Guía para comprender el flujo de caja dentro de la contabilidad

El flujo de caja nos permite tener una visión clara y precisa de la salud financiera de las empresas a nuestro cargo. Al registrar todos los ingresos y egresos en efectivo, ayuda a identificar si realmente se están generando ganancias o pérdidas en las empresas.

¿Qué es el flujo de caja en contabilidad?

También conocido como flujo de efectivo, el flujo de caja en contabilidad se refiere a las entradas y salidas de dinero en las empresas durante un período determinado y forma parte de los flujos financieros básicos contables.

Este dato nos permite saber con exactitud si las empresas están generando suficientes ingresos para poder operar, pagar deudas, gastos administrativos o incluso invertir en expansión.

Nota de contador: El flujo de caja se diferencia de la utilidad porque la utilidad incluye operaciones devengadas (derecho contratado y aún no cobrado), a diferencia del flujo de caja que solo cuenta el movimiento real de efectivo.

Tipos de flujo de caja

Los flujos de caja se clasifican principalmente en 3 categorías distintas.

Flujo de caja operativo (FCO)

Es la cantidad de dinero en efectivo que entra y sale de las empresas para las actividades principales de la empresa, sin tomar en cuenta costos de financiamiento.

Flujo de caja de inversión (FCI)

Dinero que ingresa o se gasta en inversiones para la empresa, comúnmente, este tipo de flujo es utilizado en productos financieros que pueden convertirse rápidamente en liquidez para la empresa o en bienes inmuebles.

Otra manera de invertir en el FCI es en la compra y venta de activos fijos o inversiones financieras.

Flujo de caja financiero

Son los movimientos en efectivo derivados de las inversiones financieras de las empresas relacionadas directamente con su actividad. Algunos ejemplos son:

• Entradas por préstamos.
• Aportaciones de socios.
• Pago de deudas.
• Pago de préstamos.

¿Por qué es importante el flujo de efectivo en la contabilidad mexicana?

Dentro del contexto contable en México, el flujo de caja es muy importante para:

• Cumplimiento de obligaciones fiscales: 

El artículo 31 del CFF menciona que se debe llevar la contabilidad conforme al SAT, mismo que exige el registro de movimientos de efectivo conforme a las NIF.

• Determinación de impuestos:

En cualquier régimen fiscal, los impuestos se determinan conforme al ingreso y gasto del efectivo.

• Planeación fiscal:

Permite planificar y anticipar pagos para cumplir con pagos provisionales, IVA, retenciones y otro tipo de impuestos.

Diferencia entre flujo de efectivo y utilidad

¿Qué es el flujo neto de efectivo?

El flujo neto de efectivo es el resultado de restar las entradas y salidas de efectivo dentro de un periodo determinado y se calcula con esta fórmula:

Flujo neto de efectivo = Ingresos de efectivo – Egresos de efectivo

Si el resultado es positivo, significa que la empresa tiene mayores ingresos que gastos, en caso contrario, si da un resultado negativo que, quiere decir que la empresa tiene más gastos que ingresos y es necesario revisar los gastos para optimizar la contabilidad.

Ejemplo de un flujo de efectivo o de caja

La empresa “Pollo Loco” tuvo estos movimientos en el mes de marzo 2025:

• Ventas cobradas: $150,000
• Cobro de cuentas por cobrar: $30,000
• Pagos a proveedores: $70,000
• Nómina: $40,000
• Compra de maquinaria: $20,000

Cálculo del flujo de caja:

Entradas = 150,000 + 30,000 = 180,000

Salidas = 70,000 + 40,000 + 20,000 = 130,000

Flujo neto de efectivo = 180,000 – 130,000 = 50,000

El resultado del ejercicio fue positivo con un flujo neto de efectivo de $50,000 mayor a los gastos.

¿Cómo se presenta el resultado del flujo neto de caja?

Si deseas presentarlo de una manera gráfica y visual, se suele utilizar un diagrama de flujo de caja que muestra cómo se mueve el dinero en efectivo dentro de las empresas, y se suele representar de la siguiente manera:

Comúnmente, esta es la estructura básica de un diagrama de flujo de caja, donde se representa a través de una línea el periodo y con flechas se indica el ingreso o egreso junto con la fecha y el concepto o categorías (en dado caso de ser más complejo).

Se recomienda hacer este análisis de manera mensual, trimestral y anual para revisar la salud financiera de las empresas.

Consejo de expertos: Apóyate de un software contable que automatice estos reportes, como el sistema de docDigitales que te da un reporte desglosado para poder tomar decisiones más acertadas e inteligentes.

Prácticas recomendadas para un flujo de caja saludable

• Separa los ingresos por tipo y categoría.
• Clasifica todos los egresos.
• Registra cada movimiento en una póliza de diario.
• Actualiza el flujo de caja de manera semanal.
• Cuenta con una reserva de efectivo para cualquier emergencia.
• Realiza tus conciliaciones bancarias y asegúrate de que todo cuadre.
• Realiza proyecciones para necesidades futuras.

La radiografía de una empresa

Un flujo de caja o de efectivo no solamente es un reporte financiero, sino que es una radiografía de cómo está la salud financiera de las empresas y su estado real. Utilizar herramientas contables como docDigitales Conta, un software contable en la nube, pueden ayudarte a automatizar estos reportes y dar recomendaciones acertadas a tus clientes y sus negocios.

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