
<p>Si quieres saber cómo se calcula el ISR de forma sencilla y paso a paso, estás en el lugar correcto. Aprende hacerlo con las últimas actualizaciones en 2025.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el ISR?</h2>



<p>El ISR es el <strong>Impuesto Sobre la Renta que se fija y cobra en los ingresos de una </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>persona física</strong></a><strong> (persona) o </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>persona moral</strong></a><strong> (empresa)</strong> por sus actividades económicas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Sueldos y salarios</li>



<li>Honorarios</li>



<li>Arrendamiento</li>



<li>Actividades empresariales y profesionales</li>



<li>Intereses y dividendos, entre otros</li>
</ul>



<p>Este cargo tributario<strong> no grava el ingreso bruto, sino la renta neta</strong>, es decir, lo que realmente te queda como ganancia después de deducir tus gastos autorizados.&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cuál es el porcentaje de ISR para 2025?</h2>



<p>El porcentaje de ISR aplicable<strong> puede ser de 1% hasta 35%</strong>, depende de si eres <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física</a> o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">moral</a> y del <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">régimen fiscal</a> al que perteneces. Puedes ayudarte de las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">tablas de ISR 2025</a> para identificar la tasa que te corresponde, pero te dejamos el porcentaje de ISR para los casos más comunes:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Tipo de contribuyente</strong></td><td><strong>Régimen fiscal</strong></td><td><strong>Tasa de ISR aplicable</strong></td><td><strong>Comentarios</strong></td></tr><tr><td>Persona física</td><td>Régimen de Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-612-cual-es" target="_blank" rel="noreferrer noopener">612</a>)</td><td>1.92% a 35%<strong> </strong>(tarifa progresiva mensual)</td><td>Depende del ingreso. Se aplica una cuota fija y un porcentaje sobre excedente.</td></tr><tr><td>Persona física</td><td>Régimen Simplificado de Confianza (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RESICO</a>)</td><td>1% a 2.5%</td><td>Solo se aplica sobre ingresos facturados. No hay deducciones.</td></tr><tr><td>Persona moral</td><td>Régimen General de Ley de Personas Morales (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-601/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">601</a>)</td><td>30% fijo</td><td>Se calcula sobre la utilidad fiscal (ingresos menos deducciones autorizadas).</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo se calcula el ISR?</h2>



<h3 class="wp-block-heading">De una persona física</h3>



<p>Si eres <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física</a> con actividad empresarial, profesional o con sueldos y salarios, <strong>el cálculo del ISR sigue una tarifa progresiva</strong>, que se actualiza cada año en el <a href="http://omawww.sat.gob.mx/normatividad_RMF_RGCE/Paginas/documentos2025/rmf/anexos/Anexo8_RMF2025-30122024.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal</a>. El proceso general es el siguiente:</p>



<ol class="wp-block-list">
<li><strong>Suma todos tus ingresos</strong> facturados durante el periodo.</li>



<li><strong>Resta tus deducciones autorizadas</strong>, pueden ser <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/deducciones-personales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personales</a> o de <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">gastos</a> indispensables para tu actividad económica.</li>
</ol>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em><strong>Ingresos acumulables – Deducciones autorizadas = Ingreso total</strong></em></p>
</blockquote>



<p>3. <strong>Aplica el porcentaje de ISR</strong></p>



<p>Consulta la tabla mensual o del periodo que quieras calcular en nuestro blog <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Tablas de ISR 2025</a>. Ahí ubica tu rango de ingresos (menor al límite superior y mayor al límite inferior), resta el monto del límite inferior, aplica el porcentaje sobre el excedente y suma la cuota fija que corresponde por ello. La operación sería la siguiente:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong><em>(Ingreso total – Límite inferior) × Porcentaje sobre excedente +Cuota fija = ISR</em></strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">De una persona moral</h3>



<p>El proceso de cálculo de ISR para las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a> es más sencillo porque<strong> se aplica una tasa única del 30%</strong>, te describimos el paso a paso a continuación:</p>



<ol class="wp-block-list">
<li><strong>Determina tus ingresos acumulables</strong> del mes (todos los ingresos generados por la actividad de la empresa)</li>



<li><strong>Obtén tu utilidad fiscal</strong>, que es la diferencia entre tus ingresos brutos y deducciones autorizadas (<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">gastos deducibles</a> para empresas).</li>
</ol>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Ingresos acumulables – Deducciones autorizadas = Utilidad fiscal </em></strong></p>
</blockquote>



<ol start="3" class="wp-block-list">
<li><strong>Aplica la tasa del 30%</strong>, multiplicando la utilidad fiscal de tu empresa por el 30% para conocer tu ISR mensual o anual.</li>
</ol>



<p class="has-text-align-center"><strong><em>Utilidad fiscal × 30% = ISR</em></strong></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h3 class="wp-block-heading">¿Cómo se calcula el ISR de un trabajador?</h3>



<p>El cálculo del ISR de un trabajador o asalariado <strong>es parecido el proceso de una </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>persona física</strong></a><strong> en general:</strong></p>



<ol class="wp-block-list">
<li><strong>Determina salario bruto</strong>, incluyendo sueldo ordinario, horas extras, bonos, comisiones, gratificaciones, etc. </li>
</ol>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Sueldo base + Gratificaciones + Bonos + Comisiones + Prestaciones = Salario bruto </em></strong></p>
</blockquote>



<p><strong>Nota:</strong> Algunas prestaciones tienen una parte <strong>exenta</strong> (como el aguinaldo, la prima vacacional o el reparto de utilidades), y otra <strong>gravada</strong>. Solo la parte gravada entra al cálculo del ISR.</p>



<p>2. <strong>Resta las percepciones exentas</strong> (establecidas en el artículo 93 de la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Impuesto Sobre la Renta</a>).</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong><em>Salario bruto – Percepciones exentas = Ingreso gravado</em></strong></p>
</blockquote>



<p>3. <strong>Aplica el porcentaje de ISR</strong></p>



<p>De igual forma, consulta la tabla mensual o del periodo que quieras calcular en nuestro blog <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Tablas de ISR 2025</a>. Después, ubica el rango de ingresos gravados del trabajador (menor al límite superior y mayor al límite inferior), resta el monto del límite inferior, aplica el porcentaje sobre el excedente y suma la cuota fija que le corresponde por ello. La fórmula del cálculo es la siguiente:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>(Ingreso gravado – Límite inferior) × Porcentaje sobre excedente + Cuota fija = ISR</em></strong></p>
</blockquote>



<p>En salarios bajos (menos de $10,171.00), se puede aplicar un subsidio que reduce o elimina el ISR a pagar. Para más información, consulta el <a href="https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5746529&amp;fecha=31/12/2024#gsc.tab=0" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Decreto por el que se modifica el diverso que otorga el subsidio para el empleo</a>.<br></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1701" height="2256" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/cómo-se-calcula-el-ISR-ejemplo.jpg" alt="cómo se calcula el ISR ejemplo" class="wp-image-11487"/></figure>



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</div>



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<p></p>


¿Cómo se calcula el ISR? Guía paso a paso 2025


<p>El registro de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) <strong>es una obligación para las personas morales</strong> que se indica en el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ix/#articulo-77" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 77 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta</a> y tiene un papel muy importante en el reparto de utilidades.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la CUFIN?</h2>



<p>Se le conoce como CUFIN a la<strong> Cuenta de Utilidad Fiscal Neta </strong>y es un registro contable que llevan las empresas o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a> <strong>para registrar que parte de sus utilidades ya ha pagado los impuestos necesarios y poderlas repartir </strong>a los socios sin necesidad de volver a pagar este impuesto.</p>



<p>Se encuentra regulado por los <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ix/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículos 77 y 78 de la LISR.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve la CUFIN?</h2>



<p>La CUFIN tiene 2 objetivos principales:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Evitar la doble tributación</h3>



<p>Cuando una empresa o persona moral distribuye sus utilidades, <strong>los socios no deben de pagar el ISR nuevamente </strong>si ya fue objeto de CUFIN.</p>



<p>Si se llegaran a repartir <strong>utilidades que no se encuentran</strong> en la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta, <strong>son consideradas como </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/enajenacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>enajenación</strong></a> y, según el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/#articulo-10" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 10 del LISR</a>, generará un impuesto adicional.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Nota: Una utilidad de la CUFIN<strong> se puede entregar directamente al socio,</strong> sin la necesidad de tener el 10% de ISR, como lo indica el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/capitulo-viii/#articulo-140" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 140 de la LISR</a>.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Control fiscal de las utilidades generadas </h3>



<p>Las empresas deben llevar un registro contable donde se registren las CUFIN de manera detallada y actualizada, para evitar sanciones o multas.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Quiénes están obligados a llevar la CUFIN?</h2>



<p><strong>Toda <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona moral </a>de régimen general</strong> debe llevar el registro contable de las CUFIN, las personas morales que tributan bajo el régimen de acumulación de ingresos no aplican para el CUFIN, ya que tienen una normativa fiscal diferente.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> La CUFIN debe actualizarse anualmente y estar debidamente documentada, ya que en ocasiones el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> puede solicitar evidencia del saldo acumulado.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo calcular la CUFIN? Guía paso a paso </h2>



<p>Calcular la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta es una tarea que se realiza de manera acumulativa año tras año, la fórmula básica para calcularla es:</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="682" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/formula-para-calcular-la-cufin.jpg" alt="formula para calcular la cufin" class="wp-image-11480"/></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Paso a paso para calcular la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta</h3>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 1. Obtener el Saldo Inicial de la CUFIN (Ejercicio Anterior)</h4>



<p>La CUFIN no se reinicia cada año, sino que<strong> arrastra el saldo acumulado de ejercicios pasados.</strong> Este dato debe coincidir con el saldo final declarado en la contabilidad y en la última<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracionion-anual-personas-morales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> declaración anual</a>.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 2. Determinar la utilidad fiscal del ejercicio neto</h4>



<p>La utilidad neta o <a href="https://docdigitales.com/blog/post/formulas-de-margen-de-utilidad" target="_blank" rel="noreferrer noopener">utilidad</a> fiscal es el resultado contable ajustado a las normativas fiscales y no incluye partidas no deducibles y se calcula de la siguiente manera:</p>



<p><em>Utilidad contable antes de impuestos ± Ajustes fiscales = Utilidad fiscal neta sujeta a ISR</em></p>



<p><em>Te recomendamos leer:</em><a href="https://docdigitales.com/blog/post/formulas-de-margen-de-utilidad" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em> Fórmulas para calcular el margen de utilidad</em></a></p>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 3. Restar el ISR del ejercicio</h4>



<p>El ISR se calcula sobre la utilidad fiscal neta y la tasa general para las personas morales es del 30%.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 4. Sumar la Utilidad Neta al Saldo CUFIN Anterior</h4>



<p>En este paso<strong> se reflejan las ganancias retenidas y pueden distribuirse,</strong> sin necesidad de generar una mayor cantidad de ISR para los socios.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Paso 5. Restar los repartos de utilidades</h4>



<p>Si la empresa realizó la repartición de las utilidades, se descuentan de la CUFIN conforme a lo indicado en el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iii/#articulo-79" target="_blank" rel="noreferrer noopener">art. 79 de LISR</a>.</p>



<p>En dado caso de que no exista saldo suficiente, el excedente se grava como <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/enajenacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">enajenación</a> de acciones.</p>



<p><em>Te recomendamos leer: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/enajenacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>¿Qué es enajenación en contabilidad?</em></a></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Actualización:</strong> La CUFIN se actualiza con el índice del <a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP154&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INPC</a> desde el mes en que termina el ejercicio hasta el mes en que se reparten dividendos. Esto se basa en el<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.</a></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">¿Qué pasa si la empresa reparte las utilidades sin la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta?</h3>



<p>Si la empresa reparte los dividendos de las acciones y tiene saldo negativo o no tiene saldo suficiente en la CUFIN, entonces:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>La empresa debe pagar nuevamente ISR por esas utilidades (30%).</li>



<li>Además, debe retener el 10% de ISR a los socios (si son personas físicas), como lo indica el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-iv/capitulo-viii/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 140 de la LISR.</a></li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo práctico de cálculo de la CUFIN</h3>



<p>La empresa “Materiales para tu hogar” tuvo como resultado del cierre del año fiscal en 2024, los siguientes números:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Monto</strong></td></tr><tr><td>Utilidad fiscal del ejercicio</td><td>$1,200,000</td></tr><tr><td>ISR del ejercicio causado</td><td>$360,000</td></tr><tr><td>PTU pagada del ejercicio</td><td>$100,000</td></tr><tr><td>Dividendos pagados en el ejercicio (sin CUFIN)</td><td>$150,000</td></tr></tbody></table></figure>



<ul class="wp-block-list">
<li>Aplicamos la fórmula de la CUFIN indicada en el artículo 77 de la LISR:</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em><strong>Utilidad fiscal – ISR del ejercicio – PTU pagada + dividendos pagados sin CUFIN</strong></em></p>
</blockquote>



<ul class="wp-block-list">
<li>Sustituimos cada valor:</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong>CUFIN = $1,200,000 &#8211; $360,000 &#8211; $100,000 + $150,000</strong></p>



<p class="has-text-align-center"><strong>CUFIN = $890,000</strong></p>
</blockquote>



<p>La empresa obtuvo una Cuenta de Utilidad Fiscal Neta de <strong>$890,000</strong>, cantidad que puede repartir a sus accionistas sin que estos estén sujetos a una retención adicional de ISR.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo maximizar la CUFIN?</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="2160" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Consejos-para-maximizar-tu-CUFIN.jpg" alt="Consejos para maximizar tu CUFIN" class="wp-image-11481"/></figure>



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</div>



<p></p>


¿Qué es la CUFIN y cómo calcularla?


<p>Cuando hablamos sobre la rentabilidad de una empresa, el margen de utilidad es uno de los indicadores clave para evaluar qué tan eficiente es la empresa convirtiendo sus ingresos en ganancias netas.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es margen de utilidad?</h2>



<p>El margen de utilidad es una <strong>métrica financiera que mide la rentabilidad de la empresa </strong>y representa el <strong>porcentaje de ganancias que las empresas obtienen sobre sus ventas</strong> (una vez cubriendo sus costos y gastos operativos y administrativos).</p>



<p>Este indicador puede responder preguntas como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>¿Mi negocio es rentable y efectivo?</li>



<li>¿Qué producto genera más ganancia?</li>



<li>¿En qué parte puedo optimizar costos y gastos?</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de margen de utilidad</h2>



<p>De acuerdo con la <a href="http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a7.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Norma de Información Financiera B-3</a>, los márgenes de utilidad se derivan del estado de resultado y se dividen en tres categorías.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Margen de utilidad bruta</h3>



<p>El margen de utilidad bruta determina <strong>cuánto es lo que queda después de cubrir únicamente el costo del producto</strong> o servicio vendido.</p>



<h4 class="wp-block-heading"> Fórmula del margen de utilidad bruta</h4>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Margen de utilidad bruta = (Ventas netas &#8211; costos de ventas ÷ ventas netas) x 100</strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Margen de utilidad operativa</h3>



<p>Este margen toma en cuenta<strong> el costo de ventas y los gastos operativos</strong> como pudieran ser sueldos y salarios, rentas, depreciaciones, etc. Debido a que se consideran más elementos, es un indicador más completo sobre la rentabilidad de la empresa.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> Este margen aún no incluye el ISR ni el pago de impuestos.</p>
</blockquote>



<p>Los gastos deben de estar correctamente clasificados como deducciones autorizadas según el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-i/#articulo-25" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> artículo 25 de la LISR</a>.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Fórmula del margen de utilidad operativa</h4>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong>Margen de utilidad operativa = (utilidad bruta- Gastos operativos ÷ ventas netas) x 100</strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Margen de utilidad neta</h3>



<p>Es el <strong>margen de utilidad más completo,</strong> ya que contempla todos los ingresos, egresos, costos, gastos operativos, impuestos e intereses. <strong>Da como resultado la verdadera ganancia</strong> que tuvo la empresa al final del periodo contable.</p>



<p>Este margen tiene relación directa con la utilidad fiscal reportada ante el SAT y se calcula conforme a los artículos <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/#articulo-9" target="_blank" rel="noreferrer noopener">9,</a><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/#articulo-14" target="_blank" rel="noreferrer noopener">14</a>,<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-i/#articulo-17" target="_blank" rel="noreferrer noopener">17</a> de la<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> LISR.</a></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> Presentar correctamente el margen de utilidad neto, aparte de ser <strong>una obligación fiscal,</strong> es un paso para preparar la<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> declaración anual</a> sin errores.</p>
</blockquote>



<h4 class="wp-block-heading">Fórmula para calcular el margen de utilidad neto</h4>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Utilidad neta=(Utilidad operativa -gastos financieros e impuestos  ÷ ventas netas) x 100 </strong></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo sacar el margen de utilidad? (Ejemplo práctico)</h2>



<p>La papelería ABC tuvo estos resultados durante el mes de febrero de 2025.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ventas netas: $100,000</li>



<li>Costo de ventas: $60,000</li>



<li>Gastos operativos (como sueldos, renta, servicios): $25,000</li>



<li>Gastos financieros e impuestos: $5,000</li>
</ul>



<p>Ahora vamos a calcular los 3 tipos de utilidades.</p>



<p><strong> Utilidad bruta</strong></p>



<p><em>Utilidad bruta = (ventas netas &#8211; costo de ventas / ventas netas) x 100</em></p>



<p>Utilidad bruta = ($100,000 &#8211; $60,000 / $1000,000) x 100</p>



<p><em>Utilidad bruta = 40 %</em></p>



<p><strong>Utilidad operativo</strong></p>



<p><em>Utilidad operativa = (Utilidad bruta &#8211; gastos operativos / ventas netas) x 100</em></p>



<p>Utilidad operativa = ($40,000 &#8211; $25,000 / 100,000) x 100</p>



<p><em>Utilidad operativa = 15%</em></p>



<p><strong>Utilidad neta</strong></p>



<p><em>Utilidad neta = (Utilidad operativa &#8211; gastos financieros e impuestos / ventas netas) x 100</em></p>



<p>Utilidad neta = ($15,000 &#8211; $5,000 / $100,000) x 100</p>



<p>Utilidad neta = 10%</p>



<p><strong>Resultado de utilidades </strong></p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Monto</strong></td><td><strong>Margen</strong></td></tr><tr><td>Utilidad bruta</td><td>$40,000</td><td>40%</td></tr><tr><td>Utilidad operativa</td><td>$15,000</td><td>15%</td></tr><tr><td>Utilidad neta</td><td>$10,000</td><td>10%</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve el margen de utilidad?</h2>



<p>El margen de utilidad es clave para la contabilidad y las finanzas de una empresa, ya que<strong> permite saber cuánto de cada peso ganado representa una utilidad real. </strong>Entre sus principales beneficios se encuentran:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Evaluar la rentabilidad de cada producto o servicio.</li>



<li>Optimizar costos al identificar áreas con poco margen de utilidad.</li>



<li>Estimar correctamente el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ISR.</a></li>



<li>Realizar estados financieros conforme a la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> LISR.</a></li>



<li>Tomar decisiones estratégicas e informadas.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Dato curioso:</strong> Una buena utilidad bruta depende de la industria en la que operes. En general, el<strong> 5% es bajo, el 10% es promedio y el 20%</strong> se considera bueno.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Mejora tu margen de utilidad</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="1856" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/estrategias-para-mejorar-el-margen-de-utilidad.jpg" alt="estrategias para mejorar el margen de utilidad" class="wp-image-11462"/></figure>



<p>Este tipo de margen <strong>es clave para poder evaluar la salud financiera de las empresas y cumplir con las obligaciones fiscales </strong>en México. Su cálculo correcto permite tomar decisiones estratégicas y maximizar las ganancias.</p>



<p>Si como contador buscas optimizar costos y maximizar la rentabilidad de tus clientes, te invitamos a probar nuestro<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable </a>gratis.</p>



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</div>



<p></p>


Fórmulas para calcular el margen de utilidad


<p>El Salario Diario Integrado es un concepto clave que se utiliza si tienes una empresa con personal o si eres un trabajador y quieres asegurarte de que te paguen lo que dicta la ley al momento de terminar una relación laboral. </p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el SDI? Salario Diario Integrado</h2>



<p>El Salario Diario Integrado <strong>es la suma del salario diario bruto, las prestaciones de ley, superiores y otras percepciones parte del sueldo (todo en su valor diario) que recibe un trabajador.</strong> Este monto ayuda a hacer el cálculo de indemnizaciones en caso de despido, renuncia voluntaria, retiro o incapacidad.&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué comprende el SDI?</h2>



<h3 class="wp-block-heading">Salario base diario</h3>



<p>El sueldo bruto diario (sin deducciones) del trabajador. El salario diario mínimo en 2025 es de $278.80 pesos de manera general y en la zona norte fronteriza es de $419.88 pesos.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Prestaciones mínimas de ley (proporcionales)</h3>



<ul class="wp-block-list">
<li><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/como-calcular-el-aguinaldo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Aguinaldo</a> (mínimo 15 días al año).</li>



<li>Vacaciones (mínimo 12 días a partir del primer año, con incremento progresivo).</li>



<li>Prima vacacional (mínimo 25% sobre los días de vacaciones).</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Percepciones adicionales que son parte del salario</h3>



<p>Siempre que se otorguen de forma regular o permanente por el trabajo de los colaboradores, deben integrarse percepciones adicionales al SDI. Por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Bonos fijos</li>



<li>Comisiones</li>



<li>Tiempo extra habitual</li>



<li>Premios de puntualidad o asistencia</li>



<li>Pagos en especie (vales de despensa, alimentos, vivienda)</li>



<li>Gratificaciones periódicas</li>



<li>Compensaciones garantizadas</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Si un ingreso adicional se da de forma eventual o esporádica, como un bono por única vez o una gratificación especial no recurrente, entonces no se integra al SDI. Aquellos conceptos que cambian mes a mes (por ejemplo, comisiones por ventas) también se incluyen, pero su integración se hace de manera trimestral, con base en el promedio de los últimos tres meses.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve el Salario Diario Integrado?</h2>



<p>El SDI se calcula <strong>para que el patrón pague y el trabajador reciba lo que corresponde por la relación laboral cuando termina o se tramita una incapacidad.</strong> Un SDI correctamente integrado<strong> </strong>evita caer en el subregistro de salarios, algo que puede ser detectado por el IMSS o el SAT y derivar en revisiones fiscales o laborales.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Es lo mismo Salario Diario Integrado y Salario Base de Cotización?</h2>



<p>No, no son exactamente lo mismo,<strong> el Salario Base de Cotización (SBC) </strong>se puede hacer de forma mensual o quincenal, según el periodo de pago, y <strong>se usa para determinar las cuotas obrero-patronales ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) </strong>o el <strong>Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit)</strong>. Mientras que el <strong>Salario Diario Integrado</strong>, como su nombre lo indica, <strong>es un monto expresado en días</strong>, utilizado en el cálculo de nómina <strong>para pagar a un colaborador en su salida o incapacidad. </strong></p>



<p>Sin embargo, algunos puntos en común es que tanto el Salario Diario Integrado como el Salario Base de Cotización, <strong>son cifras que se usan para calcular pagos obligatorios</strong> por el salario, prestaciones y percepciones regulares que recibe el trabajador.</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Concepto</strong></td><td><strong>Salario Diario Integrado (SDI)</strong></td><td><strong>Salario Base de Cotización (SBC)</strong></td></tr><tr><td>¿Qué incluye?</td><td>Salario base diario + todas las prestaciones (aguinaldo, prima vacacional, bonos fijos, horas extras recurrentes).</td><td>SDI + otros conceptos no salariales (como vales de despensa superiores al tope exento y algunas prestaciones en especie).</td></tr><tr><td>¿Para qué se usa?</td><td>Cálculo de liquidaciones, finiquitos e indemnizaciones. <br>Base para incapacidades y pensiones del IMSS.</td><td>Determina las cuotas obrero-patronales al IMSS e INFONAVIT.<br>Define los límites de aportación al seguro social.</td></tr><tr><td>¿Tiene topes?</td><td>No tiene límite (depende del contrato del trabajador).</td><td>Sí, tiene topes máximos (actualizados cada año por el IMSS).</td></tr></tbody></table></figure>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo calcular el SDI?</h2>



<h3 class="wp-block-heading">Define el salario diario </h3>



<p>Este es el sueldo ordinario que percibe por día trabajado y se calcula <strong>dividiendo el sueldo mensual total entre los 30 días del mes</strong>, la fórmula sería la siguiente:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center">Sueldo mensual ÷ 30 = <strong>Salario diario​</strong><br></p>
</blockquote>



<p>Es importante que el salario diario sea un dato identificable en tu <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/comprobante-de-nomina/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">comprobante de nómina</a>, ya que de él se desprenden las cantidades netas a pagar en muchas situaciones laborales. </p>



<h3 class="wp-block-heading">Calcula el valor proporcional del aguinaldo</h3>



<p><strong>Divide los días de aguinaldo</strong> (todas las empresas tienen que dar mínimo 15 días de aguinaldo) <strong>entre los 365 días</strong> que comprenden un año para sacar su valor proporcional diario y<strong> después multiplícalo por el salario diario</strong> que ya calculamos:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center">(Días de aguinaldo / 365 días del año) x Salario diario  = <strong>Valor diario de aguinaldo</strong><br></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Calcula el valor proporcional de vacaciones y la prima vacacional</h3>



<p>De igual manera, <strong>divide los días de vacaciones del trabajador </strong>(por ley 12 días en el primer año)<strong> entre los 365 del año y multiplica el resultado por el porcentaje de prima vacacional</strong> (mínimo de 25%). La operación sería la siguiente:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center">Días de vacaciones / 365 = Valor proporcional diario de vacaciones</p>



<p class="has-text-align-center">Valor proporcional de vacaciones x Prima vacacional = <strong>Valor diario de vacaciones y prima vacacional</strong><br><br></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Calcula el valor proporcional de percepciones adicionales</h3>



<p>Si hay otras prestaciones o percepciones relacionadas con el salario, <strong>toma su valor y divídelo en 30 para obtener el monto proporcional a integrar en el salario diario</strong>, por ejemplo:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Bono mensual $1,500 → diario: $1,500 / 30 = $50</li>



<li>Vales de despensa $600 → diario: $600 / 30 = $20</li>
</ul>



<p>Si hay ingresos variables (comisiones, propinas, horas extra frecuentes), debes sumar todo lo recibido en los 3 últimos meses y dividirlo entre los días efectivos del trimestre (por lo general 90 días), de esta forma:&nbsp;</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Total de comisiones en 3 meses: $9,000</li>



<li>Promedio diario: $9,000 / 90 = $100</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Suma todo para obtener el SDI</h3>



<p>Finalmente, suma todos los valores diarios de prestaciones mínimas y percepciones adicionales que son parte del sueldo del trabajador al salario diario bruto. Te dejamos un ejemplo que describe esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"> Salario diario + Prestaciones mínimas en valor diario + Percepciones adicionales en valor diario = <strong>SDI</strong></p>
</blockquote>



<ul class="wp-block-list">
<li>Salario diario: $500</li>



<li>Aguinaldo proporcional: $20.55</li>



<li>Prima vacacional proporcional: $4.10</li>
</ul>



<p class="has-text-align-center">SDI = $500 + $20.55 + $4.10 = <strong>$524.65 </strong>&nbsp;(Este sería el SDI con las prestaciones mínimas de ley).</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="740" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/cómo-calcular-el-salario-diario-integrado.jpg" alt="cómo calcular el salario diario integrado" class="wp-image-11456"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Calcula el SDI con el factor de integración</h2>



<p>Otra forma de obtener el Salario Diario Integrado es con el <strong>factor de integración, una cifra que se multiplica por el salario diario y ya considera el aguinaldo, las vacaciones y la prima vacacional mínimas de ley </strong>(cambia conforme aumenta la antigüedad del trabajador).</p>



<p>Para un trabajador con un año de antigüedad y prestaciones mínimas de ley, el factor de integración es 1.0493, por lo tanto, aplicaríamos la siguiente fórmula en nuestro ejemplo:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center">Salario Diario x Factor de Integración = <strong>SDI</strong></p>



<p class="has-text-align-center">$500 x 1.0493 = <strong>$524.65</strong><br></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Tabla de factores de integración (prestaciones mínimas de ley) por antigüedad</h3>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td>Años de antigüedad</td><td>Días de vacaciones</td><td>Factor de integración</td></tr><tr><td>1</td><td>12</td><td>1.0493</td></tr><tr><td>2</td><td>14</td><td>1.0507</td></tr><tr><td>3</td><td>16</td><td>1.0521</td></tr><tr><td>4</td><td>18</td><td>1.0534</td></tr><tr><td>5 a 9</td><td>20</td><td>1.0548</td></tr><tr><td>10 a 14</td><td>22</td><td>1.0562</td></tr><tr><td>15 a 19</td><td>24</td><td>1.0575</td></tr><tr><td>20 a 24</td><td>26</td><td>1.0589</td></tr><tr><td>25 a 29</td><td>28</td><td>1.0603</td></tr><tr><td>30 a 34</td><td>30</td><td>1.0616</td></tr></tbody></table></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Salario Diario Integrado mínimo para 2025</h3>



<p>El SDI mínimo para 2025 es<strong> $292.54 en la zona general y $440.58 en la Zona Libre de la Frontera Norte</strong>, tomando el factor de integración de un año de antigüedad de trabajo. Este es el valor mínimo que debe reportarse al IMSS <strong>para un trabajador que recibe el salario mínimo y prestaciones de ley.</strong>&nbsp;</p>



<p>Si se otorgan mayores beneficios o percepciones adicionales, el SDI deberá ajustarse en consecuencia.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cuándo se tiene que reportar el SDI al IMSS?</h2>



<p>El patrón debe registrar el SDI <strong>al momento del alta del trabajador</strong>, y actualizarlo cuando haya cambios que afecten las prestaciones o ingresos (como un aumento de salario o un nuevo bono mensual fijo).</p>



<p>En el caso de ingresos variables, se debe hacer una actualización trimestral, conforme a lo que marca la <a href="https://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/leyes/LSS.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Seguro Social (LSS)</a>.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Tip emprendedor: </strong>El profesional ideal para calcular el SDI correctamente es un contador con experiencia en nómina, conoce perfectamente la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFT.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley Federal del Trabajo (LFT)</a> y la <a href="https://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/leyes/LSS.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley del Seguro Social (LSS)</a>, además de tener dominio de herramientas como SUA e IDSE del IMSS para reportar movimientos.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1634" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Lo-que-necesitas-saber-del-Salario-Diario-Integrado-SDI.jpg" alt="Lo que necesitas saber del Salario Diario Integrado (SDI)" class="wp-image-11457"/></figure>



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<p></p>


Salario Diario Integrado SDI (2025)


<p>El<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> estado de resultados</a>, o estado de pérdidas y ganancias, es un documento financiero clave que muestra las pérdidas y ganancias dentro de un periodo determinado y está compuesto por distintas cuentas.</p>



<p class="has-text-align-left"><em><strong>Si deseas conocer lo básico de un estado de resultados, te recomendamos leer: </strong></em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong><em>Estado de resultados, guía práctica para entender uno</em></strong></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué son las cuentas de estado de resultados?</h2>



<p>Las cuentas de un estado de resultados son las que <strong>reflejan los ingresos, egresos, costos y gastos durante un periodo</strong> determinado.</p>



<p>Estas cuentas son temporales, es decir, su saldo se reinicia al cierre del ejercicio para iniciar uno nuevo con saldos en cero.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Clasificación de las cuentas del estado de resultados</h2>



<p>De acuerdo con las<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/niif-para-que-sirven-y-que-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) </a>en su artículo <a href="https://ayuda.crol.mx/portal/es/kb/articles/nif-b-3-estado-de-resultado-integral-6-12-2023-1" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF B-3</a>, emitidas por el<a href="https://www.cinif.org.mx/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF)</a>, las cuentas del estado de resultados<strong> se clasifican en 3 categorías principales.</strong></p>



<h3 class="wp-block-heading">Ingresos</h3>



<p>Son los <strong>recursos económicos que la empresa obtiene por la venta </strong>de bienes, prestación de servicios o cualquier otra actividad económica debido a su actividad principal o secundaria.</p>



<p>Según la <a href="https://www.banxico.org.mx/marco-normativo/d/%7BF6B1234B-BA18-7CFE-C82B-BFF19530FEFC%7D.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF C-1,</a> un ingreso se reconoce cuando: </p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ya ha sido generado, aunque no ha sido cobrado</li>



<li>Se puede medir</li>



<li>Genera beneficios económicos </li>
</ul>



<h4 class="wp-block-heading">Ejemplos de ingresos en el estado de resultados</h4>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ventas</li>



<li>Ingresos por servicios </li>



<li>Intereses ganados</li>



<li>Donaciones</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Costos</h3>



<p>Los costos son los que significan el <strong>desembolsar dinero a conceptos relacionados directamente con la producción </strong>o adquisición de bienes y servicios de las empresas.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Ejemplo de costos en un estado de resultados</h4>



<ul class="wp-block-list">
<li>Costo de ventas</li>



<li>Costo de servicios</li>



<li>Materia prima consumida</li>



<li>Mano de obra directa</li>



<li>Sueldos y salarios</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Según e<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-i/#articulo-28" target="_blank" rel="noreferrer noopener">l Artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR</a>), l<strong>os costos deben estar comprobados con </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/xml-factura-cual-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>facturas</strong></a> y registros contables para poder ser deducibles.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Gastos</h3>



<p>Se considera gasto al<strong> dinero que sale para operar y administrar la empresa</strong>, pero que no están directamente relacionados con la producción.</p>



<p>Según la <a href="http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a7.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">NIF B-3</a>, se subdividen en las siguientes categorías:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Gastos de operación:</strong> sueldos de administración, renta de oficinas, servicios.</li>



<li><strong>Gastos financieros: </strong>Intereses pagados por préstamos.</li>



<li><strong>Gastos no operacionales:</strong> pérdida por venta de activos, multas, etc.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<p><em>Te recomendamos leer: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>Guía de gastos deducibles, personas físicas y morales</em></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">Cuentas principales del estado de resultados</h2>



<p>El <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-un-estado-de-resultados-guia/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estado de resultados</a> ya cuenta con una estructura definida y, con base en ella, las cuentas de este documento financiero se pueden clasificar en 9 principales:</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="1856" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-con-todas-las-cuentas-que-integran-el-estado-de-resultados.jpg" alt="Infografía con todas las cuentas que integran el estado de resultados" class="wp-image-11257"/></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Ventas netas:</h3>



<p>Es el<strong> total de ingresos obtenidos por la venta </strong>de bienes o prestación de servicios. Representa el<strong> ingreso real generado por la operación principal de la empresa</strong> y se calcula con esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em><strong>Ventas brutas &#8211; Devoluciones &#8211; Descuentos &#8211; Bonificaciones</strong></em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Costo de ventas</h3>



<p>Es el <strong>valor económico de los bienes vendidos o servicios prestados</strong> durante el periodo contable.&nbsp;</p>



<p>Puede incluir materias primas, mano de obra directa y costos indirectos asociados a la producción o adquisición.</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Este valor disminuye directamente la utilidad bruta.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Utilidad bruta</h3>



<p>Es la<strong> diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas </strong>y refleja el margen de ganancia antes de gastos operativos y otros gastos indirectos, se calcula con esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em><strong>Ventas netas – Costo de ventas</strong></em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Gastos de operación</h3>



<p>Son los <strong>gastos necesarios para administrar y operar la empresa</strong>, pero no están directamente relacionados con la producción y se subdividen en:</p>



<h4 class="wp-block-heading">Gastos de venta</h4>



<p>Son costos relacionados con la<strong> comercialización del producto o servicio</strong>, como publicidad, sueldos del personal de ventas, comisiones y transporte de mercancía.</p>



<h4 class="wp-block-heading">Gastos administrativos</h4>



<p>Son los <strong>costos ligados a la gestión interna y administración de la empresa</strong>, como sueldos administrativos, papelería, servicios públicos y honorarios.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Utilidad de operación</h3>



<p>Es la <strong>utilidad que se genera después de restar los gastos de operación a la utilidad bruta</strong> y refleja el resultado operativo de la empresa y se calcula mediante la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em><strong>Utilidad bruta – Gastos de operación</strong></em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Otros ingresos y egresos</h3>



<p>Son<strong> ingresos o gastos que no forman parte de la operación principal </strong>de la empresa, pero que afectan su <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/razones-financieras/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">situación financiera.</a></p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Otros ingresos:</strong> Pueden ser intereses ganados, arrendamientos cobrados o venta de activos.</li>



<li><strong>Otros egresos</strong>: Integran los intereses pagados, pérdidas por tipo de cambio o moneda, pérdida en venta de activos o multas.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Utilidad antes de impuestos</h3>



<p>Es el <strong>resultado financiero antes de restar los impuestos</strong>, después de haber sumado las operaciones y los movimientos financieros extraordinarios, calculados por la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong><em>Utilidad de operación + Otros ingresos – Otros egresos</em></strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Impuestos a la utilidad</h3>



<p>Esta cuenta incluye el<a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Impuesto Sobre la Renta (ISR)</a>, la <a href="https://www.gob.mx/stps/articulos/todo-lo-que-necesitas-saber-del-reparto-de-utilidades" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)</a> y otros conceptos que deben pagarse sobre las ganancias obtenidas de la empresa.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Utilidad neta del ejercicio</h3>



<p><strong>Es el resultado final del estado de resultados</strong>. Representa la ganancia o pérdida total obtenida por la empresa en el periodo determinado después de cubrir todos los costos, gastos e impuestos.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Es el indicador principal de la rentabilidad de una empresa.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Ejemplo de las cuentas de un estado de resultados.</h2>



<p>Para que puedas entender mejor cómo es que se componen las cuentas de un estado de resultados, te compartimos un ejemplo práctico.&nbsp;</p>



<p>“La papelería ABC” presentó su estado de resultados del mes de enero de 2025.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1340" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Ejemplo-de-las-cuentas-de-un-estado-de-resultados.jpg" alt="Ejemplo de las cuentas de un estado de resultados" class="wp-image-11258"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">La importancia de las cuentas de un estado de resultados</h2>



<p>El estado de resultados es clave para entender s<strong>i una empresa está siendo rentable o no</strong>. Pero para que eso sea posible, es fundamental conocer las cuentas que lo conforman y cumplir<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> con la normativa contable y fiscal mexicana.</a></p>



<p>Si quieres ahorrarte tiempo y evitar errores, te invitamos a probar nuestro <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software contable </a>hecho especialmente para contadores como tú.</p>



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</div>



<p></p>


Cuentas que integran el estado de resultados


<p>Imagina tener todas las pólizas y la contabilidad de tus clientes, organizadas en un solo lugar que sea accesible desde cualquier lugar, esto es posible gracias a tener un<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> sistema contable</a>.</p>



<p>Contar con ello y con gestión desde la nube como <strong>docDigitales Conta</strong> facilita tu trabajo diario, y ayuda a ahorrar tiempo y costos.</p>



<p>Hoy más que nunca, contar con un sistema contable eficiente marca la diferencia entre cumplir con las obligaciones fiscales o tener problemas con el SAT y con tus clientes. </p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es un sistema contable?</h2>



<p>Es una <strong>herramienta digital diseñada para registrar, clasificar y resumir los movimientos financieros </strong>de las empresas. Ayuda a llevar un mejor control contable y  permite automatizar tareas clave como la emisión de pólizas y la generación de reportes financieros.</p>



<p>Un sistema contable integral y funcional debe de cumplir todas las normas financieras y lineamientos del <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">SAT</a> y estar actualizado con las últimas reformas fiscales y contables.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota: </strong>Si estás buscando un sistema contable que esté actualizado a las normativas vigentes, te invitamos a probar nuestro <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">software contable </a>gratis e ideal para contadores.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve un sistema contable?</h2>



<p>Un <strong>sistema de información contable</strong> va más allá de la gestión de pólizas y cifras: la contabilidad es el motor que mantiene a las empresas <strong>vivas, rentables y en crecimiento</strong>. Llevar una contabilidad sana permite tomar decisiones informadas, planificar estrategias y buscar nuevas oportunidades de expansión.</p>



<p>Si utilizas un sistema contable para trabajar, podrás acceder a beneficios como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Organización y control de las finanzas</strong></li>
</ul>



<p>Te permite tener todos los ingresos, egresos, facturas y reportes en un solo lugar, sin problemas de documentos físicos.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Ahorro de tiempo</strong></li>
</ul>



<p>Puedes automatizar tareas que antes requerían horas. Ahora en cuestión de minutos estarán hechas (Pólizas, cálculos, conciliaciones, etc.).</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cumplimiento normativo y fiscal</strong></li>
</ul>



<p>Un sistema contable como <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales Conta </a>está diseñado y actualizado a la <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener">normativa vigente y fiscal del SAT</a>.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Mayor control y seguridad</strong></li>
</ul>



<p>Al tener todo en la nube, reduces el riesgo de la pérdida o fuga de información.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Toma de decisiones informadas</strong></li>
</ul>



<p>Al tener un dashboard y reportes en tiempo real, puedes analizar el estado financiero de la empresa y tomar decisiones estratégicas.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Por qué elegir a <a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales</a> Conta?</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2038" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-comparativa-de-sistemas-contables-en-México.jpg" alt="Infografía comparativa de sistemas contables en México" class="wp-image-11244"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué empresas son las que ofrecen sistemas contables?</h2>



<p>En México existen varias empresas que ofrecen sistemas contables. Entre las más destacadas se encuentra<a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales, </a>un software diseñado especialmente para la contabilidad electrónica, que facilita la gestión financiera. Cuenta con las siguientes características: </p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Sistema 100% en la nube</li>



<li>Gestión multiclientes</li>



<li>Automatización de tareas</li>



<li>Sistema totalmente gratis con acceso libre a la plataforma</li>



<li>Actualizado conforme a la normativa fiscal mexicana vigente</li>



<li>Facturación electrónica avanzada</li>



<li>Reportes financieros</li>
</ul>



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<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota: </strong>Somos un sistema contable pensado totalmente para contadores mexicanos, con atención personalizada y totalmente gratuito.<br></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué beneficios tiene un sistema contable para las empresas?</h2>



<p>Si como emprendedor o empresario estás buscando un sistema contable a tu medida, te recomendamos nuestro sistema de <a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales PYMES,</a> <strong>un software administrativo completo</strong>, donde podrás generar desde cotizaciones hasta automatizar recordatorios de pago y envíos de facturas recurrentes.</p>



<p>Si utilizas un sistema contable podrás tener los siguientes beneficios:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Evita errores ante el SAT.</li>



<li>Agiliza y automatiza tu facturación.</li>



<li>Control total de ingresos y egresos.</li>



<li>Módulos de inventario.</li>



<li>Mantiene toda tu contabilidad en orden.</li>
</ul>



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<h2 class="wp-block-heading">¿Por qué escoger<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales</a> como mi sistema contable?</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img loading="lazy" decoding="async" width="1696" height="1568" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Ventajas-de-utilizar-docDigitales-como-sistema-contable.jpg" alt="Ventajas de utilizar docDigitales como sistema contable" class="wp-image-11245"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¡Transforma tu manera de llevar la contabilidad!</h2>



<p>El papeleo y tener archivo muerto ya es cosa del pasado, ahora da el brinco a la digitalización y descubre el poder de la contabilidad automatizada.&nbsp;</p>



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<p>¿Tienes dudas? Contacta a nuestro equipo de atención a clientes, da <a href="https://www.docdigitales.com/contacto" target="_blank" rel="noreferrer noopener">clic aquí</a>.</p>


¿Qué es un sistema contable en línea y porque necesitas uno?


<p>Cuando las empresas están pasando por un mal momento financiero y reportan una pérdida fiscal, puede ser una oportunidad para disminuir el pago del ISR por medio de una actualización de pérdidas fiscales.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es una pérdida fiscal?</h2>



<p><strong>Cuando los gastos de una empresa son mayores a sus ganancias</strong> dentro de un ejercicio fiscal o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estado financiero</a>, decimos que se genera una pérdida fiscal y está <strong>se podrá restar por los siguientes 10 ejercicios</strong> contables posteriores.</p>



<p>Aunque debido a la inflación los montos pierden su valor con el paso del tiempo, el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-v/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 57 de la LISR</a> permite actualizar las pérdidas fiscales y conservar su valor real.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>La actualización de los valores se basa en el<a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP154&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC)</a>.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve la actualización de las pérdidas fiscales?</h2>



<p>Cuando una empresa tiene pérdidas fiscales en un ejercicio, <strong>puede </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-amortizacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>amortizarlas </strong></a><strong>durante 10 años después</strong>. Para evitar que esto afecte a las empresas, <strong>el</strong><a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> SAT</strong></a><strong> permite actualizarlas</strong> y otorga los siguientes beneficios:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Conservar el valor adquisitivo de las pérdidas.</li>



<li>Aplicar la deducción correcta y justa en cada ejercicio.</li>



<li>Cumplir con el marco legal.</li>



<li>Reducir la base del ISR de manera legal.</li>



<li>Evitar rechazos por parte del SAT.</li>
</ul>



<p><em>Te recomendamos leer: </em><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-amortizacion-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><em>¿Qué es amortización en contabilidad?</em></a></p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo puedo actualizar mis pérdidas fiscales?</h2>



<p>Para poder actualizar las pérdidas fiscales de una empresa es necesario aplicar la fórmula general publicada por el <a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP154&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener">INEGI.</a></p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><strong>P</strong><em style="font-weight: bold;">érdida fiscal actualizada </em><em>= Pérdida original x (INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica / INPC del mes en que se originó la pérdida)</em><br></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Paso a paso para actualizar una pérdida fiscal</h3>



<ol class="wp-block-list">
<li>Identifica en qué año se generó la pérdida.</li>



<li>Toma en cuenta el valor del INPC de junio del año en que se ocasionó la pérdida.</li>



<li>Obtén el INPC de junio del año en que vas a aplicar la pérdida.</li>



<li>Aplica la fórmula general para conocer el monto que podrás usar para disminuir la utilidad fiscal en el año de aplicación.</li>
</ol>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo de actualización de pérdidas fiscales</h3>



<p>La empresa “Todo de acero” registró una pérdida fiscal de<em> $150,000 en el año 2021 y desea amortizarla en 2024.</em> Con base a esta información, obtenemos los siguientes datos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Pérdida original: $150,000</li>



<li>INPC junio 2021: 112.059</li>



<li>INPC junio 2024: 130.784</li>
</ul>



<p>Ahora aplicamos la fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>$150,000 × (130.784 / 112.059) = $175,065.58</em></p>
</blockquote>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p>Nota: <strong>Es obligatorio aplicar primero las pérdidas más antiguas.</strong> Si no se aplican dentro del plazo de los 10 años, se pierden y ya no podrán deducirse.</p>
</blockquote>



<p>El resultado de la pérdida fiscal actualizada es de <strong>$175,065.58 </strong>Esta cantidad es la que la empresa podrá deducir de su <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/tablas-de-isr-2025-para-calcular-tus-pagos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">base gravable del ISR.</a></p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2076" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-sobre-consejos-para-la-pérdida-fiscal.jpg" alt="Infografía sobre consejos para la pérdida fiscal" class="wp-image-11225"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Requisitos para aplicar una pérdida fiscal</h2>



<p>Los requisitos legales para registrar una actualización de pérdidas fiscales los establece el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-v/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 57 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta</a>:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>La pérdida debe de estar correctamente registrada y determinada en la declaración anual del año en el que se registró la pérdida.</li>



<li>Actualizar los montos de acuerdo al INPC (puedes consultarlos<a href="https://www.banxico.org.mx/SieInternet/consultarDirectorioInternetAction.do?accion=consultarCuadro&amp;idCuadro=CP154&amp;locale=es" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> en este link</a>)</li>



<li>Conservar los documentos que respalden la pérdida</li>



<li>Aplicar las pérdidas en orden cronológico</li>



<li>Indicar en la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual</a> el monto de la pérdida aplicada y el saldo pendiente (en el caso de que no se termine en un solo ejercicio)</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><br><strong>Nota:</strong> Si se cambia el régimen fiscal (por ejemplo, de régimen general a <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RESICO)</a>, algunas pérdidas no son deducibles ante el nuevo régimen, por eso es importante revisar los casos específicos conforme a la <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">LISR.</a></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Reduce el ISR de las empresas</h2>



<p>Actualizar las pérdidas fiscales es una estrategia clave para aprovechar al máximo los recursos de la empresa y reducir el ISR de manera legal ante el SAT. Si dominas estos cálculos podrás destacar en el área de planeación financiera empresarial.</p>



<p><strong>¡Automatiza la contabilidad con nuestro </strong><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>software contable</strong></a><strong>!</strong></p>



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</div>


Actualización de pérdidas fiscales


<p>Tener en cuenta la amortización <strong>permite distribuir el costo de un activo intangible a lo largo del tiempo</strong> que se espera que genere rendimiento y reflejar dentro de los estados financieros esta pérdida de valor.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la amortización en contabilidad?</h2>



<p>En contabilidad, cuando nos referimos a amortización, hacemos referencia al <strong>proceso contable que distribuye el costo de un activo intangible a lo largo de su vida útil.</strong>&nbsp;</p>



<p>Es decir, en vez de registrar el gasto del activo intangible al momento de la compra, <strong>se distribuye gradualmente en los estados financieros</strong>, reflejando el consumo del activo conforme pasa el tiempo.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Ejemplo:</strong> Una empresa compra una licencia de software por $100,000 pesos y se estima que podrá usarla durante 5 años. En lugar de registrar esos $100,000 como un gasto único, cada año se registra una amortización de $20,000.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencia entre amortización y depreciación</h2>



<p>A pesar de que ambos conceptos se refieren al desgaste de los<a href="https://docdigitales.com/blog/post/Tablas-de-amortizacio-activo-fijo" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> activos </a>de una empresa, se aplican a casos completamente distintos.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="1726" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Diferencia-entre-amortización-y-depreciación.jpg" alt="Diferencia entre amortización y depreciación" class="wp-image-11041"/><figcaption class="wp-element-caption">Diferencia entre amortización y depreciación</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Métodos de amortización</h2>



<p><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-ii/#articulo-31" target="_blank" rel="noreferrer noopener">La Ley del Impuesto Sobre la Renta en el artículo 31</a>, establece las normas para la deducción de inversiones en activos intangibles, bajo distintos métodos:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Método lineal</h3>



<p>Es el más común y más utilizado, consiste en <strong>repartir el costo del activo en partes iguales </strong>durante su vida útil, utilizando esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em>Amortización anual = (Costo del activo &#8211; Valor de rescate) / Vida útil</em></p>
</blockquote>



<p><strong>Ejemplo:</strong> Un software que cuesta $50,000 y se usará durante 5 años.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>$50,000 / 5 = $10,000 de amortización por año.</em></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Método saldo decreciente</h3>



<p>A pesar de que es el más común dentro de los activos tangibles en este método,<strong> se aplica un porcentaje fijo cada año, sobre el saldo pendiente de amortizar</strong>. El gasto es más alto al inicio y va disminuyendo.</p>



<p><strong>Ejemplo:</strong> Un equipo especializado con un costo de $50,000 y una amortización del 30% </p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Año 1: $50,000 × 30% = $15,000</em></p>



<p class="has-text-align-center"><em>Año 2: ($50,000 &#8211; $15,000) × 30% = $10,500</em></p>



<p class="has-text-align-center"><em>Año 3: ($50,000 &#8211; $10,500) x 30% = $11,850 </em></p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h3 class="wp-block-heading">Cálculo de amortización</h3>



<p>Para poder calcular la amortización de un activo, es necesario tener en cuenta qué método se va a utilizar. Comúnmente en México, el método de amortización más usado es el lineal, y se calcula con base en esta fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Amortización anual = (Valor de adquisición &#8211; Valor residual) / Vida útil</em></p>
</blockquote>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Valor de adquisición:</strong> Es el costo inicial del activo.</li>



<li><strong>Valor residual</strong>: Es el valor estimado que tendrá el activo al final de su vida útil (puede ser cero).</li>



<li><strong>Vida útil: </strong>Años durante los cuales se espera que el activo genere ganancias.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo de amortización lineal</h3>



<p>La empresa “todo para tu hogar” adquirió una licencia de un software de punto de venta con un costo de $250,000 y una vida útil de 10 años sin valor residual.</p>



<blockquote class="wp-block-quote has-text-align-center is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><em>$250,000 / 10 = $25,000</em></p>
</blockquote>



<p>La amortización anual sería de $25,000 y puede deducirse fiscalmente según la <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">LISR</a></p>



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</div>



<h2 class="wp-block-heading">Amortización en México 2025 </h2>



<p>En México, los porcentajes máximos deducibles para amortización y depreciación están establecidos en el<a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-ii/#articulo-34" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Artículo 34 de la LISR</a>, dentro de los activos más comunes para la amortización están:</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Activo</strong></td><td><strong>Porcentaje máximo de deducible</strong></td></tr><tr><td>Software o licencias</td><td>30%</td></tr><tr><td>Construcciones</td><td>5%</td></tr><tr><td>Mobiliario y equipo de oficina</td><td>10%</td></tr><tr><td>Equipo de cómputo</td><td>30%</td></tr><tr><td>Automoviles</td><td>25%</td></tr><tr><td>Maquinaria de producción</td><td>10%</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla de amortización según LISR 2025.</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es una tabla de amortización?</h2>



<p>Es un documento detallado donde <strong>se desglosa el detalle del pago de un crédito </strong>o de un préstamo a lo largo del tiempo hasta finiquitar la deuda e incluye los siguientes elementos:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Número de pagos</li>



<li>Pago total</li>



<li>Intereses</li>



<li>Amortización </li>



<li><a href="https://docdigitales.com/blog/post/que-es-saldo-insoluto" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Saldo insoluto</a> (saldo pendiente)</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo de una tabla de amortización</h3>



<p>Se otorgó un préstamo de $10,000 con un plazo de 5 meses y un interés anual del 12%</p>



<figure class="wp-block-table"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Núm. Pago</strong></td><td><strong>Pago Total</strong></td><td><strong>Intereses</strong></td><td><strong>Amortización</strong></td><td>S<strong>aldo insoluto</strong></td></tr><tr><td>1</td><td>$2,100</td><td>$100</td><td>$2,000</td><td>$8,000</td></tr><tr><td>2</td><td>$2,100</td><td>$80</td><td>$2,020</td><td>$5,980</td></tr><tr><td>3</td><td>$2,100</td><td>$59.80</td><td>$2,040.20</td><td>$3,939.8</td></tr><tr><td>4</td><td>$2,100</td><td>$39.40</td><td>$2,060.6</td><td>$1,879.20</td></tr><tr><td>5</td><td>$2,100</td><td>$18.79</td><td>$2,081.21</td><td>$0</td></tr></tbody></table></figure>



<h2 class="wp-block-heading"> ¿Por qué es importante la amortización en contabilidad?</h2>



<p>La amortización no solamente es una técnica contable para llevar a cabo una mejor planificación financiera de las empresas, sino que también es una herramienta fiscal. Al tener un cálculo correcto, podrás presentar <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/todo-sobre-los-estados-financieros/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">estados financieros</a> transparentes y cumplir con las normas fiscales mexicanas.</p>



<p>Si deseas automatizar estos cálculos y cumplir con la normativa mexicana, te invitamos a probar nuestro<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> software contable</a> gratuito y totalmente en la nube.</p>



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</div>



<p></p>


Amortización en contabilidad (concepto y fórmulas)


<p>Al momento de pedir un crédito o un préstamo, en automático estamos adquiriendo un saldo insoluto, es decir, el monto de la deuda que aún no hemos pagado y sobre este saldo se calculan los intereses a pagar.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es el saldo insoluto?</h2>



<p>Cuando hablamos de saldo insoluto nos referimos al <strong>monto pendiente de pago en un crédito o un préstamo</strong>, después de haber realizado pagos parciales.</p>



<p>En palabras prácticas <strong>es el monto de la deuda que falta por pagar y genera intereses, a medida que se van realizando pagos el saldo insoluto</strong> va disminuyendo.</p>



<p>Nota: Al saldo insoluto también se le conoce como: saldo pendiente, saldo por pagar o saldo deudor.</p>



<h3 class="wp-block-heading">Significado de saldo insoluto en contabilidad</h3>



<p>En el ámbito contable el saldo insoluto <strong>se considera un</strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/pasivo-en-contabilidad/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> pasivo</strong></a> y representa una obligación financiera pendiente de pago, llevar un control preciso de este saldo es factor clave para mantener una estructura financiera estable.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Características de un saldo insoluto</h2>



<p>Este tipo de deuda cuenta con características muy específicas:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Está compuesto por el capital del dinero que se pidió prestado.</li>



<li>Se aplica en préstamos personales, hipotecarios, empresariales y otros tipos de financiamiento.</li>



<li>Disminuye progresivamente conforme se va realizando el pago de la deuda.</li>



<li>Cuanto más grande sea el saldo insoluto, más grande es el interés a pagar.</li>



<li>Desaparece cuando la deuda se termina de pagar en su totalidad.</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> Según la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)</a>, los intereses generados por el saldo insoluto pueden ser deducibles de impuestos siempre y cuando el crédito esté relacionado con la actividad empresarial del contribuyente.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Elementos de un saldo insoluto</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2024" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-de-los-elementos-de-un-saldo-insoluto.jpg" alt="Infografía de los elementos de un saldo insoluto" class="wp-image-11017"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cómo se calculan los intereses sobre los saldos insolutos?</h2>



<p>Para poder calcular el interés de un saldo insoluto, es necesario tomar en cuenta estos tres factores:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Tasa de interés</strong></li>
</ul>



<p>La determina la institución bancaria o el acreedor con base al tipo de crédito, el perfil del deudor y las condiciones del mercado económico.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Contrato de crédito</strong></li>
</ul>



<p>Donde se define el período de pago, ya sea mensual, bimestral, trimestral o anual.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Deuda total del crédito</strong></li>
</ul>



<p>Es el monto neto proporcionado por el acreedor hacia el deudor.</p>



<p>Teniendo en cuenta estos factores, los intereses se calculan con base en el monto pendiente de pago en cada periodo correspondiente. Si ya conoces la tasa de interés puedes aplicar la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Interés = Saldo Insoluto x Tasa de Interés x Período</em></p>
</blockquote>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>El Banco de México es quien regula las tasas de interés interbancarias y puede influir en los costos financieros de los créditos otorgados</strong></p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Ejemplo práctico sobre un saldo insoluto</h3>



<p>La empresa “Soluciones a tu medida” S.A. de C.V. ha pedido un préstamo al banco “MexBan” de $200,000 pesos a una tasa de interés del 15%, el pago se realiza mensualmente, tomando en cuenta que se hará el pago de $20,000 mensuales.</p>



<h4 class="wp-block-heading"><strong>1-. Calcula la tasa de interés mensual:</strong></h4>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Tasa de interés mensual= 12 ÷ 15%​= 1.25% mensual</em></p>
</blockquote>



<p>*se aplicará un 1.25% de interés mensual sobre el saldo insoluto&nbsp;</p>



<h4 class="wp-block-heading"><strong>2-.  Realiza la corrida financiera para conocer a cuánto tiempo la deuda se terminará de pagar.</strong></h4>



<figure class="wp-block-table is-style-regular"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Mes</strong></td><td><strong>Saldo Insoluto inicial</strong></td><td><strong>Pago mensual</strong></td><td><strong>Interés 1.25%</strong></td><td><strong>Pago a capital</strong></td><td><strong>Saldo insoluto restante</strong></td></tr><tr><td>1</td><td>$200,000</td><td>$20,000</td><td>$2,500</td><td>$17,500</td><td>$182,500</td></tr><tr><td>2</td><td>$182,500</td><td>$20,000</td><td>$2,281.25</td><td>$17,718.75</td><td>$164,781.25</td></tr><tr><td>3</td><td>$164,781.25</td><td>$20,000</td><td>$2,059.77</td><td>$17, 940.23</td><td>$146,841.02</td></tr><tr><td>4</td><td>$146,841.02</td><td>$20,000</td><td>$1,835.51</td><td>$18,164.49</td><td>$128,676.53</td></tr><tr><td>5</td><td>$128,676.53</td><td>$20,000</td><td>$1,608.45</td><td>$18,391.55</td><td>$110,285.03</td></tr><tr><td>6</td><td>$110,285.03</td><td>$20,000</td><td>$1,378.56</td><td>$18,621.44</td><td>$91,663.59</td></tr><tr><td>7</td><td>$91,663.59</td><td>$20,000</td><td>$1,145.80</td><td>$18,854.20</td><td>$72,809.39</td></tr><tr><td>8</td><td>$72,809.39</td><td>$20,000</td><td>$910.12</td><td>$19,089.88</td><td>$53,719.51</td></tr><tr><td>9</td><td>$53,719.51</td><td>$20,000</td><td>$671.49</td><td>$19,328.51</td><td>$34,390.99</td></tr><tr><td>10</td><td>$34,390.99</td><td>$20,000</td><td>$428.63</td><td>$19,571.37</td><td>$14,819.62</td></tr><tr><td>11</td><td>$14,819.62</td><td>$14,819.62</td><td>$185.25</td><td>$14,634.37</td><td>$0.00</td></tr></tbody></table></figure>



<h4 class="wp-block-heading">Resultado</h4>



<p>Del mes 1 al 10 El pago mensual se destina a intereses (1.25% sobre el saldo insoluto) y el resto al capital.</p>



<p>El mes 11 El saldo restante de $14,819.62 se paga completamente, junto con los intereses generados de $185.25, liquidando la deuda total.</p>



<p>Como resultado,<strong> la empresa tardará 11 meses en liquidar la deuda </strong>en conjunto de la tasa de interés y el saldo insoluto.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Saldo insoluto en una factura electrónica o en un CFDI 4.0</h2>



<p>En las operaciones a crédito o pagos en parcialidades, el saldo insoluto tiene una relación directa e importante dentro de la facturación electrónica.&nbsp;</p>



<p>Cuando un cliente no liquida el 100% de su factura al momento de su compra, el emisor debe de registrar los pagos y emitir un <a href="https://www.docdigitales.com/modulo/facturacion" target="_blank" rel="noreferrer noopener">CFDI</a> con método de pago <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/metodo-de-pago-ppd/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">PPD (Pagado en Parcialidades o Diferido)</a>, posteriormente se debe de generar y relacionar un <strong>complemento de pago</strong> por cada abono realizado indicando el monto pagado y el saldo insoluto actualizado.</p>



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</div>



<h2 class="wp-block-heading">Mantén un control sobre el saldo insoluto.</h2>



<p>Comprender y llevar un registro preciso de los saldos insolutos permite llevar una contabilidad organizada y eficientar la administración de los pasivos. Si estás en búsqueda de una herramienta que te ayude a administrar la contabilidad de las empresas, <a href="https://www.docdigitales.com/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">docDigitales </a>está hecho para ti, con un software contable que te ayuda a mantener toda la contabilidad en orden.</p>



<p></p>


¿Qué es el saldo insoluto?


<p>El concepto “activo fijo” es un concepto clave y básico dentro de la contabilidad, comprender su importancia es necesario para evaluar la salud financiera de una empresa y su liquidez económica.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es un activo fijo en contabilidad?</h2>



<p>En el <a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-ii/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 32 de la LISR</a> se define al activo fijo como “<strong>conjunto de bienes tangibles</strong> que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeritan por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo”.</p>



<p>En términos comunes, <strong>un activo fijo es un bien o un derecho que una empresa compra para usar en sus operaciones</strong>. No forma parte de su actividad principal y tampoco está destinado a la venta inmediata, regularmente tiene una vida útil mayor a un año.</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Importante:</strong> Al activo fijo también se le denomina activo no corriente y ayuda a la generación de ingresos a largo plazo.</p>
</blockquote>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos o cuentas de los activos fijos</h2>



<p>Los activos fijos se dividen en varias categorías según su naturaleza y función empresarial.</p>



<p>Los principales tipos son:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Activo fijo tangible</h3>



<p>Son aquellos<strong> bienes materiales de la empresa</strong>, es decir, tienen forma física y se pueden tocar, se incluyen:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Terrenos.</li>



<li>Edificios.</li>



<li>Equipo y maquinaria.</li>



<li>Mobiliario y equipo de oficina.</li>



<li>Vehículos.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Activos fijos intangibles</h3>



<p><strong>No tienen una forma física para la empresa</strong>, pero generan rentabilidad y beneficios a largo plazo, como pueden ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Marcas.</li>



<li>Patentes.</li>



<li>Derechos de autor.</li>



<li>Software.</li>



<li>Concesiones y licencias</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Activos fijos naturales</h3>



<p>Son los <strong>recursos naturales que una empresa puede tener </strong>y explotar y pueden agotarse por el uso o explotación, como:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Bosques.</li>



<li>Minas.</li>



<li>Pozos petroleros.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Diferencias entre activo fijo y activo corriente</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="1852" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/Infografía-con-la-diferencia-entre-los-tipos-de-activos-en-contabilidad.jpg" alt="Infografía con la diferencia entre los tipos de activos en contabilidad" class="wp-image-10980"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Depreciación de activos fijos</h2>



<p>La depreciación de los activos fijos es <strong>cuando se presenta una pérdida de valor del activo por el paso del tiempo y su uso</strong>, quien pone las tasas es el<a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/home" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> SAT</a> en conjunto con las<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> LISR </a>y lo hacen por tipo y naturaleza de activo.</p>



<figure class="wp-block-table is-style-stripes"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Tipo de activo&nbsp;</strong></td><td><strong>Porcentaje anual máximo</strong></td></tr><tr><td>Edificios y construcciones</td><td>5%</td></tr><tr><td>Maquinaria y equipo industrial</td><td>10 &#8211; 20%</td></tr><tr><td>Equipo de transporte terrestre</td><td>20 &#8211;&nbsp; 25%</td></tr><tr><td>Equipo de cómputo y telecomunicaciones</td><td>25 &#8211; 30 %</td></tr><tr><td>Mobiliario y equipo de oficina</td><td>10%&nbsp;</td></tr><tr><td>Herramientas especializadas</td><td>15 &#8211; 20%</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla de depreciación de activos fijos en México 2025</figcaption></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota: </strong>La depreciación solo aplica para los activos fijos tangibles.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading"><a href="https://docdigitales.com/blog/post/Amortizaci%C3%B3n-en-contabilidad" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Amortización de los activos fijos intangibles</a></h2>



<p>Los activos fijos intangibles no ocasionan depreciación, sino amortización, debido a que no sufren desgaste físico, sufren <strong>pérdidas de valor con el paso del tiempo</strong>, cambios en el mercado, obsolescencia o expiración de derechos.</p>



<p><a href="https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-sobre-la-renta/titulo-ii/capitulo-ii/seccion-iii/#articulo-40" target="_blank" rel="noreferrer noopener">La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en el artículo 40</a>, establece las reglas específicas para la amortización de activos intangibles, definiendo plazos y métodos para <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">deducir estos costos</a>.</p>



<figure class="wp-block-table is-style-stripes"><table class="has-fixed-layout"><tbody><tr><td><strong>Activo intangible</strong></td><td><strong>Tasa anual %</strong></td><td><strong>Vida útil fiscal (años)</strong></td><td><strong>Método de amortización</strong></td></tr><tr><td>Concesiones y permisos</td><td>10%</td><td>10</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Concesiones de telecomunicaciones</td><td>15%</td><td>6.66</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Derechos de autor</td><td>10%</td><td>10</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Patentes y marcas registradas</td><td>15%</td><td>6.66</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Software y sistemas informáticos</td><td>30%</td><td>3.33</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Licencias y franquicias</td><td>15%</td><td>6.66</td><td>Línea recta</td></tr><tr><td>Fórmulas, diseños y prototipos</td><td>15%</td><td>6.66</td><td>Línea recta</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">Tabla de tasas de amortización en activos intangibles México 2025.</figcaption></figure>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota:</strong> En 2025 estas tasas no sufrieron cambios respecto a años anteriores, pero siempre te recomendamos validar con el SAT estos cambios fiscales.</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">¿Cuál es el método de amortización en línea recta?</h3>



<p>Es una fórmula sencilla para poder calcular<strong> cuánto se pierde de valor a un bien anualmente</strong> y se calcula con la siguiente fórmula:</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p class="has-text-align-center"><em>Amortización Anual = (Costo Inicial−Valor Residual) ÷ Vida Útil del Activo​</em></p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">¿A partir de qué momento se considera un activo fijo?</h2>



<p>​Según la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el (SAT), un activo fijo se considera como fijo; Cuando cumple con estas condiciones y no por su valor monetario:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Naturaleza del bien:</strong> Debe ser un bien tangible utilizado en las actividades económicas de la empresa.​</li>



<li><strong>Vida útil prolongada:</strong> Su uso debe extenderse por más de un año.​</li>



<li><strong>Uso en actividades productivas:</strong> Debe destinarse a la producción de bienes o servicios.</li>



<li><strong>Valor significativo: </strong>Se espera que tenga un valor que justifique su clasificación. </li>
</ul>



<h2 class="wp-block-heading">Lleva un registro preciso de tus activos fijos</h2>



<p>Llevar un registro preciso de los activos fijos de las empresas ayuda a optimizar los recursos financieros y garantizar el cumplimiento de las normativas fiscales. Tener un <a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener">sistema contable</a> que realice todas estas tareas por ti, evita errores y asegura el crecimiento empresarial.</p>



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</div>



<p></p>


Guía sobre el activo fijo en contabilidad.


<p>Manejar la contabilidad de una empresa no tiene por qué ser complicado. Si llevas a cabo una buena administración financiera, puedes asegurar la rentabilidad de una empresa, su crecimiento y el cumplimiento de las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/obligaciones-fiscales-de-las-personas-fisicas/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">obligaciones fiscales</a> a tiempo.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Qué es la administración financiera?</h2>



<p>La administración financiera es el<strong> conjunto de estrategias y técnicas que permiten planificar, organizar, administrar y controlar los recursos financieros</strong> de una empresa.&nbsp;</p>



<p>Su principal objetivo es <strong>maximizar el valor de la empresa</strong>, mediante una gestión eficiente del dinero para poder operar asegurando buena liquidez, invertir en crecimiento y cumplir con las obligaciones fiscales.</p>



<p>La <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGSM.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM)</a> indica que todas las empresas deben llevar un control financiero ordenado y transparente, un requisito básico para poder contar con una buena administración financiera.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/software-contable-banner-blog.webp" alt="software contable banner blog" class="wp-image-10072"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Por qué es importante la administración financiera?</h2>



<p>Llevar a cabo una buena administración financiera es muy importante, porque puede ayudar a las empresas a:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Optimizar recursos</strong></li>
</ul>



<p>Evitar los malos gastos administrativos y mejorar la rentabilidad. Distribuyendo los recursos de manera estratégica.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cumplir con las leyes fiscales</strong></li>
</ul>



<p>En México, el <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Código Fiscal de la Federación (CFF)</a> y la<a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR</a>) indican que las empresas deben llevar un registro financiero preciso y transparente.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Tomar decisiones informadas</strong></li>
</ul>



<p>Contar con los datos precisos y correctos permite evaluar el estado financiero de la empresa y analizar posibles inversiones o reducciones de costos para el crecimiento.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Prevenir riesgos financieros</strong></li>
</ul>



<p>Identificar problemas económicos a tiempo pueden evitar crisis financieras y que la empresa caiga en la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/ley-de-concursos-mercantiles/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">ley de concursos mercantiles.</a></p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Mantener la empresa estable</strong></li>
</ul>



<p>Contar con dinero siempre disponible para los gastos administrativos recurrentes (Sueldos, proveedores, gastos fijos, etc.).</p>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Consejo:</strong> Realizar análisis de flujo de efectivo de manera frecuente te ayuda a detectar a tiempo posibles desequilibrios financieros.</p>
</blockquote>



<h2 class="wp-block-heading">Tipos de administración financiera</h2>



<p>La administración financiera se puede clasificar en distintos tipos, dependiendo de su función y el contexto. Entre los principales están:</p>



<h3 class="wp-block-heading">Administración financiera empresarial</h3>



<p>Se aplica a <strong>empresas de cualquier tamaño</strong> y se enfoca principalmente en la toma de decisiones financieras para maximizar la rentabilidad y sostenibilidad de la empresa. Cómo pueden ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Gestión de costos y optimización de recursos.</li>



<li>Planeación de inversiones y financiamiento.</li>



<li>Análisis de rentabilidad y riesgos financieros.</li>



<li>Administración del flujo de efectivo y liquidez.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Administración financiera corporativa</h3>



<p>Se centra en la<strong> gestión financiera de grandes corporativos</strong>, con un enfoque estratégico para maximizar el valor de la empresa y su expansión en el mercado. Las tareas que desempeña son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Planeación estratégica de inversiones y expansión.</li>



<li>Fusiones y adquisición de empresas.</li>



<li>Gestión de riesgos financieros y diversificación.</li>



<li>Análisis de mercado y financiamiento corporativo.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Administración financiera pública</h3>



<p>Se encarga de la gestión de los <strong>recursos financieros del gobierno</strong> y sus instituciones. Su principal objetivo es garantizar el uso eficiente del dinero público en beneficio de la sociedad, como puede ser:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Elaboración del presupuesto gubernamental.</li>



<li>Recaudación de impuestos y distribución del gasto público.</li>



<li>Control de la deuda pública.</li>



<li>Rendición de cuentas en el uso del dinero del Estado.</li>
</ul>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/guias-practicas" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/banner-guia-facturacion.webp" alt="banner guia facturacion" class="wp-image-10177"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Objetivos de la administración financiera</h2>



<p>La administración financiera no solo se basa en “tener las cuentas en orden”, sino que cuenta con objetivos específicos y estratégicos que se reflejan en la salud financiera de una empresa. Los principales objetivos son:</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Mantener la liquidez de una empresa</strong></li>
</ul>



<p>No es solamente generar ganancias, sino que también con base en lo establecido en el <a href="https://www.gob.mx/sat/acciones-y-programas/articulo-28-del-codigo-fiscal-de-la-federacion-144607" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 28 del CFF</a>, las empresas deben de tener liquidez para cumplir con sus obligaciones fiscales.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Garantizar un flujo de efectivo saludable</strong></li>
</ul>



<p>El flujo de efectivo es como el termómetro financiero en una empresa, sin liquidez ni flujo de efectivo saludable, una empresa puede quebrar.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Reducir costos y deudas</strong></li>
</ul>



<p>Llevar a cabo una correcta administración financiera es buscar fuentes de financiamiento con las mejores tasas.</p>



<ul class="wp-block-list">
<li><strong>Cumplir con las obligaciones fiscales</strong></li>
</ul>



<p>El incumplimiento de leyes como la LISR o el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/que-es-el-iva/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">IVA</a> puede caer en una sanción o una multa o, en casos extremos, el cierre total de una empresa.</p>



<h2 class="wp-block-heading">Consejos para optimizar tu administración financiera</h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2326" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/consejos-para-llevar-una-buena-administración-financiera.jpg" alt="consejos para llevar una buena administración financiera" class="wp-image-10949"/><figcaption class="wp-element-caption">Consejos para llevar una buena administración financiera</figcaption></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Para qué sirve la administración financiera?</h2>



<p>Llevar a cabo una correcta gestión financiera te ayudará a<strong> mantener en buen estado la salud financiera de una empresa</strong> y poder tomar decisiones estratégicas que impulsen su crecimiento.</p>



<p>Tener aliados como<a href="https://www.docdigitales.com/software-contable" target="_blank" rel="noreferrer noopener"> docDigitales Conta</a> te permitirá mantener en orden la administración financiera de las empresas que gestionas, facilitando su crecimiento y expansión, permitiéndote destacar en el mercado como un contador competitivo.</p>



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</div>


¿Qué es la administración financiera dentro de la contabilidad?


<p>Los gastos médicos deducibles para personas físicas y morales permitidos por el SAT son específicos y deben cumplir con ciertos requisitos para ser aplicables. Estos conceptos permiten reducir la carga tributaria de manera legal y eficiente.</p>



<h2 class="wp-block-heading">¿Todos los gastos médicos son deducibles?</h2>



<p><strong>No, no todos los gastos médicos aplican aunque estén relacionados con la salud y el bienestar</strong>; los medicamentos, suplementos o vitaminas de farmacia, las cirugías estéticas no reconstructivas, los tratamientos alternativos como la acupuntura o la homeopatía (a menos que estén facturados por un médico certificado), gastos médicos pagados en efectivo o las consultas veterinarias de mascotas son no deducibles.&nbsp;</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/pymes" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img fetchpriority="high" decoding="async" width="3135" height="540" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/03/pymes-docdigitales-imagen.webp" alt="Banner docdigitales PYMES" class="wp-image-10651"/></a></figure>



<p>El SAT establece reglas específicas sobre qué tipo de gastos pueden restarse del Impuesto sobre la Renta (ISR) en la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual</a> y cuáles no:</p>



<h2 class="wp-block-heading">Gastos médicos deducibles para personas físicas</h2>



<p>Los gastos médicos deducibles para <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas físicas</a> (asalariados, profesionales independientes o emprendedores) <strong>están regulados por</strong><a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong> el artículo 151, fracción I de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR</strong></a><strong>) e incluyen:</strong></p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Honorarios médicos y dentales.</li>



<li>Servicios de psicología, nutrición y otros especialistas, si son prestados por profesionales con título registrado.</li>



<li>Gastos hospitalarios y análisis clínicos (estudios de laboratorio y radiografías)</li>



<li>Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación.</li>



<li>Medicinas incluidas en facturas de hospitales.</li>



<li>Primas de seguros de gastos médicos.</li>



<li>Prótesis y aparatos ortopédicos.</li>



<li>Transportación en ambulancia.</li>



<li>Lentes ópticos graduados (hasta $2,500 MXN por persona).</li>
</ul>



<blockquote class="wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow">
<p><strong>Nota: </strong>Desafortunadamente, si tributas únicamente bajo el <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-simplificado-de-confianza-resico/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">RESICO</a> como <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-fisica-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">persona física</a>, no puedes deducir ningún tipo de gastos o <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/deducciones-personales" target="_blank" rel="noreferrer noopener">deducciones personales</a>. Sin embargo, si tienes otros ingresos como sueldos y salarios o recibes honorarios, podrías aplicar las deducciones en otro <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/regimen-fiscal-que-es/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">régimen fiscal</a> si presentas tu declaración anual de forma global</p>
</blockquote>



<h3 class="wp-block-heading">Requisitos para deducir gastos médicos en la declaración anual </h3>



<p>Si quieres que el SAT acepte tus gastos médicos y sean deducibles en tu declaración anual, asegúrate de <strong>cumplir con las siguientes condiciones:</strong></p>



<ol class="wp-block-list">
<li>Fueron <strong>para el propio contribuyente o para sus familiares directos</strong> (cónyuge, hijos, padres o abuelos), siempre que sean sus dependientes económicos y no perciban ingresos mayores al salario mínimo anual.</li>



<li>La <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/formas-de-pago-sat-catalogo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>forma de pago</strong></a><strong> se efectuó con medios electrónicos</strong> como tarjeta de crédito, débito, transferencia o cheque nominativo (los pagos en efectivo NO son deducibles).</li>



<li>Se emitió <strong>un CFDI por cada gasto médico</strong> que se quiere deducir. </li>
</ol>



<p>Recuerda que los gastos médicos deducibles se incluyen en el apartado ‟<em>Deducciones Personales</em>” de la <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracion-anual/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual </a>que se presenta en el <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/declaraciones-pf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">portal SAT</a>.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://www.docdigitales.com/academia" target="_blank" rel=" noreferrer noopener"><img decoding="async" width="2048" height="352" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/02/banner-academia.webp" alt="banner academia" class="wp-image-10125"/></a></figure>



<h2 class="wp-block-heading">Gastos médicos deducibles para personas morales</h2>



<p>Las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a> (empresas y asociaciones) también pueden deducir gastos médicos, pero bajo un esquema diferente. En este caso, <strong>las deducciones se aplican a los gastos relacionados con la salud de sus empleados</strong>, de acuerdo con el <a href="https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">artículo 27 de la LISR</a>: </p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Primas de seguros de gastos médicos mayores para empleados.</li>



<li>Gastos médicos por accidentes o enfermedades laborales.</li>



<li>Servicios médicos contratados para empleados (consultas, hospitalización, rehabilitación, etc.).</li>



<li>Gastos por incapacidades laborales.</li>
</ul>



<h3 class="wp-block-heading">Requisitos para deducir gastos médicos empresariales</h3>



<p>En el caso de las <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/persona-moral/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">personas morales</a>,<strong> el SAT exige lo siguiente para que se puedan deducir de impuestos sus gastos médicos:</strong></p>



<ul class="wp-block-list">
<li>Ser estrictamente indispensables para la operación de la empresa y en beneficios de los trabajadores.</li>



<li>La <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/formas-de-pago-sat-catalogo/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">forma de pago</a> también debe ser a través de medios electrónicos como cheque nominativo o transferencia.</li>



<li>Que se expida el CFDI de cada gasto con el RFC de la empresa.</li>



<li>Los gastos estarán debidamente registrados en la contabilidad de la empresa.</li>
</ul>



<p>Para agregar gastos médicos deducibles durante la presentación de tu <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/declaracionion-anual-personas-morales/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">declaración anual</a>, ve al apartado de “<em>Deducciones autorizadas</em>” del <a href="https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/declaraciones-pm" target="_blank" rel="noreferrer noopener">formulario del SAT</a> y registra los gastos médicos y de salud que sean aplicables a tu empresa.</p>



<figure class="wp-block-image size-full"><img decoding="async" width="1696" height="2064" src="https://www.docdigitales.com/blog-wp/wp-content/uploads/2025/04/infografía-gastos-médicos-deducibles-SAT.jpg" alt="infografía gastos médicos deducibles SAT" class="wp-image-10940"/></figure>



<h2 class="wp-block-heading">¿Cuánto puedo deducir de gastos médicos?</h2>



<p>En general, como persona física, <strong>los </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/gastos-deducibles-cuales-son/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>gastos deducibles</strong></a><strong> y las </strong><a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/deducciones-personales" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>deducciones personales</strong></a><strong> no deben ser superiores al 15% de los ingresos anuales o 5 </strong><a href="https://www.inegi.org.mx/temas/uma/" target="_blank" rel="noreferrer noopener"><strong>Unidades de Medida y Actualización (UMA)</strong></a><strong> anuales</strong>. Sin embargo, hay una excepción: los gastos médicos por incapacidad y discapacidad pueden deducirse en su totalidad (siempre y cuando se acrediten correctamente).</p>



<p>Las personas morales pueden deducir el 100% de los gastos médicos de sus empleados, siempre que sean indispensables para su operación y cumplan con las condiciones del SAT.&nbsp;</p>



<h3 class="wp-block-heading">¿Es deducible el seguro de gastos médicos?</h3>



<p>Sí, en México, <strong>las primas por seguros de gastos médicos son deducibles tanto para personas físicas como para personas morales</strong>, también cumpliendo con los lineamientos establecidos por la ley.</p>



<p>Conoce el uso de CFDI que tienes que usar para facturar y deducir tus gastos médicos sin problema en nuestro blog sobre el tema: <a href="https://www.docdigitales.com/blog/posts/uso-de-cfdi-gastos-medicos/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Guía completa para el Uso de CFDI de Gastos Médicos</a>.</p>



<p></p>
