
<p>El<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estado de resultados</a>, o estado de pérdidas y ganancias, es un documento financiero clave que muestra las pérdidas y ganancias dentro de un periodo determinado y está compuesto por distintas cuentas.</p>



<p class="has-text-align-left"><em><strong>Si deseas conocer lo básico de un estado de resultados, te recomendamos leer: </strong></em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong><em>Estado de resultados, guía práctica para entender uno</em></strong></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué son las cuentas de estado de resultados?</h2>



<p>Las cuentas de un estado de resultados son las que <strong>reflejan los ingresos, egresos, costos y gastos durante un periodo</strong> determinado.</p>



<p>Estas cuentas son temporales, es decir, su saldo se reinicia al cierre del ejercicio para iniciar uno nuevo con saldos en cero.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Clasificación de las cuentas del estado de resultados</h2>



<p>De acuerdo con las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/niif-para-que-sirven-y-que-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) </a>en su artículo <a href="https://ayuda.crol.mx/portal/es/kb/articles/nif-b-3-estado-de-resultado-integral-6-12-2023-1" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF B-3</a>, emitidas por el<a href="https://www.cinif.org.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF)</a>, las cuentas del estado de resultados<strong> se clasifican en 3 categorías principales.</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Ingresos</h3>



<p>Son los <strong>recursos económicos que la empresa obtiene por la venta </strong>de bienes, prestación de servicios o cualquier otra actividad económica debido a su actividad principal o secundaria.</p>



<p>Según la <a href="https://www.banxico.org.mx/marco-normativo/d/%7BF6B1234B-BA18-7CFE-C82B-BFF19530FEFC%7D.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF C-1,</a> un ingreso se reconoce cuando: </p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ya ha sido generado, aunque no ha sido cobrado</li>



<li>Se puede medir</li>



<li>Genera beneficios económicos </li>
</ul>



<h4 class="wp-block-heading">Ejemplos de ingresos en el estado de resultados</h4>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ventas</li>



<li>Ingresos por servicios </li>



<li>Intereses ganados</li>



<li>Donaciones</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Costos</h3>



<p>Los costos son los que significan el <strong>desembolsar dinero a conceptos relacionados directamente con la producción </strong>o adquisición de bienes y servicios de las empresas.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Ejemplo de costos en un estado de resultados</h4>



<ul class="wp-block-list">
<li>Costo de ventas</li>



<li>Costo de servicios</li>



<li>Materia prima consumida</li>



<li>Mano de obra directa</li>



<li>Sueldos y salarios</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Según e<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-i/#articulo-28" target="_blank" rel="noreferrer noopener">l Artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR</a>), l<strong>os costos deben estar comprobados con </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/xml-factura-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>facturas</strong></a> y registros contables para poder ser deducibles.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Gastos</h3>



<p>Se considera gasto al<strong> dinero que sale para operar y administrar la empresa</strong>, pero que no están directamente relacionados con la producción.</p>



<p>Según la <a href="http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a7.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF B-3</a>, se subdividen en las siguientes categorías:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Gastos de operación:</strong> sueldos de administración, renta de oficinas, servicios.</li>



<li><strong>Gastos financieros: </strong>Intereses pagados por préstamos.</li>



<li><strong>Gastos no operacionales:</strong> pérdida por venta de activos, multas, etc.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<p><em>Te recomendamos leer: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>Guía de gastos deducibles, personas físicas y morales</em></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">Cuentas principales del estado de resultados</h2>



<p>El <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estado de resultados</a> ya cuenta con una estructura definida y, con base en ella, las cuentas de este documento financiero se pueden clasificar en 9 principales:</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="1856" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-con-todas-las-cuentas-que-integran-el-estado-de-resultados.jpg" alt="Infografía con todas las cuentas que integran el estado de resultados" class="wp-image-11257"/></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Ventas netas:</h3>



<p>Es el<strong> total de ingresos obtenidos por la venta </strong>de bienes o prestación de servicios. Representa el<strong> ingreso real generado por la operación principal de la empresa</strong> y se calcula con esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em><strong>Ventas brutas &#8211; Devoluciones &#8211; Descuentos &#8211; Bonificaciones</strong></em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Costo de ventas</h3>



<p>Es el <strong>valor económico de los bienes vendidos o servicios prestados</strong> durante el periodo contable.&nbsp;</p>



<p>Puede incluir materias primas, mano de obra directa y costos indirectos asociados a la producción o adquisición.</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Este valor disminuye directamente la utilidad bruta.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Utilidad bruta</h3>



<p>Es la<strong> diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas </strong>y refleja el margen de ganancia antes de gastos operativos y otros gastos indirectos, se calcula con esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em><strong>Ventas netas – Costo de ventas</strong></em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Gastos de operación</h3>



<p>Son los <strong>gastos necesarios para administrar y operar la empresa</strong>, pero no están directamente relacionados con la producción y se subdividen en:</p>



<h4 class="wp-block-heading">Gastos de venta</h4>



<p>Son costos relacionados con la<strong> comercialización del producto o servicio</strong>, como publicidad, sueldos del personal de ventas, comisiones y transporte de mercancía.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Gastos administrativos</h4>



<p>Son los <strong>costos ligados a la gestión interna y administración de la empresa</strong>, como sueldos administrativos, papelería, servicios públicos y honorarios.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Utilidad de operación</h3>



<p>Es la <strong>utilidad que se genera después de restar los gastos de operación a la utilidad bruta</strong> y refleja el resultado operativo de la empresa y se calcula mediante la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em><strong>Utilidad bruta – Gastos de operación</strong></em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Otros ingresos y egresos</h3>



<p>Son<strong> ingresos o gastos que no forman parte de la operación principal </strong>de la empresa, pero que afectan su <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/razones-financieras/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">situación financiera.</a></p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Otros ingresos:</strong> Pueden ser intereses ganados, arrendamientos cobrados o venta de activos.</li>



<li><strong>Otros egresos</strong>: Integran los intereses pagados, pérdidas por tipo de cambio o moneda, pérdida en venta de activos o multas.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Utilidad antes de impuestos</h3>



<p>Es el <strong>resultado financiero antes de restar los impuestos</strong>, después de haber sumado las operaciones y los movimientos financieros extraordinarios, calculados por la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Utilidad de operación + Otros ingresos – Otros egresos</em></strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Impuestos a la utilidad</h3>



<p>Esta cuenta incluye el<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Impuesto Sobre la Renta (ISR)</a>, la <a href="https://www.gob.mx/stps/articulos/todo-lo-que-necesitas-saber-del-reparto-de-utilidades" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)</a> y otros conceptos que deben pagarse sobre las ganancias obtenidas de la empresa.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Utilidad neta del ejercicio</h3>



<p><strong>Es el resultado final del estado de resultados</strong>. Representa la ganancia o pérdida total obtenida por la empresa en el periodo determinado después de cubrir todos los costos, gastos e impuestos.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Es el indicador principal de la rentabilidad de una empresa.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Ejemplo de las cuentas de un estado de resultados.</h2>



<p>Para que puedas entender mejor cómo es que se componen las cuentas de un estado de resultados, te compartimos un ejemplo práctico.&nbsp;</p>



<p>“La papelería ABC” presentó su estado de resultados del mes de enero de 2025.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1340" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Ejemplo-de-las-cuentas-de-un-estado-de-resultados.jpg" alt="Ejemplo de las cuentas de un estado de resultados" class="wp-image-11258"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">La importancia de las cuentas de un estado de resultados</h2>



<p>El estado de resultados es clave para entender s<strong>i una empresa está siendo rentable o no</strong>. Pero para que eso sea posible, es fundamental conocer las cuentas que lo conforman y cumplir<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> con la normativa contable y fiscal mexicana.</a></p>



<p>Si quieres ahorrarte tiempo y evitar errores, te invitamos a probar nuestro <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software contable </a>hecho especialmente para contadores como tú.</p>



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</div>



<p></p>


Cuentas que integran el estado de resultados


<p>Imagina tener todas las pólizas y la contabilidad de tus clientes, organizadas en un solo lugar que sea accesible desde cualquier lugar, esto es posible gracias a tener un<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> sistema contable</a>.</p>



<p>Contar con ello y con gestión desde la nube como <strong>docDigitales Conta</strong> facilita tu trabajo diario, y ayuda a ahorrar tiempo y costos.</p>



<p>Hoy más que nunca, contar con un sistema contable eficiente marca la diferencia entre cumplir con las obligaciones fiscales o tener problemas con el SAT y con tus clientes. </p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es un sistema contable?</h2>



<p>Es una <strong>herramienta digital diseñada para registrar, clasificar y resumir los movimientos financieros </strong>de las empresas. Ayuda a llevar un mejor control contable y  permite automatizar tareas clave como la emisión de pólizas y la generación de reportes financieros.</p>



<p>Un sistema contable integral y funcional debe de cumplir todas las normas financieras y lineamientos del <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> y estar actualizado con las últimas reformas fiscales y contables.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
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</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve un sistema contable?</h2>



<p>Un <strong>sistema de información contable</strong> va más allá de la gestión de pólizas y cifras: la contabilidad es el motor que mantiene a las empresas <strong>vivas, rentables y en crecimiento</strong>. Llevar una contabilidad sana permite tomar decisiones informadas, planificar estrategias y buscar nuevas oportunidades de expansión.</p>



<p>Si utilizas un sistema contable para trabajar, podrás acceder a beneficios como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Organización y control de las finanzas</strong></li>
</ul>



<p>Te permite tener todos los ingresos, egresos, facturas y reportes en un solo lugar, sin problemas de documentos físicos.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Ahorro de tiempo</strong></li>
</ul>



<p>Puedes automatizar tareas que antes requerían horas. Ahora en cuestión de minutos estarán hechas (Pólizas, cálculos, conciliaciones, etc.).</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cumplimiento normativo y fiscal</strong></li>
</ul>



<p>Un sistema contable como <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales Conta </a>está diseñado y actualizado a la <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">normativa vigente y fiscal del SAT</a>.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Mayor control y seguridad</strong></li>
</ul>



<p>Al tener todo en la nube, reduces el riesgo de la pérdida o fuga de información.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Toma de decisiones informadas</strong></li>
</ul>



<p>Al tener un dashboard y reportes en tiempo real, puedes analizar el estado financiero de la empresa y tomar decisiones estratégicas.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Por qué elegir a <a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales</a> Conta?</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2038" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-comparativa-de-sistemas-contables-en-México.jpg" alt="Infografía comparativa de sistemas contables en México" class="wp-image-11244"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué empresas son las que ofrecen sistemas contables?</h2>



<p>En México existen varias empresas que ofrecen sistemas contables. Entre las más destacadas se encuentra<a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales, </a>un software diseñado especialmente para la contabilidad electrónica, que facilita la gestión financiera. Cuenta con las siguientes características: </p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Sistema 100% en la nube</li>



<li>Gestión multiclientes</li>



<li>Automatización de tareas</li>



<li>Sistema totalmente gratis con acceso libre a la plataforma</li>



<li>Actualizado conforme a la normativa fiscal mexicana vigente</li>



<li>Facturación electrónica avanzada</li>



<li>Reportes financieros</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota: </strong>Somos un sistema contable pensado totalmente para contadores mexicanos, con atención personalizada y totalmente gratuito.<br></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué beneficios tiene un sistema contable para las empresas?</h2>



<p>Si como emprendedor o empresario estás buscando un sistema contable a tu medida, te recomendamos nuestro sistema de <a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales PYMES,</a> <strong>un software administrativo completo</strong>, donde podrás generar desde cotizaciones hasta automatizar recordatorios de pago y envíos de facturas recurrentes.</p>



<p>Si utilizas un sistema contable podrás tener los siguientes beneficios:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Evita errores ante el SAT.</li>



<li>Agiliza y automatiza tu facturación.</li>



<li>Control total de ingresos y egresos.</li>



<li>Módulos de inventario.</li>



<li>Mantiene toda tu contabilidad en orden.</li>
</ul>



<p class="has-text-align-center"><em>Te invitamos a que visites la página de</em><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> docDigitales PYMES </em></a><em>para que conozcas un poco más sobre lo que tenemos para ofrecerte.</em></p>



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</div>



<h2 class="wp-block-heading">¿Por qué escoger<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales</a> como mi sistema contable?</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1568" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Ventajas-de-utilizar-docDigitales-como-sistema-contable.jpg" alt="Ventajas de utilizar docDigitales como sistema contable" class="wp-image-11245"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¡Transforma tu manera de llevar la contabilidad!</h2>



<p>El papeleo y tener archivo muerto ya es cosa del pasado, ahora da el brinco a la digitalización y descubre el poder de la contabilidad automatizada.&nbsp;</p>



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<p>¿Tienes dudas? Contacta a nuestro equipo de atención a clientes, da <a href="https://www.docdigitales.com/contacto" target="_blank" rel="noreferrer noopener">clic aquí</a>.</p>


¿Qué es un sistema contable en línea y porque necesitas uno?


<p>Cuando las empresas están pasando por un mal momento financiero y reportan una pérdida fiscal, puede ser una oportunidad para disminuir el pago del ISR por medio de una actualización de pérdidas fiscales.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es una pérdida fiscal?</h2>



<p><strong>Cuando los gastos de una empresa son mayores a sus ganancias</strong> dentro de un ejercicio fiscal o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estado financiero</a>, decimos que se genera una pérdida fiscal y está <strong>se podrá restar por los siguientes 10 ejercicios</strong> contables posteriores.</p>



<p>Aunque debido a la inflación los montos pierden su valor con el paso del tiempo, el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-v/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 57 de la LISR</a> permite actualizar las pérdidas fiscales y conservar su valor real.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>La actualización de los valores se basa en el<a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP154&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)</a>.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve la actualización de las pérdidas fiscales?</h2>



<p>Cuando una empresa tiene pérdidas fiscales en un ejercicio, <strong>puede </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-amortizacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>amortizarlas </strong></a><strong>durante 10 años después</strong>. Para evitar que esto afecte a las empresas, <strong>el</strong><a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> SAT</strong></a><strong> permite actualizarlas</strong> y otorga los siguientes beneficios:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Conservar el valor adquisitivo de las pérdidas.</li>



<li>Aplicar la deducción correcta y justa en cada ejercicio.</li>



<li>Cumplir con el marco legal.</li>



<li>Reducir la base del ISR de manera legal.</li>



<li>Evitar rechazos por parte del SAT.</li>
</ul>



<p><em>Te recomendamos leer: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-amortizacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>¿Qué es amortización en contabilidad?</em></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo puedo actualizar mis pérdidas fiscales?</h2>



<p>Para poder actualizar las pérdidas fiscales de una empresa es necesario aplicar la fórmula general publicada por el <a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP154&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INEGI.</a></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong>P</strong><em style="font-weight: bold;">érdida fiscal actualizada </em><em>= Pérdida original x (INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica / INPC del mes en que se originó la pérdida)</em><br></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Paso a paso para actualizar una pérdida fiscal</h3>



<ol class="wp-block-list">
<li>Identifica en qué año se generó la pérdida.</li>



<li>Toma en cuenta el valor del INPC de junio del año en que se ocasionó la pérdida.</li>



<li>Obtén el INPC de junio del año en que vas a aplicar la pérdida.</li>



<li>Aplica la fórmula general para conocer el monto que podrás usar para disminuir la utilidad fiscal en el año de aplicación.</li>
</ol>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo de actualización de pérdidas fiscales</h3>



<p>La empresa “Todo de acero” registró una pérdida fiscal de<em> $150,000 en el año 2021 y desea amortizarla en 2024.</em> Con base a esta información, obtenemos los siguientes datos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Pérdida original: $150,000</li>



<li>INPC junio 2021: 112.059</li>



<li>INPC junio 2024: 130.784</li>
</ul>



<p>Ahora aplicamos la fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>$150,000 × (130.784 / 112.059) = $175,065.58</em></p>
</blockquote>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Nota: <strong>Es obligatorio aplicar primero las pérdidas más antiguas.</strong> Si no se aplican dentro del plazo de los 10 años, se pierden y ya no podrán deducirse.</p>
</blockquote>



<p>El resultado de la pérdida fiscal actualizada es de <strong>$175,065.58 </strong>Esta cantidad es la que la empresa podrá deducir de su <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">base gravable del ISR.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2076" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-sobre-consejos-para-la-pérdida-fiscal.jpg" alt="Infografía sobre consejos para la pérdida fiscal" class="wp-image-11225"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Requisitos para aplicar una pérdida fiscal</h2>



<p>Los requisitos legales para registrar una actualización de pérdidas fiscales los establece el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-v/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 57 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta</a>:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>La pérdida debe de estar correctamente registrada y determinada en la declaración anual del año en el que se registró la pérdida.</li>



<li>Actualizar los montos de acuerdo al INPC (puedes consultarlos<a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP154&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> en este link</a>)</li>



<li>Conservar los documentos que respalden la pérdida</li>



<li>Aplicar las pérdidas en orden cronológico</li>



<li>Indicar en la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual</a> el monto de la pérdida aplicada y el saldo pendiente (en el caso de que no se termine en un solo ejercicio)</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><br><strong>Nota:</strong> Si se cambia el régimen fiscal (por ejemplo, de régimen general a <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RESICO)</a>, algunas pérdidas no son deducibles ante el nuevo régimen, por eso es importante revisar los casos específicos conforme a la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">LISR.</a></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Reduce el ISR de las empresas</h2>



<p>Actualizar las pérdidas fiscales es una estrategia clave para aprovechar al máximo los recursos de la empresa y reducir el ISR de manera legal ante el SAT. Si dominas estos cálculos podrás destacar en el área de planeación financiera empresarial.</p>



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</div>


Actualización de pérdidas fiscales


<p>Tener en cuenta la amortización <strong>permite distribuir el costo de un activo intangible a lo largo del tiempo</strong> que se espera que genere rendimiento y reflejar dentro de los estados financieros esta pérdida de valor.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la amortización en contabilidad?</h2>



<p>En contabilidad, cuando nos referimos a amortización, hacemos referencia al <strong>proceso contable que distribuye el costo de un activo intangible a lo largo de su vida útil.</strong>&nbsp;</p>



<p>Es decir, en vez de registrar el gasto del activo intangible al momento de la compra, <strong>se distribuye gradualmente en los estados financieros</strong>, reflejando el consumo del activo conforme pasa el tiempo.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Ejemplo:</strong> Una empresa compra una licencia de software por $100,000 pesos y se estima que podrá usarla durante 5 años. En lugar de registrar esos $100,000 como un gasto único, cada año se registra una amortización de $20,000.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre amortización y depreciación</h2>



<p>A pesar de que ambos conceptos se refieren al desgaste de los<a href="https://docdigitales.com/blog/post/Tablas-de-amortizacio-activo-fijo" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> activos </a>de una empresa, se aplican a casos completamente distintos.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="1726" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Diferencia-entre-amortización-y-depreciación.jpg" alt="Diferencia entre amortización y depreciación" class="wp-image-11041"/><figcaption class="wp-element-caption">Diferencia entre amortización y depreciación</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Métodos de amortización</h2>



<p><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-ii/#articulo-31" target="_blank" rel="noreferrer noopener">La Ley del Impuesto Sobre la Renta en el artículo 31</a>, establece las normas para la deducción de inversiones en activos intangibles, bajo distintos métodos:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Método lineal</h3>



<p>Es el más común y más utilizado, consiste en <strong>repartir el costo del activo en partes iguales </strong>durante su vida útil, utilizando esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em>Amortización anual = (Costo del activo &#8211; Valor de rescate) / Vida útil</em></p>
</blockquote>



<p><strong>Ejemplo:</strong> Un software que cuesta $50,000 y se usará durante 5 años.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>$50,000 / 5 = $10,000 de amortización por año.</em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Método saldo decreciente</h3>



<p>A pesar de que es el más común dentro de los activos tangibles en este método,<strong> se aplica un porcentaje fijo cada año, sobre el saldo pendiente de amortizar</strong>. El gasto es más alto al inicio y va disminuyendo.</p>



<p><strong>Ejemplo:</strong> Un equipo especializado con un costo de $50,000 y una amortización del 30% </p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Año 1: $50,000 × 30% = $15,000</em></p>



<p class="has-text-align-center"><em>Año 2: ($50,000 &#8211; $15,000) × 30% = $10,500</em></p>



<p class="has-text-align-center"><em>Año 3: ($50,000 &#8211; $10,500) x 30% = $11,850 </em></p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Cálculo de amortización</h3>



<p>Para poder calcular la amortización de un activo, es necesario tener en cuenta qué método se va a utilizar. Comúnmente en México, el método de amortización más usado es el lineal, y se calcula con base en esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Amortización anual = (Valor de adquisición &#8211; Valor residual) / Vida útil</em></p>
</blockquote>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Valor de adquisición:</strong> Es el costo inicial del activo.</li>



<li><strong>Valor residual</strong>: Es el valor estimado que tendrá el activo al final de su vida útil (puede ser cero).</li>



<li><strong>Vida útil: </strong>Años durante los cuales se espera que el activo genere ganancias.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo de amortización lineal</h3>



<p>La empresa “todo para tu hogar” adquirió una licencia de un software de punto de venta con un costo de $250,000 y una vida útil de 10 años sin valor residual.</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em>$250,000 / 10 = $25,000</em></p>
</blockquote>



<p>La amortización anual sería de $25,000 y puede deducirse fiscalmente según la <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">LISR</a></p>



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<h2 class="wp-block-heading">Amortización en México 2025 </h2>



<p>En México, los porcentajes máximos deducibles para amortización y depreciación están establecidos en el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-ii/#articulo-34" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Artículo 34 de la LISR</a>, dentro de los activos más comunes para la amortización están:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Activo</strong></td><td><strong>Porcentaje máximo de deducible</strong></td></tr><tr><td>Software o licencias</td><td>30%</td></tr><tr><td>Construcciones</td><td>5%</td></tr><tr><td>Mobiliario y equipo de oficina</td><td>10%</td></tr><tr><td>Equipo de cómputo</td><td>30%</td></tr><tr><td>Automoviles</td><td>25%</td></tr><tr><td>Maquinaria de producción</td><td>10%</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla de amortización según LISR 2025.</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es una tabla de amortización?</h2>



<p>Es un documento detallado donde <strong>se desglosa el detalle del pago de un crédito </strong>o de un préstamo a lo largo del tiempo hasta finiquitar la deuda e incluye los siguientes elementos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Número de pagos</li>



<li>Pago total</li>



<li>Intereses</li>



<li>Amortización </li>



<li><a href="https://docdigitales.com/blog/post/que-es-saldo-insoluto" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Saldo insoluto</a> (saldo pendiente)</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo de una tabla de amortización</h3>



<p>Se otorgó un préstamo de $10,000 con un plazo de 5 meses y un interés anual del 12%</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Núm. Pago</strong></td><td><strong>Pago Total</strong></td><td><strong>Intereses</strong></td><td><strong>Amortización</strong></td><td>S<strong>aldo insoluto</strong></td></tr><tr><td>1</td><td>$2,100</td><td>$100</td><td>$2,000</td><td>$8,000</td></tr><tr><td>2</td><td>$2,100</td><td>$80</td><td>$2,020</td><td>$5,980</td></tr><tr><td>3</td><td>$2,100</td><td>$59.80</td><td>$2,040.20</td><td>$3,939.8</td></tr><tr><td>4</td><td>$2,100</td><td>$39.40</td><td>$2,060.6</td><td>$1,879.20</td></tr><tr><td>5</td><td>$2,100</td><td>$18.79</td><td>$2,081.21</td><td>$0</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading"> ¿Por qué es importante la amortización en contabilidad?</h2>



<p>La amortización no solamente es una técnica contable para llevar a cabo una mejor planificación financiera de las empresas, sino que también es una herramienta fiscal. Al tener un cálculo correcto, podrás presentar <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a> transparentes y cumplir con las normas fiscales mexicanas.</p>



<p>Si deseas automatizar estos cálculos y cumplir con la normativa mexicana, te invitamos a probar nuestro<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a> gratuito y totalmente en la nube.</p>



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</div>



<p></p>


Amortización en contabilidad (concepto y fórmulas)


<p>Al momento de pedir un crédito o un préstamo, en automático estamos adquiriendo un saldo insoluto, es decir, el monto de la deuda que aún no hemos pagado y sobre este saldo se calculan los intereses a pagar.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el saldo insoluto?</h2>



<p>Cuando hablamos de saldo insoluto nos referimos al <strong>monto pendiente de pago en un crédito o un préstamo</strong>, después de haber realizado pagos parciales.</p>



<p>En palabras prácticas <strong>es el monto de la deuda que falta por pagar y genera intereses, a medida que se van realizando pagos el saldo insoluto</strong> va disminuyendo.</p>



<p>Nota: Al saldo insoluto también se le conoce como: saldo pendiente, saldo por pagar o saldo deudor.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Significado de saldo insoluto en contabilidad</h3>



<p>En el ámbito contable el saldo insoluto <strong>se considera un</strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/pasivo-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> pasivo</strong></a> y representa una obligación financiera pendiente de pago, llevar un control preciso de este saldo es factor clave para mantener una estructura financiera estable.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Características de un saldo insoluto</h2>



<p>Este tipo de deuda cuenta con características muy específicas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Está compuesto por el capital del dinero que se pidió prestado.</li>



<li>Se aplica en préstamos personales, hipotecarios, empresariales y otros tipos de financiamiento.</li>



<li>Disminuye progresivamente conforme se va realizando el pago de la deuda.</li>



<li>Cuanto más grande sea el saldo insoluto, más grande es el interés a pagar.</li>



<li>Desaparece cuando la deuda se termina de pagar en su totalidad.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Según la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)</a>, los intereses generados por el saldo insoluto pueden ser deducibles de impuestos siempre y cuando el crédito esté relacionado con la actividad empresarial del contribuyente.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Elementos de un saldo insoluto</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-de-los-elementos-de-un-saldo-insoluto.jpg" alt="Infografía de los elementos de un saldo insoluto" class="wp-image-11017"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo se calculan los intereses sobre los saldos insolutos?</h2>



<p>Para poder calcular el interés de un saldo insoluto, es necesario tomar en cuenta estos tres factores:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Tasa de interés</strong></li>
</ul>



<p>La determina la institución bancaria o el acreedor con base al tipo de crédito, el perfil del deudor y las condiciones del mercado económico.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Contrato de crédito</strong></li>
</ul>



<p>Donde se define el período de pago, ya sea mensual, bimestral, trimestral o anual.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Deuda total del crédito</strong></li>
</ul>



<p>Es el monto neto proporcionado por el acreedor hacia el deudor.</p>



<p>Teniendo en cuenta estos factores, los intereses se calculan con base en el monto pendiente de pago en cada periodo correspondiente. Si ya conoces la tasa de interés puedes aplicar la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Interés = Saldo Insoluto x Tasa de Interés x Período</em></p>
</blockquote>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>El Banco de México es quien regula las tasas de interés interbancarias y puede influir en los costos financieros de los créditos otorgados</strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo práctico sobre un saldo insoluto</h3>



<p>La empresa “Soluciones a tu medida” S.A. de C.V. ha pedido un préstamo al banco “MexBan” de $200,000 pesos a una tasa de interés del 15%, el pago se realiza mensualmente, tomando en cuenta que se hará el pago de $20,000 mensuales.</p>



<h4 class="wp-block-heading"><strong>1-. Calcula la tasa de interés mensual:</strong></h4>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Tasa de interés mensual= 12 ÷ 15%​= 1.25% mensual</em></p>
</blockquote>



<p>*se aplicará un 1.25% de interés mensual sobre el saldo insoluto&nbsp;</p>



<h4 class="wp-block-heading"><strong>2-.  Realiza la corrida financiera para conocer a cuánto tiempo la deuda se terminará de pagar.</strong></h4>



<figure class="wp-block-table is-style-regular"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Mes</strong></td><td><strong>Saldo Insoluto inicial</strong></td><td><strong>Pago mensual</strong></td><td><strong>Interés 1.25%</strong></td><td><strong>Pago a capital</strong></td><td><strong>Saldo insoluto restante</strong></td></tr><tr><td>1</td><td>$200,000</td><td>$20,000</td><td>$2,500</td><td>$17,500</td><td>$182,500</td></tr><tr><td>2</td><td>$182,500</td><td>$20,000</td><td>$2,281.25</td><td>$17,718.75</td><td>$164,781.25</td></tr><tr><td>3</td><td>$164,781.25</td><td>$20,000</td><td>$2,059.77</td><td>$17, 940.23</td><td>$146,841.02</td></tr><tr><td>4</td><td>$146,841.02</td><td>$20,000</td><td>$1,835.51</td><td>$18,164.49</td><td>$128,676.53</td></tr><tr><td>5</td><td>$128,676.53</td><td>$20,000</td><td>$1,608.45</td><td>$18,391.55</td><td>$110,285.03</td></tr><tr><td>6</td><td>$110,285.03</td><td>$20,000</td><td>$1,378.56</td><td>$18,621.44</td><td>$91,663.59</td></tr><tr><td>7</td><td>$91,663.59</td><td>$20,000</td><td>$1,145.80</td><td>$18,854.20</td><td>$72,809.39</td></tr><tr><td>8</td><td>$72,809.39</td><td>$20,000</td><td>$910.12</td><td>$19,089.88</td><td>$53,719.51</td></tr><tr><td>9</td><td>$53,719.51</td><td>$20,000</td><td>$671.49</td><td>$19,328.51</td><td>$34,390.99</td></tr><tr><td>10</td><td>$34,390.99</td><td>$20,000</td><td>$428.63</td><td>$19,571.37</td><td>$14,819.62</td></tr><tr><td>11</td><td>$14,819.62</td><td>$14,819.62</td><td>$185.25</td><td>$14,634.37</td><td>$0.00</td></tr></tbody></table></figure>



<h4 class="wp-block-heading">Resultado</h4>



<p>Del mes 1 al 10 El pago mensual se destina a intereses (1.25% sobre el saldo insoluto) y el resto al capital.</p>



<p>El mes 11 El saldo restante de $14,819.62 se paga completamente, junto con los intereses generados de $185.25, liquidando la deuda total.</p>



<p>Como resultado,<strong> la empresa tardará 11 meses en liquidar la deuda </strong>en conjunto de la tasa de interés y el saldo insoluto.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Saldo insoluto en una factura electrónica o en un CFDI 4.0</h2>



<p>En las operaciones a crédito o pagos en parcialidades, el saldo insoluto tiene una relación directa e importante dentro de la facturación electrónica.&nbsp;</p>



<p>Cuando un cliente no liquida el 100% de su factura al momento de su compra, el emisor debe de registrar los pagos y emitir un <a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI</a> con método de pago <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/metodo-de-pago-ppd/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">PPD (Pagado en Parcialidades o Diferido)</a>, posteriormente se debe de generar y relacionar un <strong>complemento de pago</strong> por cada abono realizado indicando el monto pagado y el saldo insoluto actualizado.</p>



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</div>



<h2 class="wp-block-heading">Mantén un control sobre el saldo insoluto.</h2>



<p>Comprender y llevar un registro preciso de los saldos insolutos permite llevar una contabilidad organizada y eficientar la administración de los pasivos. Si estás en búsqueda de una herramienta que te ayude a administrar la contabilidad de las empresas, <a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales </a>está hecho para ti, con un software contable que te ayuda a mantener toda la contabilidad en orden.</p>



<p></p>


¿Qué es el saldo insoluto?


<p>El concepto “activo fijo” es un concepto clave y básico dentro de la contabilidad, comprender su importancia es necesario para evaluar la salud financiera de una empresa y su liquidez económica.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es un activo fijo en contabilidad?</h2>



<p>En el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-ii/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 32 de la LISR</a> se define al activo fijo como “<strong>conjunto de bienes tangibles</strong> que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeritan por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo”.</p>



<p>En términos comunes, <strong>un activo fijo es un bien o un derecho que una empresa compra para usar en sus operaciones</strong>. No forma parte de su actividad principal y tampoco está destinado a la venta inmediata, regularmente tiene una vida útil mayor a un año.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> Al activo fijo también se le denomina activo no corriente y ayuda a la generación de ingresos a largo plazo.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos o cuentas de los activos fijos</h2>



<p>Los activos fijos se dividen en varias categorías según su naturaleza y función empresarial.</p>



<p>Los principales tipos son:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Activo fijo tangible</h3>



<p>Son aquellos<strong> bienes materiales de la empresa</strong>, es decir, tienen forma física y se pueden tocar, se incluyen:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Terrenos.</li>



<li>Edificios.</li>



<li>Equipo y maquinaria.</li>



<li>Mobiliario y equipo de oficina.</li>



<li>Vehículos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Activos fijos intangibles</h3>



<p><strong>No tienen una forma física para la empresa</strong>, pero generan rentabilidad y beneficios a largo plazo, como pueden ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Marcas.</li>



<li>Patentes.</li>



<li>Derechos de autor.</li>



<li>Software.</li>



<li>Concesiones y licencias</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Activos fijos naturales</h3>



<p>Son los <strong>recursos naturales que una empresa puede tener </strong>y explotar y pueden agotarse por el uso o explotación, como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Bosques.</li>



<li>Minas.</li>



<li>Pozos petroleros.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencias entre activo fijo y activo corriente</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="1852" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-con-la-diferencia-entre-los-tipos-de-activos-en-contabilidad.jpg" alt="Infografía con la diferencia entre los tipos de activos en contabilidad" class="wp-image-10980"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Depreciación de activos fijos</h2>



<p>La depreciación de los activos fijos es <strong>cuando se presenta una pérdida de valor del activo por el paso del tiempo y su uso</strong>, quien pone las tasas es el<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> SAT</a> en conjunto con las<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> LISR </a>y lo hacen por tipo y naturaleza de activo.</p>



<figure class="wp-block-table is-style-stripes"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Tipo de activo&nbsp;</strong></td><td><strong>Porcentaje anual máximo</strong></td></tr><tr><td>Edificios y construcciones</td><td>5%</td></tr><tr><td>Maquinaria y equipo industrial</td><td>10 &#8211; 20%</td></tr><tr><td>Equipo de transporte terrestre</td><td>20 &#8211;&nbsp; 25%</td></tr><tr><td>Equipo de cómputo y telecomunicaciones</td><td>25 &#8211; 30 %</td></tr><tr><td>Mobiliario y equipo de oficina</td><td>10%&nbsp;</td></tr><tr><td>Herramientas especializadas</td><td>15 &#8211; 20%</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla de depreciación de activos fijos en México 2025</figcaption></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota: </strong>La depreciación solo aplica para los activos fijos tangibles.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading"><a href="https://docdigitales.com/blog/post/Amortizaci%C3%B3n-en-contabilidad" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Amortización de los activos fijos intangibles</a></h2>



<p>Los activos fijos intangibles no ocasionan depreciación, sino amortización, debido a que no sufren desgaste físico, sufren <strong>pérdidas de valor con el paso del tiempo</strong>, cambios en el mercado, obsolescencia o expiración de derechos.</p>



<p><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-iii/#articulo-40" target="_blank" rel="noreferrer noopener">La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en el artículo 40</a>, establece las reglas específicas para la amortización de activos intangibles, definiendo plazos y métodos para <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">deducir estos costos</a>.</p>



<figure class="wp-block-table is-style-stripes"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Activo intangible</strong></td><td><strong>Tasa anual %</strong></td><td><strong>Vida útil fiscal (años)</strong></td><td><strong>Método de amortización</strong></td></tr><tr><td>Concesiones y permisos</td><td>10%</td><td>10</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Concesiones de telecomunicaciones</td><td>15%</td><td>6.66</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Derechos de autor</td><td>10%</td><td>10</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Patentes y marcas registradas</td><td>15%</td><td>6.66</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Software y sistemas informáticos</td><td>30%</td><td>3.33</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Licencias y franquicias</td><td>15%</td><td>6.66</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Fórmulas, diseños y prototipos</td><td>15%</td><td>6.66</td><td>Línea recta</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla de tasas de amortización en activos intangibles México 2025.</figcaption></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> En 2025 estas tasas no sufrieron cambios respecto a años anteriores, pero siempre te recomendamos validar con el SAT estos cambios fiscales.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">¿Cuál es el método de amortización en línea recta?</h3>



<p>Es una fórmula sencilla para poder calcular<strong> cuánto se pierde de valor a un bien anualmente</strong> y se calcula con la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Amortización Anual = (Costo Inicial−Valor Residual) ÷ Vida Útil del Activo​</em></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿A partir de qué momento se considera un activo fijo?</h2>



<p>​Según la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el (SAT), un activo fijo se considera como fijo; Cuando cumple con estas condiciones y no por su valor monetario:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Naturaleza del bien:</strong> Debe ser un bien tangible utilizado en las actividades económicas de la empresa.​</li>



<li><strong>Vida útil prolongada:</strong> Su uso debe extenderse por más de un año.​</li>



<li><strong>Uso en actividades productivas:</strong> Debe destinarse a la producción de bienes o servicios.</li>



<li><strong>Valor significativo: </strong>Se espera que tenga un valor que justifique su clasificación. </li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Lleva un registro preciso de tus activos fijos</h2>



<p>Llevar un registro preciso de los activos fijos de las empresas ayuda a optimizar los recursos financieros y garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales. Tener un <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">sistema contable</a> que realice todas estas tareas por ti, evita errores y asegura el crecimiento empresarial.</p>



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</div>



<p></p>


Guía sobre el activo fijo en contabilidad.


<p>Manejar la contabilidad de una empresa no tiene por qué ser complicado. Si llevas a cabo una buena administración financiera, puedes asegurar la rentabilidad de una empresa, su crecimiento y el cumplimiento de las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/obligaciones-fiscales-de-las-personas-fisicas/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">obligaciones fiscales</a> a tiempo.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la administración financiera?</h2>



<p>La administración financiera es el<strong> conjunto de estrategias y técnicas que permiten planificar, organizar, administrar y controlar los recursos financieros</strong> de una empresa.&nbsp;</p>



<p>Su principal objetivo es <strong>maximizar el valor de la empresa</strong>, mediante una gestión eficiente del dinero para poder operar asegurando buena liquidez, invertir en crecimiento y cumplir con las obligaciones fiscales.</p>



<p>La <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGSM.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM)</a> indica que todas las empresas deben llevar un control financiero ordenado y transparente, un requisito básico para poder contar con una buena administración financiera.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Por qué es importante la administración financiera?</h2>



<p>Llevar a cabo una buena administración financiera es muy importante, porque puede ayudar a las empresas a:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Optimizar recursos</strong></li>
</ul>



<p>Evitar los malos gastos administrativos y mejorar la rentabilidad. Distribuyendo los recursos de manera estratégica.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cumplir con las leyes fiscales</strong></li>
</ul>



<p>En México, el <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Código Fiscal de la Federación (CFF)</a> y la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR</a>) indican que las empresas deben llevar un registro financiero preciso y transparente.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Tomar decisiones informadas</strong></li>
</ul>



<p>Contar con los datos precisos y correctos permite evaluar el estado financiero de la empresa y analizar posibles inversiones o reducciones de costos para el crecimiento.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Prevenir riesgos financieros</strong></li>
</ul>



<p>Identificar problemas económicos a tiempo pueden evitar crisis financieras y que la empresa caiga en la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/ley-de-concursos-mercantiles/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ley de concursos mercantiles.</a></p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Mantener la empresa estable</strong></li>
</ul>



<p>Contar con dinero siempre disponible para los gastos administrativos recurrentes (Sueldos, proveedores, gastos fijos, etc.).</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Consejo:</strong> Realizar análisis de flujo de efectivo de manera frecuente te ayuda a detectar a tiempo posibles desequilibrios financieros.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de administración financiera</h2>



<p>La administración financiera se puede clasificar en distintos tipos, dependiendo de su función y el contexto. Entre los principales están:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Administración financiera empresarial</h3>



<p>Se aplica a <strong>empresas de cualquier tamaño</strong> y se enfoca principalmente en la toma de decisiones financieras para maximizar la rentabilidad y sostenibilidad de la empresa. Cómo pueden ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Gestión de costos y optimización de recursos.</li>



<li>Planeación de inversiones y financiamiento.</li>



<li>Análisis de rentabilidad y riesgos financieros.</li>



<li>Administración del flujo de efectivo y liquidez.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Administración financiera corporativa</h3>



<p>Se centra en la<strong> gestión financiera de grandes corporativos</strong>, con un enfoque estratégico para maximizar el valor de la empresa y su expansión en el mercado. Las tareas que desempeña son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Planeación estratégica de inversiones y expansión.</li>



<li>Fusiones y adquisición de empresas.</li>



<li>Gestión de riesgos financieros y diversificación.</li>



<li>Análisis de mercado y financiamiento corporativo.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Administración financiera pública</h3>



<p>Se encarga de la gestión de los <strong>recursos financieros del gobierno</strong> y sus instituciones. Su principal objetivo es garantizar el uso eficiente del dinero público en beneficio de la sociedad, como puede ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Elaboración del presupuesto gubernamental.</li>



<li>Recaudación de impuestos y distribución del gasto público.</li>



<li>Control de la deuda pública.</li>



<li>Rendición de cuentas en el uso del dinero del Estado.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Objetivos de la administración financiera</h2>



<p>La administración financiera no solo se basa en “tener las cuentas en orden”, sino que cuenta con objetivos específicos y estratégicos que se reflejan en la salud financiera de una empresa. Los principales objetivos son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Mantener la liquidez de una empresa</strong></li>
</ul>



<p>No es solamente generar ganancias, sino que también con base en lo establecido en el <a href="https://www.gob.mx/sat/acciones-y-programas/articulo-28-del-codigo-fiscal-de-la-federacion-144607" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 28 del CFF</a>, las empresas deben de tener liquidez para cumplir con sus obligaciones fiscales.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Garantizar un flujo de efectivo saludable</strong></li>
</ul>



<p>El flujo de efectivo es como el termómetro financiero en una empresa, sin liquidez ni flujo de efectivo saludable, una empresa puede quebrar.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Reducir costos y deudas</strong></li>
</ul>



<p>Llevar a cabo una correcta administración financiera es buscar fuentes de financiamiento con las mejores tasas.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cumplir con las obligaciones fiscales</strong></li>
</ul>



<p>El incumplimiento de leyes como la LISR o el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-el-iva/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IVA</a> puede caer en una sanción o una multa o, en casos extremos, el cierre total de una empresa.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Consejos para optimizar tu administración financiera</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2326" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/consejos-para-llevar-una-buena-administración-financiera.jpg" alt="consejos para llevar una buena administración financiera" class="wp-image-10949"/><figcaption class="wp-element-caption">Consejos para llevar una buena administración financiera</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve la administración financiera?</h2>



<p>Llevar a cabo una correcta gestión financiera te ayudará a<strong> mantener en buen estado la salud financiera de una empresa</strong> y poder tomar decisiones estratégicas que impulsen su crecimiento.</p>



<p>Tener aliados como<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a> te permitirá mantener en orden la administración financiera de las empresas que gestionas, facilitando su crecimiento y expansión, permitiéndote destacar en el mercado como un contador competitivo.</p>



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</div>


¿Qué es la administración financiera dentro de la contabilidad?


<p>Los gastos médicos deducibles para personas físicas y morales permitidos por el SAT son específicos y deben cumplir con ciertos requisitos para ser aplicables. Estos conceptos permiten reducir la carga tributaria de manera legal y eficiente.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Todos los gastos médicos son deducibles?</h2>



<p><strong>No, no todos los gastos médicos aplican aunque estén relacionados con la salud y el bienestar</strong>; los medicamentos, suplementos o vitaminas de farmacia, las cirugías estéticas no reconstructivas, los tratamientos alternativos como la acupuntura o la homeopatía (a menos que estén facturados por un médico certificado), gastos médicos pagados en efectivo o las consultas veterinarias de mascotas son no deducibles.&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<p>El SAT establece reglas específicas sobre qué tipo de gastos pueden restarse del Impuesto sobre la Renta (ISR) en la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual</a> y cuáles no:</p>



<h2 class="wp-block-heading">Gastos médicos deducibles para personas físicas</h2>



<p>Los gastos médicos deducibles para <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas físicas</a> (asalariados, profesionales independientes o emprendedores) <strong>están regulados por</strong><a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> el artículo 151, fracción I de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR</strong></a><strong>) e incluyen:</strong></p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Honorarios médicos y dentales.</li>



<li>Servicios de psicología, nutrición y otros especialistas, si son prestados por profesionales con título registrado.</li>



<li>Gastos hospitalarios y análisis clínicos (estudios de laboratorio y radiografías)</li>



<li>Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación.</li>



<li>Medicinas incluidas en facturas de hospitales.</li>



<li>Primas de seguros de gastos médicos.</li>



<li>Prótesis y aparatos ortopédicos.</li>



<li>Transportación en ambulancia.</li>



<li>Lentes ópticos graduados (hasta $2,500 MXN por persona).</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota: </strong>Desafortunadamente, si tributas únicamente bajo el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RESICO</a> como <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física</a>, no puedes deducir ningún tipo de gastos o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/deducciones-personales" target="_blank" rel="noreferrer noopener">deducciones personales</a>. Sin embargo, si tienes otros ingresos como sueldos y salarios o recibes honorarios, podrías aplicar las deducciones en otro <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">régimen fiscal</a> si presentas tu declaración anual de forma global</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Requisitos para deducir gastos médicos en la declaración anual </h3>



<p>Si quieres que el SAT acepte tus gastos médicos y sean deducibles en tu declaración anual, asegúrate de <strong>cumplir con las siguientes condiciones:</strong></p>



<ol class="wp-block-list">
<li>Fueron <strong>para el propio contribuyente o para sus familiares directos</strong> (cónyuge, hijos, padres o abuelos), siempre que sean sus dependientes económicos y no perciban ingresos mayores al salario mínimo anual.</li>



<li>La <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/formas-de-pago-sat-catalogo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>forma de pago</strong></a><strong> se efectuó con medios electrónicos</strong> como tarjeta de crédito, débito, transferencia o cheque nominativo (los pagos en efectivo NO son deducibles).</li>



<li>Se emitió <strong>un CFDI por cada gasto médico</strong> que se quiere deducir. </li>
</ol>



<p>Recuerda que los gastos médicos deducibles se incluyen en el apartado ‟<em>Deducciones Personales</em>” de la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual </a>que se presenta en el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/declaraciones-pf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">portal SAT</a>.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Gastos médicos deducibles para personas morales</h2>



<p>Las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a> (empresas y asociaciones) también pueden deducir gastos médicos, pero bajo un esquema diferente. En este caso, <strong>las deducciones se aplican a los gastos relacionados con la salud de sus empleados</strong>, de acuerdo con el <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 27 de la LISR</a>: </p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Primas de seguros de gastos médicos mayores para empleados.</li>



<li>Gastos médicos por accidentes o enfermedades laborales.</li>



<li>Servicios médicos contratados para empleados (consultas, hospitalización, rehabilitación, etc.).</li>



<li>Gastos por incapacidades laborales.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Requisitos para deducir gastos médicos empresariales</h3>



<p>En el caso de las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a>,<strong> el SAT exige lo siguiente para que se puedan deducir de impuestos sus gastos médicos:</strong></p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ser estrictamente indispensables para la operación de la empresa y en beneficios de los trabajadores.</li>



<li>La <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/formas-de-pago-sat-catalogo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">forma de pago</a> también debe ser a través de medios electrónicos como cheque nominativo o transferencia.</li>



<li>Que se expida el CFDI de cada gasto con el RFC de la empresa.</li>



<li>Los gastos estarán debidamente registrados en la contabilidad de la empresa.</li>
</ul>



<p>Para agregar gastos médicos deducibles durante la presentación de tu <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracionion-anual-personas-morales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual</a>, ve al apartado de “<em>Deducciones autorizadas</em>” del <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/declaraciones-pm" target="_blank" rel="noreferrer noopener">formulario del SAT</a> y registra los gastos médicos y de salud que sean aplicables a tu empresa.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2064" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/infografía-gastos-médicos-deducibles-SAT.jpg" alt="infografía gastos médicos deducibles SAT" class="wp-image-10940"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cuánto puedo deducir de gastos médicos?</h2>



<p>En general, como persona física, <strong>los </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>gastos deducibles</strong></a><strong> y las </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/deducciones-personales" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>deducciones personales</strong></a><strong> no deben ser superiores al 15% de los ingresos anuales o 5 </strong><a href="https://www.inegi.org.mx/temas/uma/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Unidades de Medida y Actualización (UMA)</strong></a><strong> anuales</strong>. Sin embargo, hay una excepción: los gastos médicos por incapacidad y discapacidad pueden deducirse en su totalidad (siempre y cuando se acrediten correctamente).</p>



<p>Las personas morales pueden deducir el 100% de los gastos médicos de sus empleados, siempre que sean indispensables para su operación y cumplan con las condiciones del SAT.&nbsp;</p>



<h3 class="wp-block-heading">¿Es deducible el seguro de gastos médicos?</h3>



<p>Sí, en México, <strong>las primas por seguros de gastos médicos son deducibles tanto para personas físicas como para personas morales</strong>, también cumpliendo con los lineamientos establecidos por la ley.</p>



<p>Conoce el uso de CFDI que tienes que usar para facturar y deducir tus gastos médicos sin problema en nuestro blog sobre el tema: <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/uso-de-cfdi-gastos-medicos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Guía completa para el Uso de CFDI de Gastos Médicos</a>.</p>



<p></p>


Gastos médicos deducibles (personas físicas y morales)


<p>¿Sabías que desde 1973 las normas contables se rigen bajo el mismo marco a nivel global? A estas leyes se les conoce como Normas Internacionales de Información Financiera y establecen los criterios de los estados financieros de las empresas. </p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué son las NIIF?</h2>



<p>Las <a href="https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIIF-2019-Completas.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)</a> son un <strong>conjunto de normas contables,</strong> emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés), que <strong>establecen los criterios para la preparación y presentación de los </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>estados financieros</strong></a><strong> </strong>de las empresas. </p>



<p>Estas normas engloban distintos aspectos contables, desde la preparación de los estados financieros hasta la medición de los activos, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/pasivo-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">pasivos</a>, ingresos, <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/poliza-de-egreso/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">egresos</a>, costos, entre otros aspectos contables.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>El principal objetivo de las NIIF es crear un &#8220;idioma&#8221; universal para la presentación de estados financieros a nivel global.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cuándo comenzaron las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)?</h2>



<p>Las NIIF <strong>se constituyen en 1973</strong> cuando se creó el International Accounting Standards Committee (IASC), organismo que inicialmente desarrolló las Normas Internacionales de la Contabilidad (NIC).</p>



<p>Posteriormente, en 2001, el NIC evolucionó a ser el International Accounting Standards Board (IASB), organismo encargado de la actualización y emisión de las NIIF, con el objetivo de <strong>establecer un marco contable equitativo a nivel global.</strong></p>



<p>La <a href="https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIIF%201%20-%20Adopci%C3%B3n%20por%20Primera%20Vez%20de%20las%20Normas%20Internacionales%20de%20Informaci%C3%B3n%20Financiera.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIIF-1 </a><strong>se publicó en 2003,</strong> enfocándose en los requisitos para que las empresas adopten estas normativas, y fue en 2005 cuando la Unión Europea las hizo obligatorias para las empresas, convirtiéndolas en una normativa mundial.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Ahora las NIIF se consideran el lenguaje global de la información financiera.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="1306" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Línea-de-tiempo-de-las-NIIF-en-México.jpg" alt="Línea de tiempo de las NIIF en México." class="wp-image-10933"/></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>¿Sabías que? México fue uno de los primeros países en Latinoamérica en adoptar las NIIF, adaptándolas a su contexto local. </p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia de las Leyes Internacionales de Información Financiera</h2>



<p>Las NIIF no solamente establecen un marco contable que permite a las empresas mostrar la transparencia de sus operaciones, sino que también obtienen los siguientes beneficios:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Acceso a financiamiento extranjero</strong></li>
</ul>



<p>Las empresas que operan bajo las NIIF pueden emitir bonos o buscar inversionistas en mercados internacionales.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Menor ajuste contable para mercados internacionales</strong></li>
</ul>



<p>Empresas con operaciones en distintos países evitan la necesidad de convertir sus estados financieros a distintos mercados contables.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cumplimiento con regulaciones internacionales</strong></li>
</ul>



<p>Las empresas que cotizan en mercados como la Bolsa de Nueva York o Londres deben reportar bajo NIIF &#8216;s lo que ayuda a su presencia en el mercado financiero.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Facilitan la transparencia financiera</strong></li>
</ul>



<p>Las NIIF fomentan la divulgación clara y detallada de información financiera, permitiendo a inversionistas y otros interesados evaluar la situación de la empresa.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué estados financieros se regulan bajo las NIIF?</h2>



<p>Las Normas Internacionales de Información Financiera, establecen <strong>principalmente cinco estados financieros básicos</strong> a presentar en la contabilidad:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Estado de Situación Financiera o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/balance-general/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Balance General</a></h3>



<p>Basado en la<a href="https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%201%20-%20Presentaci%C3%B3n%20de%20Estados%20Financieros.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> NIC-1,</a> que define los requisitos generales para la presentación de los estados financieros, incluyendo estructura, contenido mínimo y requisitos de presentación. Este estado <strong>presenta la situación económica de una empresa en un momento específico</strong>, detallando los activos, pasivos y el capital contable.</p>



<h3 class="wp-block-heading"><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Estado de Resultados</a> </h3>



<p>Está regulado por la<a href="https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%201%20-%20Presentaci%C3%B3n%20de%20Estados%20Financieros.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> NIC-1</a>, que menciona “cómo deben presentarse los ingresos y gastos”. Este estado muestra el<strong> desempeño financiero de la empresa en un período determinado</strong>, reflejando ingresos, costos, gastos, utilidad o pérdida neta.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Estados de cambios en el patrimonio</h3>



<p>Regulado por la <a href="https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%201%20-%20Presentaci%C3%B3n%20de%20Estados%20Financieros.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIC-1</a>, donde esta norma requiere que “se informe sobre los cambios en el patrimonio, diferenciando entre aportaciones de propietarios y cambios resultantes del desempeño financiero de la empresa”. </p>



<p>Este tipo de estado <strong>arroja variaciones en el capital contable</strong> debido a aportaciones de socios, emisión de acciones, reparto de dividendos, entre otros ajustes en el patrimonio.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Estados de flujo de efectivo</h3>



<p>Se rige por la <a href="https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%207%20-%20Estado%20de%20Flujos%20de%20Efectivo.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIC-7,</a> donde se establece que “las empresas deben presentar información sobre sus flujos de efectivo para evaluar su liquidez, solvencia y su capacidad de generar efectivo”.</p>



<p>Este informe detalla<strong> los movimientos de efectivo </strong>y equivalentes a efectivo, clasificándolos en actividades de operación, inversión y financiamiento.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Notas a los estados financieros</h3>



<p>Basados en las <a href="https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%201%20-%20Presentaci%C3%B3n%20de%20Estados%20Financieros.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIC-1</a> y <a href="https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%208.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIC-8</a>, que regulan la estructura de los estados financieros y el cómo deben informarse los cambios contables. Este tipo de documento <strong>proporciona información adicional sobre criterios contables</strong>, estimaciones, riesgos financieros y partidas clave para la comprensión de los estados contables.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué organismo emite las NIIF?</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1320" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Organismos-que-regulan-las-NIFF.jpg" alt="Organismos que regulan las NIFF" class="wp-image-10934"/><figcaption class="wp-element-caption">Organismos que regulan las NIFF</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">El impacto de las NIIF en la contabilidad electrónica.</h2>



<p>La implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) ayuda a la contabilidad electrónica, ya que asegura que los informes financieros sean confiables y comparables, lo que facilita el cumplimiento con las regulaciones fiscales mexicanas según el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT.</a></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong>Consejo:</strong> Integrar un<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a> especializado, te ayuda a crear informes según las NIIF, para asegurar la correcta elaboración de los estados financieros, evitando multas y posibles sanciones.</p>
</blockquote>



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</div>


Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)


<p>¿Has visto las siglas ISPT o ISR en los recibos de nómina? Esto es el Impuesto Sobre el Producto del Trabajador, un impuesto que afecta directamente al sueldo de los trabajadores y se paga directamente al SAT por parte de la empresa, pero se le descuenta al trabajador.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el ISPT?</h2>



<p>El<strong> </strong>Impuesto Sobre el Producto del Trabajo o <strong>ISPT es un impuesto que se aplica a los ingresos provenientes del pago de la nómina de los trabajadores en México</strong>, y está regulado por la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)</a>. Este impuesto debe ser retenido mensualmente por parte del patrón o empleador y se descuenta del pago de la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/comprobante-de-nomina/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">nómina</a>.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Nota: Actualmente, este término ha cambiado por el ISR.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">¿Qué significa ISPT?</h3>



<p>Las siglas ISPT se refieren al <strong>I</strong>mpuesto <strong>S</strong>obre el <strong>P</strong>roducto del <strong>T</strong>rabajo.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Nota: Este impuesto se calcula con base en<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> tablas progresivas</a> que varían según el ingreso del trabajador.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">ISPT e ISR, ¿es lo mismo?</h2>



<p>A pesar de que ambos impuestos están muy relacionados,<strong> no son lo mismo</strong>, el <strong>ISPT</strong> solo aplica para los ingresos por<strong> sueldos y salarios</strong>, mientras que el <strong>ISR</strong> aplica para <strong>todo tipo de ingresos.&nbsp;</strong></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Nota: En los recibos de nómina actualmente este concepto aparece como “I.S.R. mes” en la parte de deducciones, también lo puedes encontrar dentro de los totales como “Reten. ISR”.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td>Aspecto</td><td>ISPT</td><td>ISR</td></tr><tr><td>Tipo de ingreso</td><td>Sueldos y Salarios</td><td>Todo tipo de ingresos</td></tr><tr><td>Quién lo paga</td><td>Trabajadores subordinados</td><td>Persona física o moral con ingresos</td></tr><tr><td>Quién lo regula</td><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/capitulo-i/#articulo-96" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Art. 96 LISR</a></td><td><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-i/#articulo-1" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Art. 1 LISR</a></td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo calculo el ISPT?</h2>



<p>El ISR <strong>se calcula sobre el ingreso gravable,</strong> aplicando la tabla de<a href="https://www.dof.gob.mx/nota_detalle_popup.php?codigo=2103186" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> tarifas vigentes según el Diario Oficial de la Federación (DOF)</a>. </p>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 1. Determina tu ingreso gravable</h3>



<p>Si el cálculo es de empleado o trabajador, es el salario mensual antes de impuestos (IMSS e INFONAVIT). Se calcula mediante la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Ingreso Gravable = Sueldo Bruto &#8211; Deducciones Autorizadas</em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 2. Aplicar la tabla progresiva del ISR 2025 </h3>



<p>Esta tabla progresiva se basa en el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/capitulo-i/#articulo-96" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 96 de la  LISR</a> que indica las retenciones que se deben aplicar dependiendo del monto de ingresos mensuales.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>ISPT = Cuota Fija + (Ingreso Gravable &#8211; Límite Inferior) × % Excedente</em></p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-table is-style-stripes"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td>$ Límite inferior </td><td>$ Límite superior $</td><td>$ Cuota fija </td><td>% para aplicarse sobre el excedente del $ Límite inferior</td></tr><tr><td>0.01</td><td>746.04</td><td>0.00</td><td>1.92</td></tr><tr><td>746.05</td><td>6,332.05</td><td>14.32</td><td>6.40</td></tr><tr><td>6,332.06</td><td>11,128.01</td><td>371.83</td><td>10.88</td></tr><tr><td>11,128.02</td><td>12,935.82</td><td>893.63</td><td>16.00</td></tr><tr><td>12,935.83</td><td>15,487.71</td><td>1,182.88</td><td>17.92</td></tr><tr><td>15,487.72</td><td>31,236.49</td><td>1,640.18</td><td>21.36</td></tr><tr><td>31,236.50</td><td>49,233.00</td><td>5,004.12</td><td>23.52</td></tr></tbody></table></figure>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Consulta las tablas del ISR 2025</a></div>
</div>



<h3 class="wp-block-heading">Paso 3. Calcula el ISPT o ISR</h3>



<p>Para calcular este impuesto, aplica la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>ISR= (Ingreso gravable − Límite inferior) × Tasa + Cuota fija</em></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Ejemplo del cálculo del ISPT</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="1696" height="1822" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Ejemplo-cálculo-ISPT.jpg" alt="Ejemplo cálculo ISPT" class="wp-image-10914"/><figcaption class="wp-element-caption">Ejemplo cálculo ISPT</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿El ISPT se reembolsa?</h2>



<p>En algunos casos, los trabajadores pueden recibir un saldo a favor del ISR sobre salarios (antes llamado ISPT). <strong>Esto solamente pasa cuando, al final del año, la cantidad que el patrón retuvo es mayor a lo que realmente debió de haber sido retenido</strong> de acuerdo a los ingresos totales del trabajador.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="1320" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/¿En-qué-casos-se-reembolsa-el-ISR-del-empleo.jpg" alt="¿En qué casos se reembolsa el ISR del empleo?" class="wp-image-10915"/></figure>



<h3 class="wp-block-heading">¿Cómo solicitar el reembolso, si se solicita la devolución?</h3>



<p>Si el trabajador es candidato a aplicar el derecho a reembolso, en primer paso deberá presentar su <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual </a>ante el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> que se encargará de revisar las retenciones y devoluciones; en caso de salir positivo al reembolso,<strong> se procesa el saldo a favor por medio de una cuenta bancaria</strong> proporcionada por el trabajador.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¡Automatiza los cálculos del ISPT!</h2>



<p>El ISPT es un impuesto clave en la nómina mexicana, que, aunque ha sido modificado por el ISR, sigue siendo esencial para cumplir con las obligaciones fiscales de las empresas. Realizar su cálculo de manera precisa es crucial para evitar sanciones o multas, utilizar herramientas como<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a> facilita este proceso, automatizando los cálculos y minimizando el riesgo de errores.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<p></p>


¿Qué es el ISPT o ISR dentro de la nómina?


<p>Si deseas comprar o vender bienes o inmuebles para una empresa, conocer qué es la enajenación de bienes y su impacto en la contabilidad es fundamental para cumplir correctamente con las obligaciones tributarias.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es enajenación?</h2>



<p>El concepto de enajenación se refiere a la<strong> transferencia de la propiedad de un bien o derecho hacia otra persona</strong> y, dentro de la contabilidad, implica el reconocimiento de ingresos, costos, pérdidas o ganancias de esta acción.</p>



<p>El<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Código Fiscal de la Federación (CFF) en su artículo 14</a> menciona que se considera enajenación las siguientes transacciones:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Venta de bienes.</li>



<li>Permuta (intercambio).</li>



<li>Donación.</li>



<li>Aportación a sociedades.</li>



<li>Adjudicación (por ejemplo, en una herencia).</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> La donación puede <strong>considerarse deducible de impuestos</strong>, siempre y cuando se realicen a instituciones de beneficencia social, presentando comprobantes emitidos por la institución receptora.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">¿Qué es enajenación en contabilidad?</h3>



<p>En contabilidad, la enajenación es el proceso de <strong>vender o transferir un bien o activo</strong>. Implica registrar la transacción, calcular si se obtuvo ganancia o pérdida, y cumplir con los impuestos correspondientes (ISR, IVA) según las legislaciones vigentes.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de enajenación en contabilidad</h2>



<p>La enajenación se clasifica según la naturaleza de los bienes o derechos. Estos son los distintos tipos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Bienes muebles</strong></li>
</ul>



<p>Se refiere a la venta o transferencia de objetos tangibles o físicos.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Bienes inmuebles</strong></li>
</ul>



<p>Transmisión o venta de terrenos, edificios, locales o vivienda.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Acciones y títulos de valor</strong></li>
</ul>



<p>Conlleva la transferencia de acciones de empresas o instituciones financieras que representan una parte de la empresa.&nbsp;</p>



<h2 class="wp-block-heading">Implicaciones fiscales de la enajenación</h2>



<p>Enajenar un bien o un derecho en México conlleva distintas obligaciones fiscales, específicamente sobre el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).</p>



<h3 class="wp-block-heading">Impuesto Sobre la Renta (ISR)</h3>



<p>La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece que las ganancias derivadas de la enajenación de bienes <strong>son ingresos acumulables</strong> y, por lo tanto, sujetas al pago de ISR.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Personas físicas.</h4>



<ol class="wp-block-list">
<li>Se debe calcular la ganancia obtenida restando del ingreso percibido el costo de adquisición, las inversiones realizadas y otros gastos similares.</li>



<li>La ganancia se grava conforme a la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">tarifa progresiva del ISR.</a></li>
</ol>



<p>Pueden existir ciertas exenciones de ISR, para saber más consulta la <a href="https://www.indetec.gob.mx/delivery?srv=0&amp;sl=3&amp;path=/biblioteca/Especiales/385_Guia_Practica_ISR_Enajenacion_Inmuebles.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Guía Práctica del ISR en enajenación de Inmuebles</a>.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Personas morales</h4>



<ul class="wp-block-list">
<li>La ganancia por enajenación de bienes se acumula a los ingresos totales de la empresa.</li>



<li>Se determina el ISR conforme al <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">régimen fiscal</a> aplicable.</li>
</ul>



<p>Si deseas saber si eres persona física o persona moral, lee nuestro blog <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">“Persona Moral”</a>.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Impuesto al Valor Agregado (IVA)</h3>



<p>La enajenación de bienes está sujeta al IVA, a menos que haya exenciones dentro de la Ley del IVA que puedes consultar <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIVA.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">aquí</a>.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>El enajenante debe trasladar el impuesto al comprador y dar aviso al <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> en los tiempos establecidos.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Implicaciones de la enajenación de acciones y títulos de valor</h2>



<p>Para este tipo de transacciones que son ventas de acciones y títulos de valor, lleva un tratamiento fiscal específico según tu régimen.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Personas físicas residentes en México</h3>



<p>Pueden pagar un ISR definitivo del 10% sobre la ganancia obtenida, siempre y cuando la venta se realice en<a href="https://www.bmv.com.mx/es/grupo-bmv/acerca-de" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> bolsas de valores mexicanas.</a> </p>



<h3 class="wp-block-heading">Personas Morales</h3>



<p>Deben acumular la ganancia obtenida por la enajenación de acciones en su base de ingresos y pagar el ISR correspondiente.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Residentes en el extranjero</h3>



<p>La venta de acciones de empresas mexicanas por extranjeros está sujeta a retenciones fiscales.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Guía para realizar una enajenación correctamente</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2350" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-sobre-cómo-realizar-una-enajenación-correctamente.jpg" alt="Infografía sobre cómo realizar una enajenación correctamente." class="wp-image-10900"/><figcaption class="wp-element-caption"> Cómo realizar una enajenación correctamente.</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Importancia de la enajenación en la contabilidad</h2>



<p>La enajenación no es solo un simple movimiento de compraventa o de bienes heredados; es un proceso fundamental en la contabilidad y la fiscalidad que impacta directamente en los <a href="https://docdigitales.com/blog/post/todo-sobre-los-estados-financieros" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a>, las obligaciones tributarias y el pago de impuestos.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<p></p>


¿Qué es la enajenación en contabilidad?


<p>Para poder determinar un precio al mercado para un producto, es necesario calcular distintos costos, entre ellos el costo variable, que cambian según la cantidad que produzcas. Conocer estos costos ayuda a tomar decisiones más inteligentes sobre precios y asegurar la rentabilidad de la empresa.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué son los costos variables?</h2>



<p>Los costos fijos son aquellos que <strong>aumentan o disminuyen dependiendo de la capacidad de producción</strong> y ventas de una empresa y algunos costos pueden ser deducibles según el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-i/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta</a> (ISR).</p>



<p>Se les conoce como variables porque estos dependen de la producción y ventas de la empresa.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Características de los costos fijos</h2>



<ul class="wp-block-list">
<li>Su monto aumenta o disminuye según la producción.</li>



<li>Sólo están presentes cuando hay producción, si es nula; los costos también lo son.</li>



<li>Cambian en proporción directa al nivel de actividad.</li>



<li>Impactan directamente en el cálculo del margen entre ingresos y costos variables.</li>



<li>Son flexibles a corto plazo y se ajustan rápido a los cambios en la producción.</li>



<li>Pueden asociarse fácilmente a productos, servicios o departamentos específicos.</li>



<li>Son clave para análisis de rentabilidad, precios y punto de equilibrio.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651" /></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de costos variables</h2>



<p>Los costos variables pueden clasificarse según su comportamiento en los cambios de nivel de producción. Los principales tipos son:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Costo variable proporcional</h3>



<p>Son costos que <strong>varían proporcionalmente entre el nivel de producción y el costo</strong>, es decir, si la producción aumenta un 10%, el costo lo hará en la misma proporción. Ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Materias primas.</li>



<li>Embalajes.</li>



<li>Comisiones de venta.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Costo variable progresivo</h3>



<p>Estos costos <strong>aumentan a un nivel de tasa mayor que el incremento de la producción</strong> y suele pasar cuando se aumenta la actividad se requieren mayores recursos con costos más elevados, como puede ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Horas extras de trabajo.</li>



<li>Materiales de mejor calidad. </li>



<li>Costos de servicios elevados por demanda de producción.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Costo variable degresivo</h3>



<p>Se caracterizan por <strong>crecer a una tasa menor</strong> en comparación con el aumento de la producción. Esto sucede porque se aprovechan mejor los recursos, lo que hace que el costo por cada unidad producida sea menor. Algunos ejemplos son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Descuentos por mayoreo.</li>



<li>Residuos de producción que se aprovechan en otras áreas.</li>



<li>Transporte de mercancía en lotes completos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Costo variable escalonado</h3>



<p>A pesar de que son costos variables, no lo son todo el tiempo. <strong>Se mantienen fijos cuando la producción está dentro de un límite</strong>, cuando se supera ese límite es cuando suben para adaptarse a la nueva cantidad de producción, por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Alquiler de maquinaria extra.</li>



<li>Contratación de puestos temporales.</li>



<li>Seguros adicionales.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre costo variable y <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/costo-fijo-en-contabilidad-ejemplos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">costo fijo</a></h2>



<div class="wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex">
<div class="wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow" style="flex-basis:100%">
<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Característica</strong></td><td><strong>Costo fijo</strong></td><td><strong>Costo variable</strong></td></tr><tr><td><strong>Producción</strong></td><td>Cambian en proporción directa al volumen de producción.</td><td>No dependen del nivel de producción.</td></tr><tr><td><strong>Comportamiento</strong></td><td>Aumentan o disminuyen según la actividad.</td><td>Permanecen constantes en el corto plazo.</td></tr><tr><td><strong>Costo por unidad</strong></td><td>Generalmente constante por unidad producida.</td><td>Disminuye a mayor producción.</td></tr><tr><td><strong>Existencia en producción</strong></td><td>Si la producción es cero, el costo variable es cero.</td><td>Siguen existiendo aunque la producción sea cero</td></tr><tr><td><strong>Flexibilidad</strong></td><td>Más fáciles de ajustar a corto plazo.</td><td>Difíciles de modificar en el corto plazo</td></tr><tr><td><strong>Ejemplo</strong></td><td>Materias primas, mano de obra directa, comisiones por ventas.</td><td>Alquileres, salarios fijos, seguros, depreciación de maquinaria.</td></tr></tbody></table></figure>
</div>
</div>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125" /></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Fórmula para conocer el costo variable total</h2>



<p>Si deseas conocer el total de costos variables dentro de un periodo determinado, puedes utilizar la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Costo Variable Total = Costo Variable Unitario × Número de Unidades Producidas</strong></p>
</blockquote>



<p>Esta operación es útil para proyectar los costos en función del volumen de producción.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo práctico: costo variable total</h3>



<p>La empresa “Vamos a estudiar” produce estuches escolares, y consideramos que cada estuche tiene un costo variable unitario de $50.00 y en un mes se producen 1,000 estuches.</p>



<p>Aplicamos la fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Costo Variable Total = $50 × 1,000 = $50,000</strong></p>
</blockquote>



<p>Lo que significa que la empresa tiene un costo variable total de <strong>$50,000 por la producción mensual</strong> de estuches escolares.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="740" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/Fabrica-con-costos-variables-.jpg" alt="Fabrica con costos variables" class="wp-image-10847" /></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Costo variable unitario</h2>



<p>El costo variable unitario es el <strong>costo que se relaciona con producir una sola unidad</strong> de un producto o servicio, este concepto es clave para determinar ganancias y evaluar la rentabilidad del producto o servicio.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Fórmula del costo variable unitario</h3>



<p>Para calcular cuánto te cuesta producir cada unidad, puedes utilizar la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Costo Variable Unitario = Costo Total Variable </strong><strong>&nbsp;÷ </strong><strong>&nbsp;Número de Unidades Producidas</strong></p>
</blockquote>



<p>El resultado de este cálculo<strong> te ayuda a establecer precios justos</strong> y adecuados, además de conocer el margen de rentabilidad.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Consejo:</strong> Llevar un registro detallado de estos costos facilita la deducción fiscal, optimizando la carga tributaria de la empresa.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo práctico: costo variable unitario</h3>



<p>Una empresa dedicada a fabricar material escolar llamada “Vamos a estudiar” tiene un costo variable de $50,000 produciendo 1,000 estuches en el mes de junio de 2024.</p>



<p>Aplicamos la fórmula:</p>



<p>Costo Variable Unitario = $50,000 / 1,000</p>



<p>Lo que significa que a “vamos a estudiar” le cuesta un total de $50.00 en costo variable para producir dicha mercancía.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre costo variable total y costo variable unitario</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1860" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/Diferencia-entre-costos-variables-y-costos-fijos-.webp" alt="Diferencia entre costos variables y costos fijos" class="wp-image-10848" /><figcaption class="wp-element-caption">Diferencia entre costos variables y costos fijos</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirven los costos variables?</h2>



<p>Los costos variables son fundamentales para una buena administración financiera de la empresa, ya que permiten:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Determinar el precio de venta.</li>



<li>Calcular el punto de equilibrio. </li>



<li>Optimizar los recursos.</li>



<li>Evaluar la rentabilidad.</li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Optimiza tus costos variables</h2>



<p>Para tener una gestión financiera eficiente, es esencial llevar un control adecuado de los costos variables. Estos costos pueden impactar significativamente la rentabilidad de la empresa.</p>



<p>Utilizar herramientas especializadas, como <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales Conta</a>, te permite llevar un registro detallado y realizar un análisis correcto de los costos variables.</p>



<div class="wp-block-buttons is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-a89b3969 wp-block-buttons-is-layout-flex">
<div class="wp-block-button"><a class="wp-block-button__link wp-element-button" href="https://conta.docdigitales.com/registro" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>¡Optimiza tus costos!</strong></a></div>
</div>



<p></p>
