Guía de claves SAT en nómina 4.0

En este manual podrás encontrar una guía completa de las claves SAT necesarias para la generación de nóminas, ya sean de manera ordinaria o extraordinarias y se traten de percepciones, otros pagos, deducciones o incapacidades.

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Percepciones

Las percepciones son todos los pagos que recibe el colaborador por su trabajo, ya sean ordinarios o extraordinarios. Cada tipo de pago debe registrarse con la clave SAT correcta para que la nómina se calcule y timbre adecuadamente.

Clave SAT	Descripción	Uso o Concepto
001	Sueldos, Salarios, Rayas y Jornales	Pago del salario normal del periodo trabajado
002	Gratificación	Pago de aguinaldo
003	Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU	Pago de Utilidades
004	Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios	Pago para cubrir gastos médicos del colaborador
005	Fondo de ahorro	Aportación al fondo de ahorro del trabajador
006	Caja de ahorro	Aportación patronal a la caja de ahorro
009	Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón	Cuando la empresa paga impuestos que le correspondían al trabajador
010	Premios por puntualidad	Bono por cumplir horarios establecidos
011	Prima de seguro de vida	Pago de seguro de vida otorgado por la empresa
012	Seguro de Gastos Médicos Mayores	Pago del beneficio de seguro médico
013	Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón	Cuando la empresa cubre cuotas sindicales del trabajador
014	Subsidios por incapacidad	Pago complementario por incapacidad
015	Becas para trabajadores y/o hijos	Apoyo económico para estudios para colaboradores o hijos de colaboradores
019	Horas Extras	Pago por horas trabajadas adicionales
020	Prima dominical	Pago adicional por laborar en domingo
021	Prima vacacional	Pago adicional por vacaciones
022	Prima por antigüedad	Pago por los años de servicio
023	Pago por separación	Pago por término de relación laboral
024	Seguro de retiro	Aportación al plan de retiro
025	Indemnizaciones	Pago por despido o terminación
026	Reembolso por funeral	Apoyo económico por gastos funerarios
027	Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón	Cuando la empresa cubre cuotas del trabajador
028	Comisiones	Pago variable por ventas o resultados
029	Vales de despensa	Aportación a vales de alimentos
030	Vales de restaurante	Aportación a vales de restaurantes
031	Vales de gasolina	Apoyo en combustible
032	Vales de ropa	Apoyo en vestimenta
033	Ayuda para la renta	Apoyo económico para la vivienda
034	Ayuda para artículos escolares	Apoyo para útiles escolares
035	Ayuda para anteojos	Apoyo para lentes graduados
036	Ayuda para el transporte	Apoyo económico para transporte o traslado
037	Ayuda para gastos de funeral	Apoyo por fallecimiento de familiar
038	Otros ingresos por salarios	Pagos no contemplados en otras claves
039	Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro	Pago de pensión o jubilación
044	Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades	Pago de pensión en pagos parciales
045	Ingreso en acciones o titulos valor que representan bienes	Pago en especie como acciones o títulos
046	Ingresos asimilados a salarios	Pago bajo régimen asimilado
047	Alimentación diferentes a los establecidos en el Art 94 último párrafo LISR	Pago por alimentos fuera de esquema exento
048	Habitación	Pago o beneficio por vivienda
049	Premios por asistencia	Bono por asistencia puntual
050	Viáticos	Pago para apoyo de gastos de viaje
051	Pagos por gratificaciones, primas, compensaciones, recompensas u otros a extrabajadores derivados de la jubilación en parcialidades.	Pago derivado de jubilación en parcialidades
052	Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de resoluciones judicial o de un laudo	Pago por laudo o sentencia en parcialidades
053	Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de resoluciones judicial o de un laudo	Pago único por laudo o sentencia
054	Días de descanso laborados	Pago por trabajar día de descanso
055	Días de descanso obligatorios laborados	Pago por trabajar día festivo oficial

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Otros Pagos

El concepto otros pagos corresponden a conceptos que no forman parte directa del salario, pero que deben reflejarse en el CFDI de nómina. Aquí se incluyen subsidios, reintegros y ajustes específicos.

Clave SAT	Descripción	Uso
001	Reintegro de ISR pagado en exceso (Siempre que no haya sido enterado al SAT).	Devolver impuesto retenido de más que no se haya enterado al SAT
002	Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador)	Subsidio entregado al trabajador.
003	Viáticos (entregados al trabajador)	Viáticos pagados directamente al trabajador.
004	Aplicación de saldo a favor por compensación anual	Aplicar saldo a favor del cálculo anual
005	Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior (siempre que no haya sido enterado al SAT)	Devolución ISR no enterado previamente.
006	Alimentos en bienes (Servicio de comedor y comida) Art. 94 último párrafo LISR.	Servicio de comedor subsidiado.
007	ISR ajustado por subsidio	Ajuste de ISR derivado del subsidio
008	Subsidio efectivamente entregado que no correspondía (Aplica solo cuando haya ajuste al cierre de mes en relación con el Apéndice 7 de la guía de llenado de nómina).	Ajuste cuando se otorgó subsidio incorrectamente
009	Reembolso de descuentos efectuados para el crédito de vivienda	Devolver descuento aplicado a crédito vivienda
999	Pagos distintos a los listados y que no deben considerarse por sueldos, salarios o ingresos asimilados	Pagos que no son salario ni asimilados

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Deducciones

Las deducciones son los descuentos que se aplican al colaborador, como impuestos, cuotas o ajustes por correcciones. Registrar la clave correcta asegura que el cálculo del neto a pagar sea correcto.

Clave SAT	Descripción	Uso
001	Seguridad Social (IMSS)	Descuento de cuotas IMSS
002	ISR	Descuento de impuesto sobre la renta
003	Aportaciones a retiro, cesantía en edad avanzada y vejez	Aportación del sueldo al AFORE
004	Otros	Descuento aplicado por otro motivo distinto a los enlistados
005	Aportaciones a Fondeo de vivienda	Aportación directa al INFONAVIT
006	Descuento por incapacidad	Ajuste al sueldo por días de incapacidad
007	Pensión alimenticia	Descuento al sueldo por orden judicial de pensión alimenticia
008	Renta	Descuento por renta de una vivienda
009	Préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)	Descuento por crédito de INFONAVIT
010	Pago por crédito de vivienda	Descuento por financiamiento de vivienda.
011	Pago de abonos INFONACOT	Descuento por crédito INFONACOT
012	Anticipo de salarios	Descuento de nómina por anticipo de sueldo
013	Pagos hechos con exceso al trabajador	Recuperación de pago indebido al trabajador
014	Errores	Ajuste por errores en la nómina
015	Pérdidas	Descuento por pérdidas atribuibles
016	Averías	Descuento por daños ocasionados por el colaborador
017	Adquisición de artículos producidos por la empresa o establecimiento	Compras internas vía nómina
018	Cuotas para la constitución y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro	Aportación a caja de ahorro por parte del sueldo del colaborado
019	Cuotas sindicales	Descuento del sindicato
020	Ausencia (Ausentismo)	Descuento por ausencias sin justificar del colaborador
021	Cuotas obrero patronales	Descuento por parte obrera del IMSS
022	Impuestos Locales	Retención de impuestos a nivel estatal
023	Aportaciones voluntarias	Aportación voluntaria por parte del colaborador para el retiro
024	Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Exento	Corrección de la parte del aguinaldo que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
025	Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Gravado	Corrección de la parte del aguinaldo que sí paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
026	Ajuste en Participación de los trabajadores en las utilidades PTU exento	Corrección de la parte de la PTU que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
027	Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU gravado	Corrección de la parte de la PTU que sí paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
028	Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios Exento	Corrección de la parte del reembolso médico que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
029	Ajuste en el Fondo de ahorro Exento	Corrección de la parte del fondo de ahorro que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
030	Ajuste en Caja de Ahorro Exento	Corrección de la parte de la caja de ahorro que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
031	Ajuste en Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón Exento	Corrección de la parte de las contribuciones pagadas por el patrón que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
032	Ajuste en Premios por puntualidad Gravado	Corrección de la parte del premio por puntualidad que sí paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
033	Ajuste en Prima de Seguro de vida Exento	Corrección de la parte del seguro de vida que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto
034	Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Exento	Corrección de la parte del seguro médico que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
035	Ajuste en Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Exento	Corrección de la parte de las cuotas sindicales que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
036	Ajustes en Subsidios por incapacidad exento	Corrección de la parte del subsidio por incapacidad que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
037	Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos exento	Corrección de la parte de la beca que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
038	Ajuste en horas extra exento	Corrección de la parte de las horas extra que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
039	Ajuste en horas extras gravado	Corrección de la parte de las horas extra que sí paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
040	Ajuste en prima dominical exento	Corrección de la parte de la prima dominical que no paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
041	Ajuste en prima dominical gravado	Corrección de la parte de la prima dominical que sí paga ISR cuando el cálculo fue incorrecto.
042	Ajuste en prima vacacional exento	Corrección de la parte de prima vacacional que no paga ISR.
043	Ajuste en prima vacacional gravado	Corrección de la parte de prima vacacional que sí paga ISR.
044	Ajuste en Prima por antigüedad exento	Corrección de la parte de prima por antigüedad libre de impuesto.
045	Ajuste en Prima por antigüedad Gravado	Corrección de la parte de prima por antigüedad que sí genera impuesto.
046	Ajuste en Pagos por separación exento	Corrección de la parte del finiquito o liquidación que no paga ISR.
047	Ajuste en pagos por separación gravado	Corrección de la parte del finiquito o liquidación que sí paga ISR.
048	Ajuste en Seguro de Retiro Exento	Corrección de la parte del seguro de retiro que no genera impuesto.
049	Ajuste en Indemnizaciones Exento	Corrección de la parte de indemnización libre de impuesto
050	Ajuste en Indemnizaciones Gravado	Corrección de la parte de indemnización que sí paga ISR.
051	Ajuste en Reembolso por funeral Exento	Corrección de la parte del apoyo por funeral que no genera impuesto.
052	Ajuste en Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón Exento	Corrección de cuotas pagadas por la empresa que no generaban impuesto.
053	Ajuste en comisiones Gravado	Corrección de comisiones que sí generan impuesto.
054	Ajuste en Vales de despensa Exento	Corrección de la parte de vales libre de impuesto.
055	Ajuste en Vales de restaurante Exento	Corrección de vales de restaurante sin impuesto.
056	Ajuste en Vales de gasolina Exento	Corrección de vales de gasolina libres de impuesto.
057	Ajuste en Vales de ropa Exento	Corrección de vales de ropa sin impuesto.
058	Ajustes en Ayuda para renta Exento	Corrección de apoyo de renta que no paga ISR.
059	Ajustes en Ayuda para artículos escolares Exento	Corrección de apoyo escolar libre de impuesto.
060	Ajuste en Ayuda para anteojos Exento	Corrección de apoyo para lentes sin impuesto.
061	Ajuste en Ayuda para transporte Exento	Corrección de apoyo de transporte que no genera ISR.
062	Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Exento	Corrección de apoyo funerario libre de impuesto.
063	Ajuste en otros ingresos por salarios Exento	Corrección de otros ingresos que no pagaban ISR.
064	Ajuste en otros ingresos por salarios Gravado	Corrección de otros ingresos que sí pagan ISR.
065	Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haber de retiro en una sola exhibición Exento	Corrección de jubilación pagada en una sola exhibición libre de impuesto.
066	Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haber de retiro en una sola exhibición Gravado	Corrección de jubilación en una sola exhibición que sí paga ISR.
067	Ajuste en Pagos por Separación Acumulable	Corrección de la parte acumulable del pago por separación.
068	Ajuste en Pagos por Separación No Acumulable	Corrección de la parte no acumulable del pago por separación.
069	Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades Exento	Corrección de jubilación en pagos parciales sin impuesto.
070	Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades Gravado	Corrección de jubilación en pagos parciales con impuesto.
071	Ajustes en Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador)	Corrección del subsidio entregado al trabajador.
073	Ajuste en Ingresos en acciones o títulos de valor que representan vienes Gravado	Corrección de pago en acciones que sí genera impuesto.
074	Ajuste en Alimentación Exento	Corrección de la parte de alimentación libre de impuesto.
075	Ajuste en Alimentación Gravado	Corrección de la parte de alimentación que sí paga ISR.
076	Ajuste en Habitación Exento	Corrección de la parte de habitación libre de impuesto.
077	Ajuste en Habitación Gravado	Corrección de la parte de habitación que sí paga ISR.
078	Ajuste en Premios por asistencia	Corrección del bono de asistencia mal calculado.
079	Ajuste en Pagos distintos a los listados y que no deben considerarse como ingreso por sueldos, salarios o ingresos asimilados	Corrección de pagos que no deben considerarse salario.
080	Ajuste en viáticos gravados	Corrección de viáticos que sí generan impuesto.
081	Ajuste en viáticos (entregados al trabajador)	Corrección de viáticos entregados directamente al trabajador.
082	Ajustes en Fondo de ahorro Gravado	Corrección de viáticos entregados directamente al trabajador.
083	Ajuste en caja de ahorro Gravado	Corrección de la parte de caja de ahorro que sí genera impuesto.
084	Ajuste en prima de seguros de vida Gravado	Corrección de seguro de vida que sí paga ISR.
085	Ajuste en seguro de gastos médicos mayores gravado	Corrección de seguro médico que sí genera impuesto.
086	Ajuste en Subsidios por Incapacidad Gravado	Corrección de subsidio por incapacidad que sí paga ISR.
087	Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Gravado	Corrección de becas que sí generan impuesto.
088	Ajustes en Seguro de Retiro Gravado	Corrección de seguro de retiro que sí paga ISR.
089	Ajuste en Vales de despensa Gravados	Corrección de vales que sí generan impuesto.
090	Ajuste en Vales de restaurante Gravados	Corrección de vales de restaurante que sí pagan ISR.
091	Ajuste en Vales de gasolina Gravados	Corrección de vales de gasolina que sí generan impuesto
092	Ajuste en Vales de ropa Gravados	Corrección de vales de ropa que sí pagan ISR.
093	Ajuste en Ayuda para renta Gravado	Corrección de apoyo de renta que sí genera ISR.
094	Ajuste en Ayuda para artículos Escolares Gravado	Corrección de apoyo escolar que sí paga ISR.
095	Ajuste en Ayuda para anteojos Gravado	Corrección de apoyo para lentes que sí genera impuesto.
096	Ajuste en Ayuda para Transporte Gravado	Corrección de apoyo de transporte que sí paga ISR.
097	Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Gravado	Corrección de apoyo funerario que sí genera impuesto.
098	Ajuste a ingresos asimilados a salarios gravados	Corrección de ingresos asimilados mal calculados.
099	Ajuste a ingresos por sueldos y salarios gravados	Corrección de salario que sí genera impuesto.
100	Ajuste en viáticos exentos	Corrección de viáticos libres de impuesto.
101	ISR Retenido de ejercicio anterior	Retención pendiente del año anterior
102	Ajuste a pagos por gratificaciones, primas, compensaciones, recompensas u otros a extrabajadores derivados de jubilación en paracialidades, gravados	Corrección de jubilación parcial gravada por error.
103	Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de una resolución judicial o de un laudo gravados	Corrección de pago judicial en parcialidades con impuesto.
104	Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de una resolución judicial o de un laudo exentos	Corrección de pago judicial en parcialidades sin impuesto.
105	Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de una resolución judicial o de un laudo gravados	Corrección de pago judicial en una sola exhibición con impuesto.
106	Ajuste a pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de una resolución judicial o de un laudo exentos	Corrección de pago judicial en una sola exhibición sin impuesto.
107	Ajuste al Subsidio Causado	Corrección del subsidio determinado en el cálculo.
108	Ajuste a días de descanso laborados gravados	Corrección de pago por descanso trabajado con impuesto.
109	Ajuste a días de descanso laborados exentos	Corrección de pago por descanso trabajado libre de impuesto.
110	Ajuste a días de descanso obligatorios laborados gravados	Corrección de pago por día festivo trabajado con impuesto.
111	Ajuste a días de descanso obligatorios laborados Exentos	Corrección de pago por día festivo trabajado libre de impuesto.

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Incapacidades

Las incapacidades se registran cuando el colaborador cuenta con un documento médico que justifica su ausencia. La clave correcta permite identificar el tipo de incapacidad ante el SAT.

Clave SAT	Descripción	Uso
01	Riesgo de Trabajo	El colaborador tiene incapacidad activa, derivada de un accidente o enfermedad relacionad directamente con las actividades laborales.
02	Enfermedades en General	Aplica cuando el colaborador presenta incapacidad por una enfermedad que no esta relacionada a su trabajo.
03	Maternidad	Se usa para cuando una colaboradora tiene incapacidad por embarazo, periodo de recuperación por parto autorizada por el IMSS.
04	Licencia de cuidados médicos de hijos diagnosticados con cáncer	El colaborador cuenta con licencia autorizada para el cuidado de un hijo diagnosticado con cáncer conforme a a la LFDT.

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Notas Importantes

• Registrar correctamente las claves SAT en tu nómina es fundamental para evitar errores en el timbrado y en el cálculo de impuestos.
• Ante cualquier duda, revisa siempre el concepto antes de generar tu nómina.
• Si ya timbraste una nómina y encuentras un error, será necesario cancelarla y hacer una de nuevo.