Contabilidad

Ley del IVA en México, fácil de entender

Alondra Garduño|
29 mayo 2025

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¿A qué se refiere la Ley del IVA?

La Ley del IVA es un documento normativo con las reglas de aplicación y regulación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México, así como las obligaciones y derechos de los contribuyentes. Este impuesto indirecto se carga al consumidor final en prácticamente todas las transacciones comerciales en nuestro país.

Fue publicada originalmente en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 1978 y ha sido reformada en múltiples ocasiones. Su versión vigente se puede consultar directamente en el portal de la Cámara de Diputados: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/liva.htm.

¿Para qué sirve la Ley del IVA?

Definir quiénes deben pagar el IVA.
Establecer qué actividades están gravadas.
Determinar las tasas aplicables.
Regular cómo se calcula y se entera el impuesto al SAT.
Establecer obligaciones formales para las personas físicas y morales.
Permitir la fiscalización y control del SAT de este impuesto.

Profundiza más sobre el IVA con nuestro blog: ¿Qué es el IVA? Una guía para entender este impuesto en México.

¿Cuál es la estructura de la Ley del IVA?

La Ley del IVA se conforma de 9 capítulos que agrupan en total 43 artículos (y algunos transitorios), cada uno con temas especiales que regulan las diferentes operaciones gravadas con IVA y sus involucrados:

Capítulo I: Disposiciones generales (Art. 1 al 7).
Capítulo II: De la enajenación (Art. 8 al 13).
Capítulo III: De la prestación de servicios (Art. 14 al 18-M).
Capítulo IV: Del uso o goce temporal de bienes (Art. 19 al 23).
Capítulo V: De la importación de bienes y servicios (Art. 24 al 28-A).
Capítulo VI: De la exportación de bienes o servicios (Art. 29 al 31).
Capítulo VII: De las obligaciones de los contribuyentes (Art. 32 al 37).
Capítulo VIII: De las facultades de las autoridades (Art. 38 al 40).
Capítulo IX: De las participaciones a las entidades federativas (Art. 41 al 43).

Artículos clave

Algunos de los artículos más importantes que debes considerar en tus facturas y declaraciones mensuales son:

Artículo 1 – Actos que causan IVA

Define las actividades que están sujetas a pago de IVA con tasa general en territorio nacional y la obligación de traslado al cliente.

Artículo 2-A – Tasa del 0%

Si quieres saber qué productos y servicios tienen tasa del 0% de IVA, este es el artículo que debes revisar.

Artículo 5 – Requisitos para acreditar el IVA

Describe las condiciones bajo las cuales el IVA que pagas en tus compras puede ser acreditado (descontado del IVA que tienes que pagar en declaraciones).

Artículo 32 – Obligaciones de las personas físicas y morales

En este artículo podrás ver las obligaciones que te corresponden si trasladas, acreditas o pagas IVA por tus ingresos y egresos.

Reglamento de la Ley del IVA

Por último, para que tengas una visión general y más completa, existe también el Reglamento de la Ley del IVA, un documento complementario con información específica de lo que se menciona en la Ley del IVA. No la sustituye, pero sí la aclara en puntos clave para evitar ambigüedades, resolver casos específicos y ayudar a los contribuyentes y a las autoridades fiscales a tener una interpretación homogénea.

Si hay algunos términos que no entiendes, en el reglamento se precisan definiciones, reglas, aspectos operativos, obligaciones, facultades de las autoridades y los mecanismos para el cumplimiento con más detalle.

Descarga el documento aquí.

Adicionalmente, un contador público, abogado fiscalista o asesor fiscal, puede asesorarte para cumplir con tus obligaciones en tiempo y forma, prevenir problemas fiscales, prepararte en auditorías e integrar la Ley del IVA con las estrategias de tu negocio.