado = $150,000 x 1.1200 = $168,000</em></p>
</blockquote>



<p>El monto máximo permitido para deducir de maquinarias es del 10%, por lo que hacemos el cálculo:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Depreciación 2024 = $168,000 x 10% = $16,800</em></p>
</blockquote>



<p>Para la <strong>declaración anual de 2024, podrán presentar una deducción de ISR de $16,800</strong> por depreciación fiscal solamente de esta máquina.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Automatiza todos tus cálculos de depreciación fiscales</h2>



<p>Lleva al siguiente nivel tu contabilidad y simplifica tu trabajo con un<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a> a tu medida, ahorra tiempo y crece tu cartera de clientes con aliados que te ayuden a llevar una contabilidad efectiva de las empresas.</p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link has-text-align-center wp-element-button" href="https://conta.docdigitales.com/registro" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>¡Pruébalo ahora mismo! </strong></a></div>
</div>


Calcula la depreciación fiscal y conoce los montos máximos deducibles según la LISR


<p>El REPSE nació en 2021, gracias a la reforma laboral, y busca regular la contratación y subcontratación de servicios especializados, con la finalidad de evitar la evasión fiscal y erradicar las prácticas abusivas de outsourcing.</p>



<h2 class="wp-block-heading">REPSE, ¿qué es?</h2>



<p>El Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE por sus siglas) nació con la reforma a la Ley Federal de Trabajo en 2021, la cual<strong> prohíbe la subcontratación de personal, pero permite la prestación de servicios especializados.</strong></p>



<p>En este registro regulado por la<a href="https://www.gob.mx/stps" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Secretaría del Trabajo y Prevención Social,</a> <strong>se deben de inscribir todas las </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>personas físicas</strong></a><strong> y </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>morales</strong></a><strong> que prestan servicios especializados</strong> o ejecutan obras especializadas con el fin de regular y transparentar la subcontratación de personas en el país.</p>



<p>Las empresas registradas ante el REPSE deben cumplir con las <a href="https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/850654/Dato-27_Obligaciones-fiscales-IMSS.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">obligaciones fiscales de seguridad social.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Puedes consultar la normativa del REPSE en el <a href="https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/156203/1044_Ley_Federal_del_Trabajo.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 15 de la LFT.</a></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quiénes deben de estar registrados ante el REPSE?</h2>



<p>Para poder prestar un servicio a una empresa, <strong>primeramente debes de estar registrado</strong> en el <a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Padrón Público de Contratistas de Servicios Especializados u Obras Especializadas.</a> </p>



<p>Este registro<strong> es obligatorio para todas las organizaciones y personas físicas que brinden servicios</strong> que no se relacionen directamente con la actividad principal de la empresa que contrata el servicio. Por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Empresas de mantenimiento.</li>



<li>Empresas de limpieza.</li>



<li>Comedores industriales.</li>



<li>Empresas de jardinería.</li>



<li>Empresas de videovigilancia o seguridad.</li>



<li>Agencias de marketing o publicidad.</li>



<li>Empresas de IT.</li>



<li>Empresas de instalaciones y remodelación.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="924" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-1024x924.jpg" alt="Ejemplo de empresa REPSE" class="wp-image-11757" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-1024x924.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-300x271.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-768x693.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE-1536x1386.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Ejemplo-de-empresa-REPSE.jpg 1700w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<p>Si deseas saber si una empresa está registrada ante el REPSE, puedes consultar el <a href="https://repse.stps.gob.mx/app/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">catálogo de empresas REPSE.</a></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Dato importante:</strong> ¿Sabías que actualmente hay más de 120,000 empresas registradas ante el REPSE?&nbsp;</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Requisitos para poder registrarse ante el REPSE</h2>



<p>Para poder estar registrado en este padrón, es necesario que cumplas con la documentación que solicita la <a href="https://www.gob.mx/stps" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Secretaría del Trabajo y Previsión Socia</a>l.</p>



<ol class="wp-block-list">
<li>Demostrar que ofreces un servicio especializado.</li>



<li>Cumplir con tus obligaciones fiscales ante el <a href="https://www.imss.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IMSS</a>, el <a href="https://portalmx.infonavit.org.mx/wps/portal/infonavitmx/mx2/derechohabientes/!ut/p/z1/04_Sj9CPykssy0xPLMnMz0vMAfIjo8zizdwNDDycTQz9LMIsHA0C_Sz9jLzNjI28HM31wwkpiAJKG-AAjgZA_VFgJThNMIMqsLR0MTH0tjAwCjD0MzAIDAs0dPF0MTcwNTCBKsBjSUFuhEGmp6MiAOMcTcA!/dz/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INFONAVIT</a> y el<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> SAT.</a></li>



<li>Documentación:</li>
</ol>



<ul class="wp-block-list">
<li>Cédula fiscal de la empresa.</li>



<li>Identificación oficial.</li>



<li>Acta constitutiva de la empresa.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas/manuales/como-darte-de-alta-rfc" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RFC.</a></li>



<li>Alta del SAT conforme a la actividad económica relacionada con los servicios especializados.</li>



<li>e.firma vigente</li>



<li>Registros patronales ante el IMSS (<a href="https://www.imss.gob.mx/derechoH/escritorio-virtual#patrones" target="_blank" rel="noreferrer noopener">consulta el tuyo aquí</a>)</li>



<li>Comprobantes de nómina.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>*Este tipo de documentación puede variar dependiendo del servicio que se preste.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Guía para registrarse ante el REPSE en 5 pasos</h2>



<p>Si ya reuniste toda la documentación necesaria, ahora <strong>te vamos a guiar paso a paso para que tu registro en el REPSE</strong> sea exitoso.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Ingresa al portal oficial</h3>



<p>Ingresa al portal oficial REPSE “<a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">https://repse.stps.gob.mx/</a>” </p>



<h3 class="wp-block-heading">Registrate</h3>



<p>Da clic en “ingresar / registrarme” e ingresa con tu<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-la-e-firma-o-firma-electronica-avanzada/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> e.firma,</a> tu clave .key y certificado.cer</p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="589" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-1024x589.jpg" alt="Registro de una empresa ante el REPSE" class="wp-image-11758" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-1024x589.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-300x173.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-768x442.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE-1536x884.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Registro-de-una-empresa-ante-el-REPSE.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3. Llena el formulario de registro.</h3>



<p>Es momento de completar la información del servicio especializado que presta la empresa, debes de proporcionar los siguientes datos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>RFC de la empresa.</li>



<li>Denominación o razón social.</li>



<li>Domicilio fiscal.</li>



<li>Teléfono de contacto.</li>



<li>Correo electrónico.</li>



<li>Tipo de persona (moral o física con actividad empresarial).</li>



<li>Descripción muy detallada de los servicios u obras especializados que se prestarán.</li>



<li>Actividad económica según el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/conoce-el-catalogo-de-claves-sat-y-evita-multas/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">catálogo del SAT (consúltalo aquí)</a>.</li>
</ul>



<p><strong>Es muy importante que estos datos coincidan con el objeto social y el alta ante el SAT.</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 4. Carga la documentación</h3>



<p>Ahora carga la documentación obligatoria, esta debe de estar vigente y en formato PDF. Los documentos obligatorios son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Acta constitutiva.</li>



<li>Comprobante de domicilio fiscal.</li>



<li>Opiniones positivas de cumplimiento ante el SAT, IMSS e INFONAVIT.</li>



<li>Identificación del representante legal.</li>



<li>Poder notarial (solo si aplica).</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 5. Envía el registro </h3>



<p>&nbsp;Al enviar tu solicitud de registro ante el REPSE, se te dará un folio de seguimiento, <strong>el tiempo aproximado de respuesta es de 20 días hábiles </strong>y se te notificará por medio de correo electrónico si el registro es aprobado o denegado.</p>



<p><em>Consulta el status de tu solicitud </em><a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>aquí</em></a>. </p>



<p><em>Si deseas conocer la guía completa de registro da </em><a href="https://repse.stps.gob.mx/assets/GUIA_REPSE.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>clic aquí.</em></a></p>



<h3 class="wp-block-heading">Registro exitoso</h3>



<p>Si tu <strong>registro fue exitoso, recibirás por correo electrónico tu número de registro REPSE </strong>(clave única) y podrás descargar tu constancia de registro en PDF.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em>Y así ya puedes firmar tus contratos con clientes como proveedor autorizado ante la normativa mexicana.</em></p>
</blockquote>



<p>Recuerda: <strong>Este registro se debe renovar cada 3 años</strong> por medio de la<a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> plataforma del REPSE.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img loading="lazy" decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Obligaciones fiscales de una empresa REPSE</h2>



<p>Cualquier empresa, ya sea persona física o moral que esté inscrita ante este registro de servicios especializados, debe de cumplir con estas obligaciones fiscales:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Tene<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/opinion-del-cumplimiento" target="_blank" rel="noreferrer noopener">r opinión positiva</a> del SAT, INFONAVIT e IMSS para registrarse y mantenerse activos en el padrón, es revisada de manera periódica. <strong>En el caso de que se pierda la opinión positiva, pueden ser dados de baja.</strong></li>



<li>Emitir los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/cfdi-ejemplo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI</a> con estos elementos:
<ul class="wp-block-list">
<li>Número de registro ante el REPSE.</li>



<li>Contrato de prestación de servicios.</li>



<li>Detallar el tipo de servicio, periodos de trabajo y trabajadores involucrados.</li>
</ul>
</li>



<li>Presentar declaraciones cuatrimestrales ante el IMSS y el INFONAVIT</li>



<li>Retener el IVA correspondiente, cuando el contratante contrata servicios especializados y hay disposición de personal, <strong>el contratante debe retener el 6% de IVA. </strong></li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Sanciones de no estar escrito en el REPSE</h2>



<p>El no operar de manera legal y no estar escrito ante el <a href="https://repse.stps.gob.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas </a>pueden atraer distintas consecuencias legales y fiscales para la empresa:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Se considerará una acción ilegal en el país.</li>



<li>Multas que van de 2,000 a 50,000<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/uma-2025-valor/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> UMAs </a>(más de 5 millones de pesos en 2025)</li>



<li>Imposibilidad de deducir pagos hechos a proveedores no registrados.</li>



<li>Consecuencias penales por subcontratación ilegal.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">REPSE más allá de un registro</h2>



<p>El REPSE no solamente es un registro, <strong>es la manera correcta para poder ofrecer y operar los servicios especializados en México.</strong> Estar inscrito no solamente evita caer en multas o hasta en una consecuencia penal, sino que también ofrece transparencia y confianza ante tus posibles contratantes.</p>



<p>Mantén en orden toda tu contabilidad y la gestión de tu empresa con <a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener">nuestro software de facturación en línea</a>, el más fácil de usar de todo México.</p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://pymes.docdigitales.com/account/registro/sistema" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> ¡Pruébalo ahora!</a></div>
</div>



<p class="has-text-align-center"><em> *Sin plazos forzosos, ni tarjetas. </em></p>



<p></p>


¿Qué es y quién se tiene que registrar ante el REPSE?


<p>Dominar el proceso contable es igual de básico que conocer la normativa fiscal mexicana.&nbsp; No solo es registrar cuentas y realizar estados financieros, <strong>se trata de llevar una metodología</strong> que refleja el estado económico de las empresas.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el proceso contable?</h2>



<p>El proceso contable es el <strong>conjunto ordenado de etapas que nos permite ordenar, registrar, clasificar, resumir e interpretar las operaciones económicas</strong> y financieras de una empresa, con un propósito en particular: obtener información útil y funcional para la toma de decisiones.</p>



<p>Forma parte de la <a href="https://docdigitales.com/blog/post/contabilidad-basica" target="_blank" rel="noreferrer noopener">contabilidad básica</a>, ya que gracias a este proceso<strong> las empresas podrán ver y analizar sus gastos e ingresos</strong> para realizar proyecciones adecuadas a futuro.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>En México, este proceso se rige principalmente por las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/normas-de-informacion-financiera-nif-en-mexico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Normas de Información Financiera (NIF)</a>, e<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">l Código Fiscal de la Federación</a> y la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Ley del Impuesto Sobre la Renta.</a></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">El proceso contable y el flujo contable ¿son lo mismo?</h2>



<p>A pesar de que son<strong> términos muy similares y estén relacionados, no son lo mismo.</strong> E<strong>l proceso contable engloba los pasos </strong>para registrar, clasificar y resumir las operaciones financieras. Mientras que <strong>el flujo contable describe cómo la información financiera fluye</strong> en las empresas y consta de 3 etapas (apertura, movimientos y cierre).</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Por qué llevar un proceso contable?</h2>



<p>El proceso contable <strong>es la base y los fundamentos de toda la contabilidad</strong> y es necesario para poder tener resultados reales dentro de los <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a> en un tiempo determinado o en un ejercicio contable.</p>



<p>La importancia del proceso contable se resume en que <strong>es un pilar fundamental de la gestión y administración de las empresas.</strong></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo llevar a cabo un proceso contable?</h2>



<p>Realizar correctamente este proceso requiere seguir una serie de pasos, en los que se incluyen la apertura, los movimientos y el cierre contable.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>¿Sabías que en las empresas la contabilidad va por ciclos? </strong>La contabilidad está sometida a períodos de tiempo en los que se registran los movimientos financieros y sus impactos.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Etapas del proceso contable</h2>



<p>El proceso contable conlleva un paso a paso que te permite como contador registrar, organizar y presentar las diferentes operaciones contables y financieras de las empresas. Te compartimos una guía práctica de las fases que integran el proceso contable.</p>



<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" width="1024" height="657" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-1024x657.jpg" alt="Fases o etapas del proceso contable" class="wp-image-11739" srcset="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-1024x657.jpg 1024w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-300x192.jpg 300w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-768x493.jpg 768w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable-1536x985.jpg 1536w, https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/05/Fases-o-etapas-del-proceso-contable.jpg 1696w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Identificar los movimientos</h3>



<p>El primer paso para comenzar un proceso contable de manera correcta es <strong>reconocer todos los movimientos financieros</strong> que haya realizado la empresa y se pueden clasificar en:</p>



<h4 class="wp-block-heading">Operaciones rutinarias.</h4>



<p>Son las que se realizan de manera frecuente en las empresas y a su vez se dividen en:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Básicas:</strong> Son las que sirven para obtener recursos para la empresa y se enfocan principalmente en clientes o usuarios externos.</li>



<li><strong>De apoyo:</strong> Sirven como soporte para la prestación de las operaciones básicas.</li>
</ul>



<h4 class="wp-block-heading">Operaciones no rutinarias</h4>



<p>Son los movimientos que<strong> no son permanentes ni comunes</strong> dentro de las empresas, son operaciones más extraordinarias. Por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Daños o pérdidas.</li>



<li>Remodelaciones.</li>



<li>Procesos de investigación para nuevos desarrollos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 2. Recopilar toda la información</h3>



<p>Una vez identificados los movimientos contables del periodo, es necesario recopilar toda la información de estos movimientos (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-comprobante-de-ingresos-ejemplo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">comprobantes,</a> <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/nota-de-remision-que-es-como-se-hace/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">notas,</a> <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/beneficios-de-facturar/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">facturas</a>, etc.). </p>



<p><strong><em>Tip:</em></strong><em> Con </em><a href="https://www.docdigitales.com/modulo/admin-sat" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>AdminSAT </em></a><em>podrás migrar automáticamente todas las</em><a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> facturas electrónicas</em></a><em> que recibiste o emitiste hasta con 1 año de antigüedad y tener la información en un solo lugar.</em></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3. Realizar los asientos contables</h3>



<p>Es momento de<strong> clasificar y registrar en los asientos contables</strong> los movimientos financieros de las empresas. Para ello, se aplica el principio de la partida doble, que se representa visualmente en las conocidas<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/cuentas-t-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> cuentas T.</a></p>



<p>Cada asiento contable refleja dos partes: el debe y el haber, y se vincula con dos tipos de cuentas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cuentas reales o de balance</strong>: Muestran los movimientos que afectan la situación financiera de la empresa, como el dinero en caja, las deudas o el capital.</li>



<li><strong>Cuentas de resultados o nominales:</strong> Registran las operaciones que impactan en las ganancias o pérdidas, como los ingresos por ventas o los gastos operativos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 4. Resumen intermedio o registro en los libros contables</h3>



<p>Antes de realizar los<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estados financieros</a>, es necesario realizar un resumen intermedio contable, que consiste en<strong> organizar y concentrar toda la información</strong> registrada en los libros contables (libro del diario y libro mayor). </p>



<p>Este resumen <strong>nos permite conocer cómo se han movido los recursos de la empresa</strong> durante un periodo.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 5. Estados financieros</h3>



<p>Ahora sí, teniendo toda la información contable registrada, clasificada y organizada, es momento de <strong>realizar los estados financieros y es la fase final</strong> del proceso contable. Se componen de 4 estados principales:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/estado-de-situacion-financiera-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Balance general,</strong></a> que ofrece una radiografía clara del estado de la empresa en un tiempo determinado.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Estado de resultados </strong></a>que nos registra los ingresos y egresos de la empresa.</li>



<li><strong>Estado de cambios en el patrimonio neto </strong>nos muestra por qué ha habido variaciones dentro del patrimonio neto.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/flujo-de-caja-en-conta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Estado de flujos de efectivo</strong></a> que describe las actividades de operación, inversión y financiamiento de la empresa.</li>
</ul>



<p>El principal objetivo de los estados financieros es presentar la información financiera a los dueños de las empresas para<strong> tomar decisiones económicas acertadas.&nbsp;</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso final. Envío de la contabilidad electrónica al SAT</h3>



<p>Una vez que terminaste todas las fases del proceso contable, t<strong>oca cumplir con una obligación fiscal </strong>muy importante: el envío mensual de la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> contabilidad electrónica al SAT</a>, tal como lo indica el <a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_rmf_rgce/Paginas/documentos2024/rmf/anexos/Anexo_24_RMF2024-22012024.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).</a></p>



<p>Se te solicitará subir los siguientes documentos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Catálogo de cuentas:</strong> se envía una sola vez, a menos que sufra cambios.</li>



<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/balanza-de-comprobacion-ejemplo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Balanza de comprobación</strong></a>: se presenta cada mes.</li>



<li><strong>Pólizas y auxiliares:</strong> solo cuando la autoridad fiscal (<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a>) los solicite.</li>
</ul>



<p><em>Si deseas conocer los plazos de entrega para evitar multas, lee nuestro artículo: <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/contabilidad-electronica-sat-2025/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">¿Qué es la contabilidad electrónica en el SAT?</a></em></p>



<h2 class="wp-block-heading">Automatiza el proceso contable </h2>



<p>El proceso contable no se trata solo de seguir pasos o cumplir con requisitos fiscales; va mucho más allá<strong>. Es una herramienta clave para tener un control financiero sólido</strong> y cumplir con las normativas y obligaciones fiscales.</p>



<p>La mejor forma de <strong>asegurarte de que todo esté en orden es utilizando un<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a></strong> que te ayude a reducir errores, ahorrar tiempo, realizar un proceso contable correcto y llevar una contabilidad precisa para tus clientes.</p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link has-text-align-center wp-element-button" href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>¡Atrévete a probar el mejor software contable!</strong></a></div>
</div>



<p></p>
